Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год возвращает налоговый агент

После того как законодатели задним числом обнулили НДФЛ с матвыгоды за 2021 год, встал вопрос, как физлицам возвращать удержанный налог: через налогового агента или в инспекции. Мы предположили, что сделать это должен налоговый агент. Теперь наше предположение подтвердила ФНС.

В письме от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@ ведомство говорит, что излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021-2022 годах, возвращается налоговым агентом в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ. И обращает внимание, что из-за перерасчета налога потребуются уточненки по 6-НДФЛ.

То есть сейчас необходимо:

  • Сообщить об излишнем удержании налога налогоплательщику.
  • Взять с него письменное заявление на возврат.

Грамотно составить уведомление об излишне удержанном налоге и заявление налогоплательщика на его возврат вам помогут рекомендации экспертов «КонсультантПлюс». Пробный доступ можно получить бесплатно.

  • Вернуть НДФЛ на счет налогоплательщика.

Можно ли это сделать за счет НДФЛ, удержанного у других налогоплательщиков, или предварительно нужно получать деньги от ФНС, читайте в «КонсультантПлюс», оформив пробный доступ.

  • Внести корректировки в 6-НДФЛ.
  • В составе уточненного 6-НДФЛ по итогам 2021 года представить аннулирующие или корректирующие справки о доходах.

Корректировать матвыгоду в 6-НДФЛ за 2021 год нужно так:

  • Составить уточненки начиная с того отчетного периода, в котором матвыгода попала в расчет впервые (если это произошло в 1-м квартале 2021 года, то корректировки потребуются за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год).
  • Исключить в них материальную выгоду и НДФЛ с нее из полей 110 и 140 (если это была экономия на процентах, корректируйте раздел, который заполняли по ставке 35%).
  • Удержанный налог в строке 160 раздела 2, а также в строках 020 и 022 раздела 1 править не надо.
  • В строке 180 надо отразить сумму НДФЛ с матвыгоды к возврату.
  • Ее же нужно показать в строке 190 раздела 2 и строках 030 и 032 раздела 1 расчета за тот период 2022 года, когда вы осуществите возврат налога работникам (видимо, в 6-НДФЛ за полугодие).

Корректирующие или аннулирующие справки о доходах сдаются только по тем физлицам, по которым вносятся правки. Корректировке подлежит материальная выгода по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641. Удержанный НДФЛ в корректирующих справках нужно указать за вычетом НДФЛ с матвыгоды, а раздел 2 по ставке 35% заполнить нулевыми данными (если других доходов по этой ставке не было).

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 апреля 2022 10:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а если сотрудник уже уволен и нет возможности ему вернуть НДФЛ за 2021г, как отразить суммы которые не вернули в стр. 110 и 140, и в приложении №1 нужно показывать по уволеным корректировку?
Ответить
21 апреля 2022 20:26
Постоянная ссылка
Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно наши специалисты подскажут Вам, как правильно заполнить 6-НДФЛ в этом случае
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме