Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ зачем и кому нужна — вопрос, часто возникающий как у налогового агента, так и у самого налогоплательщика. Рассмотрим подробнее в нашей статье, куда и зачем нужна справка 2-НДФЛ, а также случаи, когда ее представление не обязательно. И приведем образец заполнения справки по форме, которая вводится с 2019 года.
Вам помогут документы и бланки:

Справка 2-НДФЛ – для чего нужна и когда оформляется

Куда требуется справка 2-НДФЛ

Когда представление справки 2-НДФЛ не обязательно

Как заполнить справку 2-НДФЛ 2018-2019 гг.

Где скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ 2018-2019 гг.

Итоги

Справка 2-НДФЛ – для чего нужна и когда оформляется

Справка 2-НДФЛ составляется и представляется налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Подробнее о налоговом агенте по НДФЛ читайте в материале «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Справку 2-НДФЛ оформляют:

  • для представления в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • выдачи физическому лицу на основании заявления последнего (п. 3 ст. 230 НК РФ).

В течение 2018 года действовителен бланк справки, утвержденный приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. А с 2019 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

В справке 2-НДФЛ указывается сумма доходов, выплаченных физическому лицу, а также сумма подоходного налога, исчисленного с отраженных доходов, удержанная и перечисленная в бюджет.

Куда требуется справка 2-НДФЛ

В налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ обязательно предоставляют в 2 случаях:

  1. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых он должен удержать и перечислить подоходный налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2 месяцев по истечении налогового периода нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог и по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если физическое лицо обращается к налоговому агенту с заявлением о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему:

  • для передачи на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты, поскольку для предоставления таких вычетов учитываются все доходы с начала года, включая доходы, полученные от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
  • составления декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2-НДФЛ;
  • представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита в банковском учреждении).

Нужно отметить, что налогоплательщик не обязан сообщать, для каких целей ему понадобилась или куда нужна справка 2-НДФЛ. Налоговый агент при этом не может отказать в выдаче справки 2-НДФЛ. Справка должна быть выдана не позже 3 рабочих дней с момента получения налоговым агентом заявления от физического лица (ст. 62 ТК РФ). В противном случае к налоговому агенту могут быть применены меры ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Если налогоплательщик запрашивает справку 2-НДФЛ в середине года, налоговый агент заполняет ее на основании имеющихся у него данных на тот момент времени.

Когда представление справки 2-НДФЛ не обязательно

Если организация (индивидуальный предприниматель) не исчисляет и не удерживает НДФЛ с доходов физического лица в соответствии с нормами законодательства, то она не является налоговым агентом и представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не обязана. Это касается следующих ситуаций:

  1. Производится выплата доходов тем налогоплательщикам, которые должны исчислять и перечислять НДФЛ в бюджет самостоятельно.
  2. Происходит выплата в пользу физических лиц такого вознаграждения, с которого налогоплательщик сам должен перечислить налог.
  3. Выплачиваются доходы, не подлежащие налогообложению.

О доходах, освобождаемых от обложения НДФЛ, читайте в этой статье.

Как заполнить справку 2-НДФЛ 2018-2019 гг.

Рассмотрим заполнение справки за 2018 г. на новом бланке. Их теперь, кстати, два:

  • Первый — именно он называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2018-2019 гг. можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

Какой указать признак в справке 2-НДФЛ 2018-2019 гг.? В заголовке справки в поле «Признак» указывается цифра 1, если НДФЛ был удержан налоговым агентом, и цифра 2, если налог удержать не удалось.

Разобраться с тем, какие указывать коды в справке 2-НДФЛ - 2018-2019, поможет расшифровка видов доходов и вычетов. Их перечень содержится в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Подробные правила заполнения справки 2-НДФЛ 2018-2019 г. содержатся в приказе от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Где скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ 2018-2019 гг.

Заполненный пример справки 2 НДФЛ 2018-2019 гг. для налоговой инспекции вы найдете в нашей статье.

Скачать образец

Итоги

Справка 2-НДФЛ — документ, сдаваемый налоговым агентом в ИФНС в качестве отчета о доходах, выплаченных работнику, и удержанном (или неудержанном) с этого дохода налоге. Справка может потребоваться и работнику, в отношении которого она составлена, для представления в ИФНС, банк, другому работодателю. Для формирования за отчетный период 2018 года бланк справки обновлен, при этом для сдачи в налоговую и для выдачи работнику предусмотрены отдельные формы.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить