По общему правилу перейти на ежемесячные авансы по налогу на прибыль нужно, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал. При этом ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, равен ежемесячному авансовому платежу, уплаченному в 4 квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).
А как быть с 1 кварталом, если превышение по выручке случилось в 4 квартале (то есть в 4 квартале ежемесячных авансов не было)? Верно ли, что в таком случае требуется уточненка по налогу на прибыль за 9 месяцев? Такой вопрос получила ФНС в своем телеграм-чате и ответила, что уточненка не нужна, если авансы 4 квартала равны нулю, то и в 1 квартале их не будет:
Формулы и примеры расчета ежемесячных авансов по прибыли смотрите в готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.