Куда нужно сдавать отчеты при закрытии ИП?
При ликвидации индивидуального предпринимательства в обязательном порядке необходимо подать отчетность в налоговую службу по месту регистрации. Набор документов будет различаться, в зависимости от того, по какой системе налогообложения работал бизнес. Об этом поговорим ниже.
Если у ИП были сотрудники, перед закрытием нужно будет также подать документы:
- в Центр занятости по месту регистрации;
- в местное отделение Социального фонда России;
С этими двумя организациями необходимо будет разобраться до подачи заявления на ликвидацию ИП в ФНС.
Как заполнить форму Р26001 на закрытие ИП в 2026 году, рассказали здесь.
Как заплатить налоги при закрытии ИП? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Какие отчеты ИП с работниками при закрытии нужно сдать в центр занятости и СФР?
В соответствии с положениями Приказа Минтруда России от 16.04.2024 №195н, предприниматель обязан уведомить местный Центр занятости о предстоящей ликвидации бизнеса не позднее чем за 2 недели до подачи в ФНС заявления о снятии с учета. Но есть и исключения. Если предстоящая ликвидация ИП может привести к массовым увольнениям, уведомить ЦЗН необходимо за 3 месяца до начала процесса. Впрочем, понятие «массовости» в законах не расшифровывается. Поэтому рекомендуем придерживаться трехмесячного срока в тех случаях, если у ИП было трудоустроено более 10 сотрудников.
Для подачи сведений в Центр занятости используется форма из Приложения 1 к Приказу Минтруда России от 16.04.2024 N 195н.
В СФР необходимо подать два отчета:
- Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 – сведения о прекращении трудовых отношений;
- Подраздел 2.1 формы ЕФС-1 – сведения о стаже работников.
Эта отчетность сдается предпринимателем не позднее следующего дня после того, как все работники будут уволены, и проведения расчетов с ними.
Скачайте бланк Приложения 1 к Приказу Минтруда России от 16.04.2024 N 195н в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Что нужно сдать в ФНС при закрытии ИП с сотрудниками?
Вне зависимости от налогового режима, по которому работал предприниматель, если у него были сотрудники, либо он проводил выплаты и вознаграждения физлицам, он обязан подать в ФНС ряд документов.
В первую очередь это расчет по страховым взносам за текущий год – с его начала и по день подачи документа. Для него разработана форма КНД 1151111. Эту форму предоставляют в налоговую службу после того, как с работниками был проведен окончательный расчет. При этом, РСВ нужно сдавать до написания заявления на ликвидацию ИП.
Следующий обязательный документ – 6-НДФЛ – расчет сумм налога, удержанных и исчисленных налоговым агентом. Он также сдается после того, как работникам будут выплачены все положенные им деньги – заработная плата, компенсации за неизрасходованный отпуск и прочие установленные законом и договором о трудоустройстве суммы, но до сдачи в ФНС заявления о закрытии. Этот расчет оформляют на бланке КНД 1151100.
И третий отчет – персонифицированные сведения о работниках и иных физлицах, в адрес которых предприниматель проводил выплаты и иные вознаграждения. Отчет составляется по форме КНД1151162 и должен включать в себя сведения как о самих проведенных выплатах, так и о персональных данных их получателей. Согласно рекомендациям НК РФ (статья 431, пункт 7), этот документ также нужно будет предоставить после окончательных расчетов с сотрудниками, но до подачи заявления на закрытие ИП.
Все подробности, включая пошаговую инструкцию по ликвидации ИП, вы можете найти здесь.
Что нужно сдать в ФНС при закрытии ИП на ПСН?
Сдача отчетности при закрытии ИП на патентной системе налогообложения будет зависеть от того, совмещал ли предприниматель ПСН с другим режимом работы, например, с УСН или ЕСХН. Если совмещения не было, то подавать декларацию в налоговую службу при закрытии не нужно ( статья 346.52 НК РФ). Необходимо будет сдать только последнюю отчетность по работникам (если они были), а также отчеты по другим налогам, которые предприниматель обязан был выплачивать.
Если же предприниматель совмещал патент с другой системой налогообложения (за исключением АУСН и НПД), ему придется при закрытии подать в ФНС декларацию, соответствующую требованиям этой системы.
Узнайте больше об особенностях АУСН из специальной публикации.
Какие отчеты нужно сдать при закрытии ИП на УСН?
Перед подачей заявления на закрытие предпринимательства на упрощенной системе налогообложения необходимо сдать в ФНС декларацию за тот год, в котором прекращается деятельность (письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Если декларация подается после прекращения деятельности, отчетный период в ней указывают с начала года и до дня закрытия ИП. В разделе 1.1 в этом случае нужно будет указать код периода 96. В остальном процесс ликвидации предпринимательства на упрощенке проводится в общем режиме.
Как закрыть ИП на УСН, мы разъяснили тут.
В каких случаях плательщики на УСН подают декларацию по НДС? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Как сдать отчетность при закрытии ИП на ЕСХН?
Предпринимателю, платившему в ходе работы единый сельхозналог, перед закрытием необходимо будет сдать в ФНС декларацию по ЕСХН. Специального срока сдачи этого документа при прекращении деятельности не установлено, поэтому сдавать его рекомендуется в общем режиме (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
Если предприниматель не использовал освобождение от НДС, по этому налогу тоже придется сдать декларацию. Ее необходимо будет предоставить до 25 числа месяца, следующего за закрытием деятельности. Отчетный период в этом случае будет – с начала квартала до дня закрытия ИП.
Закрытие ИП на ОСНО
Какая отчетность сдается при закрытии ИП на общей системе налогообложения, и когда она сдается, можно утончить в следующих документах:
- пункте 9 статьи 22.3 ФЗ №129 от 8 августа 2001 года;
- пункте 3 статьи 229 НК РФ.
Согласно их указаниям, предприниматель при закрытии обязан предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период, Датой окончания периода будет день закрытия ИП. Подать документы необходимо не позднее пяти рабочих дней после даты прекращения деятельности.
Кроме того, ИП на ОСНО требуется подать последнюю декларацию по НДС (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если предприниматель является подданным иностранного государства и планирует покинуть РФ после прекращения деятельности, требования к срокам подачи декларации для него будут иными. Они составят 1 месяц до даты выезда предпринимателя за пределы Российской Федерации.
Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Итоги
При закрытии ИП предпринимателю необходимо будет подать в ФНС декларацию за прошедший отчетный период со дня его начала до дня закрытия деятельности. При ликвидации ИП с сотрудниками также нужно будет предоставить отчетность в СФР и Центр занятости населения. Точных сроков подачи в законе не установлено, поэтому рекомендуется руководствоваться общими положениями НК РФ.