ФНС опубликовала анонсированные ранее методические рекомендации по переходу налогоплательщиков, применяющих УСН, к уплате НДС. Скачать методичку можно у нас бесплатно по ссылке ниже:
Переход на НДС при УСН с 2025 года: методические рекомендации ФНС
В методических рекомендациях рассмотрен порядок перехода на НДС при УСН, а также связанные с этим жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий, сообщает ФНС. Сейчас методичка состоит из 26 пунктов, включая разъяснения о том:
- что освобождение от НДС упрощенцам с доходом за прошлый год до 60 млн руб. предоставляется автоматически;
Мы рассказывали об этом здесь. - при превышении дохода в 60 млн руб. НДС уплачивается весь следующий год, а если в течение этого года он окажется ниже 60 млн руб., со следующего года возвращается освобождение;
Такие разъяснения вы найдете в этой нашей публикации. - упрощенцы имеют право на льготы по НДС;
Об этом — здесь. - ставку НДС можно выбрать, никакие уведомления для ФНС при этом не требуются, она узнает о ставке из первой декларации по НДС.
Смотрите наши рекомендации по выбору ставки НДС.
В общем, это такой свод разъяснений, большинство которых ФНС уже так или иначе давала ранее. Предлагаем изучить.
Также рекомендуем материалы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите Путеводитель по налоговой реформе 2025 и готовые решения:
- «Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 г.»;
- «Уплата и учет НДС при УСН с 2025 г.»;
- «Как отражать НДС в бухучете при УСН с 2025 г.» и др.
См. также материалы нашей рубрики по налоговым изменениям - 2025.
А сф на аванс надо ли предоставлять или когда в 25 г нам переведут оставшуюся сумму выставить сф на сумму договора?
Еще такой момент в 25 г придет сумма кусочками, на каждую оплату выставлять сф на аванс? Потому что сначала оплатят основной долг потом по условиям договора гарантийное удержание вернут. Вообщем сколько сф мне делать?
Суммы полученных в 2024 году авансов базу по НДС для 2025 года НЕ ФОРМИРУЮТ! Они не регистрируются в книге продаж 2025 года, поскольку получены в 2024 году, когда Вы еще признавались неплательщиком НДС. Об этом говорится в п. 16 рекомендаций.
В 2025 году счет-фактуру на аванс выставляете только в том случае, если очередной аванс поступит до отгрузки товара. Если Вы вначале отгрузите товар и затем получите оставшиеся денежные средства по договору, то просто выставляете счет-фактуру на отгрузку. В п. 13 есть особое замечание о возможности невыставления авансового счета-фактуры, если аванс и отгрузка пройдут в одном квартале (у общережимников такого послабления нет, кстати).
В общем, изучайте разъяснения налоговиков.
А где пояснения, что делать с НДС в 2025 году упрощенцам с совмещенными режимами УСН+ПСН, который превысил лимит в 2024 году, но в 2025 году хочет работать только на ПСН?
Почему нет ссылки c разъяснениями на статью 346.43 и формулировки "не признается налогоплательщиком"?
Здравствуйте!
Разъяснения ФНС по этому вопросу, правда неофициальные, мы приводили здесь. Почему они не попали в методичку, мы сказать не можем. Возможно, она будет дополняться со временем.
Также обсуждаем этот вопрос на форуме в данной ветке.
И именно по договорам купли - продажи , а не по долевкам как вы мне ответили ранее
Если Вы не знаете, вправе Вы или не вправе применять освобождение по ст. 149 НК РФ в отношении нежилых помещений по договорам купли-продажи, сделайте официальный запрос в свою налоговую. Если бы я работала в этой сфере, я бы обязательно Вам ответила.
Мы - организация - Застройщик на УСН. Разрешение на ввод получено. Продаём квартиры, машиноместа и кладовые по договорам купли - продажи.
Освобождены мы от уплаты НДС согласно пп 22-23 п. 3 ст 149 НК РФ?
Кладовые и машиноместа тоже входят в жилой дом? Поясните пожалуйста. Или с их продажи надо платить ндс если свыше 60 млн?