Как подавать уведомления по НДФЛ в 2025 году

Узнаем о сроках подачи уведомлений по НДФЛ в 2025 году

В 2025 году ведомления по НДФЛ работодатели будут направлять в инспекцию дважды в месяц. Сроки для уведомлений по НДФЛ в 2025 году определены, как:

• 25-е — передаем сведения по налогу, исчисление и удержание по которому произошли в промежуток с 1-го по 22-е число незавершившегося месяца;
• 3-е — по расчетам и удержаниям, осуществленным с 23-го и вплоть до окончания прошедшего месяца.

В декабре есть третий срок — до последнего рабочего дня года подается уведомление по НДФЛ за 23-31 декабря.

О том, чем грозит несвоевременное оповещение налоговой службы о рассчитанных суммах ЕНП, мы рассказали в статье «Штраф за уведомление об исчисленных налогах: последние новости».

Как платить подходный налог в 2025 году, расскажем далее.

Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в 2025 году? Ответ на этот вопрос поможет найти Готовое решение от «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный демодоступ и переходите к изучению материала.

Платим налог в 2025 году: что нового

В 2023 году была определена единая дата для погашения задолженности перед государством — 28-е число. То есть до 25-го подавались уведомления, а до 28-го — осуществлялись платежи. Казалось бы, всё просто. Наверное, о таком упрощении и задумывались законодатели, когда разрабатывали и вводили систему ЕНП. Но в ситуации, когда по НДФЛ два уведомления с 2024 года стали обязательными, было решено, что без второго срока уплаты подоходного налога не обойтись. Поэтому в 2025 году две платежные даты:

• 28-е — для налога из первоочередного уведомления, сдаваемого до 25-го числа;
• 5-е — из последующего, по сроку 3-е число.

Таким образом, представление уведомления и уплату НДФЛ в 2025 году компании и индивидуальные предприниматели, а также прочие лица, «взвалившие» на себя агентские функции по НДФЛ, станут совершать в среднем дважды в месяц.

По остальным налогам порядок перечисления в новом году остается прежним, то есть перевести деньги в госбюджет нужно до 28-го числа соответствующего месяца.

Не пропускаем важные даты в 2025 году

Чтобы не запутаться, приведем все значимые даты по уплате и сдаче уведомлений по НДФЛ в 2025 году в таблице.

Скачайте себе таблицу на 2025 год.

Как видим, уведомление по НДФЛ в январе 2025 года мы сдадим один раз, а вот в декабре — сразу три. В остальные месяцы уведомлять налоговые органы об обязательствах перед бюджетом и платить будем стандартно — по два раза.

Заполняем уведомления по НДФЛ в 2025 году: нюансы

Все оговоренные правила отражаются и на заполнении уведомлений по ЕНП. Разработанные в 2024 году новые коды для НДФЛ применяются и в уведомлении 2025 года. Они указывают на ту часть месяца, за который удержали налог:

• 01, 02, 03 — их нужно проставить, если речь идет об НДФЛ, удержанном с 1-го по 22-е число 1-го, 2-го, 3-го месяцев квартала соответственно;
• 11, 12, 13 — они понадобятся для отражения удержанного налога за период с 23-го числа и до окончания 1-го, 2-ого, 3-го месяцев квартала соответственно.

Коды самих отчетных периодов не поменялись и сохранили свои значения: 21, 31, 33, 34.

То есть код периода для НДФЛ, который исчислили и удержали с зарплаты работника, выданной, например, 10 января, в уведомлении нужно будет записать как 21/01. А если рассмотреть аванс, выплаченный 25 января, то код для НДФЛ с него примет вид 21/11.

Итоги

Принципы представления уведомлений и оплаты НДФЛ в 2025 году те же, что были введены в 2024-м. Уведомлять инспекторов и платить налог требуется два раза в месяц. В статье мы привели таблицу, где подробно расписали те даты, в которые нужно осуществить отправку документа и денег. Сроки лучше не нарушать, поскольку подобные нарушения зачастую выливаются в негативные последствия для налоговых агентов в виде штрафов или пеней.