Министерство финансов вместе с бюджетным пакетом на 2027 год представило очередной проект поправок в НК РФ, цель которых — сделать систему налогообложения более справедливой и закрыть возможности для налоговой оптимизации. Ключевое изменение: ставка НДФЛ будет определяться объемом дохода, а не его типом.
В основную базу по НДФЛ войдут пассивные доходы
Сейчас доходы от дивидендов, процентов по вкладам, продажи имущества и операций с ценными бумагами облагаются по ставкам 13–15%. По проекту Минфина их включат в общую налоговую базу, где действует прогрессивная шкала — от 13 до 22%.
В перечень доходов, которые будут облагаться по общей шкале, войдут:
- дивиденды и доходы от участия в капитале;
- проценты по банковским вкладам;
- прибыль от сделок с ценными бумагами и цифровыми правами;
- доходы от продажи имущества и долей;
- поступления по договорам страхования и в порядке дарения.
Исключений пока запланировали всего два:
- Вклады до 1 млн рублей — необлагаемый порог сохранится.
- Доходы участников СВО — преференции по НДФЛ для них не отменяются.
Как полагает Минфин, новшества затронут не более 6% налогоплательщиков — примерно 4 миллиона человек.
ПИФы начнут платить налог на прибыль
Сейчас налогообложение доходов пайщиков происходит только при выплате средств, а сам ПИФ налог на прибыль не платит. Это позволяет откладывать уплату налогов на длительный срок и использовать ПИФы для структурирования активов.
Минфин предлагает ввести для ПИФов налог на прибыль с пассивных доходов по ставке 15%. При этом уплаченная сумма будет зачитываться при налогообложении пайщиков, чтобы избежать двойного налогообложения.
Как пояснили в Минфине Интерфаксу, изменения, скорее всего, коснуться не всех ПИФов, а только закрытых и интервальных фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов.
Трансграничная торговля: НДС и таможенный сбор для всех
Чтобы выровнять условия для российских и зарубежных продавцов, Минфин вводит два новых механизма:
- НДС по стандартной ставке 22% на товары электронной трансграничной торговли. Платить налог будут электронные торговые площадки как налоговые агенты.
- Таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку — для товаров для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемых почтой из‑за рубежа.
Рентные доходы – плательщики поделятся налогом на сверхприбыль от роста цен
В горно-металлургическом секторе предлагается ввести налог на дополнительный доход, который компании получили из‑за роста мировых цен на сырье. Расчет будет вестись в рублях относительно базового уровня 2025 года:
- 30%— для твердых полезных ископаемых;
- 20%— для золота.
Под действие нормы попадут драгоценные и цветные металлы, удобрения и другие товары рентных отраслей, цены на которые в 2026 году существенно выросли. Цель — перераспределить часть рентного дохода предприятий отрасли в бюджет.
В отношении НДФЛ предлагаем вспомнить, как именно применяет ставки и удерживает налог с пассивных доходов налоговый агент в 2026 году. Это Готовое решение поможет подготовить предварительный план на 2027 год по перестройке бизнес-процессов в связи с изменениями в применении налоговых ставок. Вы можете оформить тестовый доступ по ссылке на решение и читать бесплатно. Если вы хотите пользоваться базой КонсультантПлюс на постоянной основе, узнайте ее стоимость для вас прямо сейчас.