В случае выставления корректировочного счета–фактуры в связи с изменением стоимости товаров (работ, услуг), уточненная декларация по НДС за периоды отгрузки либо получения покупателем вычета не представляется.
Что касается налога на прибыль, то в результате таких изменений происходит искажение налоговой базы по налогу на прибыль за прошлый отчетный (налоговый) период.
При обнаружении ошибок (искажений), которые относятся к прошлым периодам, налог пересчитывается за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Если изменение стоимости привело к излишней уплате налога в периоде реализации, то уточненную декларацию по налогу на прибыль можно не подавать, а отразить все изменения в текущем периоде.
Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 14.02.2017 № 03-07-09/8251.
Подробнее о том, как выставление корректировочного счета-фактуры влияет на налог на прибыль у покупателя и продавца, вы можете узнать в КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.
Подробная информация о корректировочных счетах-фактурах приведена в материале «Образец заполнения корректировочного счета-фактуры».