Кто отчитывается по форме 3-НДФЛ
3-НДФЛ в 2025 году сдают физлица в следующих случаях:
За один налоговый период по НДФЛ (календарный год) подают одну декларацию 3-НДФЛ по всем основаниям.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если налогоплательщик подал декларацию, а потом вспомнил, что не указал какой-либо вычет, и подает корректировку, то в ней следует указывать все вычеты и доходы, которые были в отчетном году, даже если они были указаны ранее в первичной декларации. При этом сразу после подачи уточненной декларации может образоваться долг на сумму полученного по первичной декларации вычета. Он уйдет после окончания камеральной проверки.
О том, какой предел для вычетов по НДФЛ установлен в 2025 году, мы писали в статье.
Дедлайн для 3-НДФЛ
Срок подачи 3-НДФЛ в 2025 году зависит от того, по какому основанию представляется декларация.
ВАЖНО! Несмотря на то что физические лица и налоговые агенты уплачивают НДФЛ на ЕНС посредством перечисления ЕНП, сроки уплаты НДФЛ физлицами и ИП и сроки сдачи декларации 3-НДФЛ отличаются от прочих единообразных сроков. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ — 30 апреля следующего за отчетным года, срок уплаты НДФЛ — 15 июля следующего за отчетным года.
С 2025 года введена полноценная прогрессивная шкала НДФЛ. Как исчислять НДФЛ по новым правилам, мы писали в статье.
Способ передачи 3-НДФЛ в ИФНС
После ответа на вопрос, когда подавать 3-НДФЛ в 2025 году, возникает следующий логичный вопрос: как передать в налоговую 3-НДФЛ в 2025 году?
Самый простой способ — заполнить декларацию 3-НДФЛ 2025 в Личном кабинете налогоплательщика и там же отправить ее в налоговый орган. С этим справится даже неспециалист, так как само заполнение отчета и не требуется. Пользователь просто отвечает на поставленные вопросы, а бланк заполняется автоматически. При таком подходе можно избежать и самой главной опасности — использования неактуального бланка, так как он часто меняется.
ВАЖНО! Подавать на вычеты за предыдущий год через ЛК лучше в марте, когда все налоговые агенты уже представили отчетность. Тогда в личном кабинете информация будет подтягиваться автоматически.
Изменения в 3-НДФЛ в 2025 году также были внесены.
Еще один способ отчитаться по своим доходам или получить вычет — это отправить форму 3-НДФЛ в 2025 году через спецоператора ТКС. Для физлиц, заявляющих вычет, это не самый актуальный способ, так как требует денежных вложений, а для сдачи 3-НДФЛ в 2025 для ИП вполне подходит.
И самый традиционный способ — предоставить 3-НДФЛ на бумажном носителе лично или отправив по почте.
Бланк 3-НДФЛ
Бланк декларации изменился, начиная с отчетного периода — 2024 года.
Об изменениях в НДФЛ с 2025 года мы писали здесь.
Актуальный бланк декларации утвержден приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк 3-НДФЛ за 2024 год
Состав бланка 3-НДФЛ:
Новшества бланка
Что изменилось в бланке 3-НДФЛ в 2025 году:
Как заполнить бланк
Как правило, заполнение всех разделов декларации 3-НДФЛ не требуется, так как каждый раздел предназначен для одного основания представления отчета.
Исключения:
- Титульный лист. С него начинается любая декларация.
- Раздел 1. Сюда вносят итоговый результат декларации — налог к доплате, к возврату или нулевой.
- Раздел 2. Здесь происходит расчет результата, отраженного в разделе 1.
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2024 год ИП на ОСНО приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в форму. Это бесплатно.
Остальные разделы заполняются только по необходимости.
О новом вычете ГТО с 2025 года мы писали в статье.
Актуальный в 2025 году бланк 3-НДФЛ скачать можно по ссылке.
Итоги
С отчетности за 2024 год следует применять обновленный бланк 3-НДФЛ. Также с 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. Сроки сдачи и порядок уплаты НДФЛ сохранены, как в прежние налоговые периоды.