Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ

Непредставление 2-НДФЛ – налоговое правонарушение, влекущее за собой налоговую ответственность для налогового агента. Рассмотрим, какова эта ответственность и как она изменилась в 2022 году.
Вам помогут документы и бланки:

Как накажут за неподачу справки в 2022 году

Ответственность за непредставление 2-НДФЛ с 01.01.2022

Начиная с отчетности за 2021 год (то есть в первый раз до 01.03.2022) справки 2-НДФЛ сдаются в ИФНС не в качестве самостоятельного документа, а в составе годового расчета 6-НДФЛ. Так теперь подают и сведения о доходах, и сообщения о невозможности удержать НДФЛ.

Поскольку справки стали частью (приложением) к 6-НДФЛ, то и ответственность за их неподачу будет применяться в рамках тех норм, которые предусмотрены для расчета. А налоговых составов здесь несколько:

  • за несвоевременное представление — 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, и до дня, когда он был представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • ошибки и недостоверные сведения — 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушение способа представления — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Есть еще административная ответственность по ст. 15.6 КоАП, в соответствии с которой правонарушениями являются:

  • непредставление (несвоевременное представление) сведений в налоговые органы;
  • отказ от представления документов в налоговые органы;
  • неполное либо искаженное представление данных.

Для должностных лиц за это предусмотрен штраф от 300 до 500 руб.

Подробнее о штрафах за нарушения с 6-НДФЛ читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ можно получить бесплатно.

Исходя из этого представляется, что теперь неподача 2-НДФЛ (и штраф за нее) может существовать в двух вариантах:

  • когда вообще не сдан 6-НДФЛ — очевидно, здесь будет штраф 1000 руб. за каждый месяц просрочки;
  • если 6-НДФЛ сдали, но справки о доходах сформировали не на всех работников, — в этом случае, полагаем, речь будет идти о недостоверных сведениях в расчете и штрафе 500 руб.

Ответственность за непредставление 2-НДФЛ за периоды до 2021 года

Если налоговый агент несвоевременно представлял в налоговый орган cправку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ до 2022 года, его привлекали к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа 200 руб. за каждый неподанный им документ. Также могли оштрафовать по ст. 15.6 КоАП.

Поскольку справка о доходах не являлась налоговой декларацией, за ее непредставление не могли применять ответственность по ст. 119 НК РФ.

По аналогичной причине из-за непредставления 2-НДФЛ не могли приостанавливаться операции налогоплательщика по счетам в банке (постановления ФАС Московского округа от 10.01.2008 № КА-А40/12282-07, от 14.02.2008 № КА-А40/235-08).

О том, сколько времени действительна справка о доходах, читайте в этой статье.

Привлечение к ответственности за ошибку в справке

В 2022 году, как и ранее, ответственность за подачу справки с искаженными данными наступает по п. 1 ст. 126.1 НК РФ, предусматривающей уплату штрафа в сумме 500 руб. Но раньше штраф прилетал за каждую 2-НДФЛ с ошибкой. Полагаем, теперь ошибки в нескольких справках будут квалифицироваться как одно нарушение — искажение данных расчета 6-НДФЛ. Соответственно, и 500-рублевый штраф будет один.

Эта ответственность не применяется, если налоговый агент самостоятельно выявил ошибку и исправил ее путем подачи уточненных сведений до того, как искажение было выявлено проверяющими (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

О том, где взять коды доходов для заполнения справки, читайте в материале «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012,4800 и др.)».

Рекомендация от КонсультантПлюс:
Рекомендуем заполнять справку 2-НДФЛ в следующем порядке:
общая часть;
разд. 1;
Приложение к справке;
разд. 3;
разд. 2;
разд. 4.
Построчный алгоритм заполнения см. КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе КонсультантПлюс можно получить бесплатно.

Итоги

С 2022 года штрафовать за непредставление справки 2-НДФЛ будут по-новому: не как за самостоятельный документ, а как за часть 6-НДФЛ. Если же налоговики найдут в справке ошибку, налогового агента ожидает штраф в размере 500 руб.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 августа 2022 16:32
Постоянная ссылка
Добрый день! 28 февраля 2020 года почтой были отправлены документы в налоговую одним заказным письмом с описью вложений:
справки 2-НДФЛ на двух работников за 2019 год и расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года.
Только в июне 2022 года стало известно, что это письмо с документами налоговая не получила.
Есть квитанция с номером об отправлении заказного письма.
Есть документ отслеживания от почтового отделения. В налоговую сдали заявление с приложенными копиями документов. Обещали дать ответ через месяц, уже прошло 2 месяца, ответа нет.
Что делать дальше?
Ответить
25 августа 2022 18:11
Постоянная ссылка
Ну я бы лично обратилась к тому инспектору, к который обещал дать ответ через месяц. Тут видимо решается вопрос о назначении штрафа. Если штраф не назначат, то все в порядке - отчеты Ваши введут, все цифры встанут как надо у налоговиков. Если штраф назначат, а Вы я так понимаю, будете с ним не согласны, то придется его оспаривать.
Ответить
6 августа 2022 17:35
Постоянная ссылка
отчет 2 ндфл и РСВ были отправлены через 6 дней после срока подачи отчета ,какой будет штраф ?
Ответить
8 августа 2022 12:07
Постоянная ссылка
2-НДФЛ мы за 2021 год сдавали в составе 6-НДФЛ, поэтому Вас если и оштрафуют, то за опоздание 6-НДФЛ - по ст. 126 НК РФ (п. 1). Минимальный штраф - 1000 руб.
Штраф за опоздание с РСВ накладывается по п. 1 ст. 119 НК РФ. Если взносы были оплачены вовремя, то Вам грозит минимальный штраф - 1000 руб., если нет - то 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, но опять же не менее 1000 руб.
Ответить
17 августа 2022 11:07
Постоянная ссылка
добрый день,1000 рублей ы день или в целом за отчет ?
Ответить
22 августа 2022 12:34
Постоянная ссылка
По 6-НДФЛ - 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки, т.е. минимум Вас оштрафуют на 1000 руб., а дальше - на сколько опоздали - см. п. 1.2 ст. 126 НК РФ.
По РСВ в целом за отчет
Ответить
21 сентября 2021 12:13
Постоянная ссылка
как я могу уплатить штраф 200 рублей за невовремя поданную справку 2 ндфл с организации. могу заплатить через сбербанк на реквизиты налоговой.
Ответить
21 сентября 2021 21:46
Постоянная ссылка
Думаю, лучше это сделать через расчетный счет организации. Штраф-то именно за ней числится, а не за Вами.
Ответить
2 июня 2020 10:27
Постоянная ссылка
Я оформил иностранных граждан как хоз работник на 6 месяц требуют от меня 2 НДФЛ. не являюсь ИП. как физическое лицо
Ответить
12 марта 2020 09:02
Постоянная ссылка
отчет 2-ндфл был подан в срок.,пришел протокол о наличии ошибок,исправила,отправила на следующий день после срока ,как избежать наказание
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец справки о доходах и НДФЛ за 2021 год. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме