Можно ли применить вычет по НДФЛ к процентам по вкладу

С 2025 года (проценты по вкладам за 2025 год и далее)

Нельзя.

Вычеты по НДФЛ применяются к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ). С 01.01.2025 налоговая база по доходам физических лиц — налоговых резидентов РФ в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, рассчитывается отдельно от основной налоговой базы (подп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ в ред. закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Эти изменения не позволяют с 2025 года применять НДФЛ-вычеты, в том числе стандартные, к процентам по вкладам (остаткам на счетах).

На это указывает Минфин в письме от 17.12.2024 № 03-04-05/127526.

Больше о том, что изменилось в налогообложении доходов физлиц с 2025 г., узнайте в Путеводителе по налоговой реформе. Изучайте материал бесплатно, оформив пробный доступ к КонсультантПлюс. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Где взять информацию о начисленных процентах, см. здесь.

До 2025 года (проценты по вкладам за 2023-2024 годы)

Можно. 

Доходы в виде процентов, полученные физлицами по вкладам (остаткам на счетах) в банках, тогда относились к основной налоговой базе. Поэтому препятствий для использования вычетов — стандартных, социальных, имущественных, профессионального, не было. Это подтверждал Минфин (письмо от 12.07.2024 № 03-04-05/65587).

Обратите внимание: вычеты можно было заявить и в том случае, если вы не работали, но получили процентный доход по вкладам и остаткам на счетах. Как это происходило, смотрите на примере от экспертов. Пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатный.