Даже если в 4 квартале 2021 года ваш доход за 12 месяцев превысил 60 млн руб. (15 млн в среднем за квартал), платить ежемесячные авансы в 1 квартале 2022-го не придется.
Авансы на 1 квартал определяются равными авансам за последний квартал прошлого года (они берутся из декларации за 9 месяцев). Если у компании ежемесячные авансы на 4 квартал были нулевыми, то и в 1 квартале платить их ей не нужно. Подавать из-за этого превышения уточненки за 9 месяцев с указанием помесячных авансов не требуется.
На это указывала ФНС в письме от 27.01.2021 № СД-4-3/868@.
Рассчитать среднюю величину доходов от реализации за предыдущие четыре квартала вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к материалам системы можно получить бесплатно.
Если в связи с применением положений Федерального закона № 121-ФЗ ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал 2020 года у налогоплательщика были равны нулю, то в силу пункта 2 статьи 286 Кодекса ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате им в первом квартале 2021 года, также равны нулю, в том числе в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, за предыдущие четыре квартала превысили пороговое значение, установленное пунктом 3 статьи 286 Кодекса.
Получается АП в 1 квартале уплачивать не требуется и уточненную НД не подается.
Должно выполняться равенство:
Стр 290(300,310)-стр 320(330,340). Так как выручка за 9 месяцев не превышала в среднем 15 млн.р., то по логике компания не обязана была исчислять и уплачивать АП на 4 кв .2021.
То есть стр 290(300,310)= 0, а АП на 1 кв 2022 - это (АП за 9 месяцев стр 180 -АП за полугодие стр. 180)/3
Судя по этой статье подавать корректировку и уплачивать ежемесячные авансовые платежи на 1 кв 2022 не требуется?