ИП или ООО - плюсы и минусы для 2024 года

ООО и ИП — в чем основополагающая разница между ними

ООО или ИП - что выбрать в 2024 году? В первую очередь, необходимо понять, чем отличаются эти две формы регистрации предпринимательской деятельности.

Согласно п. 1 ст. 48 и п. 2 ст. 50 ГК РФ, ООО — это юридическое лицо, которое имеет право заключать различные сделки, выступать истцом и ответчиком в судах, обладает обособленным имуществом и отвечает им по своим обязательствам.

В отличие от ООО ИП  — это гражданин, ведущий бизнес без образования юридического лица. Он также может заключать различные сделки, выступать в суде истцом и ответчиком, однако его имущество не является обособленным.

Соответственно, принципиальное различие между ООО и ИП заключается в пределах имущественной ответственности по принятым на себя обязательствам. ИП в силу положений ст. 24 ГК РФ несет ответственность всем своим имуществом, тогда как участники ООО — только денежными средствами, внесенными в уставный капитал общества. При этом, согласно п. 1 ст. 14 ФЗ «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, уставный капитал должен быть не менее 10 тыс. руб.

Читайте о правовых основаниях, на которых ИП взаимодействует с контрагентами.

ВАЖНО! Дополнительная субсидиарная ответственность на участников и директора общества по его долгам может быть возложена только в том случае, если их виновные действия, согласно п. 3 ст. 3 ФЗ № 14, стали причиной банкротства организации.

К отличиям ИП и ООО также относятся индивидуальность бизнеса для ИП и возможная коллегиальность для ООО. ИП ведет бизнес самостоятельно, не может привлекать на паритетных началах партнеров, использовать инвестиции граждан и организаций. Форма же ООО позволяет привлекать бизнес-партнеров в качестве соучредителей — до 50 человек (ст. 7 ФЗ № 14), а также инвестиции, поскольку ООО — это прежде всего один из способов консолидации капитала. Учредителями ООО, согласно п. 1 ст. 7 ФЗ № 14, на равных началах могут быть как граждане, так и организации.

Быструю регистрацию ООО можно произвести, используя доступные онлайн-сервисы.

Преимущества ООО перед ИП по видам деятельности

Регистрация в качестве ИП не позволяет осуществлять целый ряд видов коммерческой деятельности. Среди них:

• производство и реализация алкогольной спиртосодержащей продукции, кроме розничной продажи пива, пивных напитков, медовухи (п. 1 ст. 11 ФЗ «О государственном…» от 22.11.1995 № 171-ФЗ);
• деятельность в качестве ломбарда (ч. 1 ст. 2 ФЗ «О ломбардах» от 19.07.2007 № 196-ФЗ);
• деятельность по организации туризма (абз. 1 ст. 4.1 ФЗ «Об основах…» от 24.11.1996 № 132-ФЗ);
• страховая и банковская деятельность (п. 1 ст. 6 ФЗ «Об организации …» от 27.11.1992 № 4015-1, абз. 1 ст. 1 ФЗ «О банках…» от 02.12.1990 № 395-1);
• производство и оборот лекарственных препаратов (пп. 32, 34, 35 ст. 4 ФЗ «Об обращении…» от 12.04.2010 № 61-ФЗ).

ИП при регистрации необходимо выбрать правильный вид деятельности по ОКВЭД.

Процедуры регистрации и ликвидации: что лучше открыть — ИП или ООО?

Значимым моментом для ответа на вопрос, что лучше - ИП или ООО в 2024 году, является механизм регистрации и ликвидации этих форм бизнеса.

Для регистрации ИП гражданин, согласно п. 1 ст. 22.1 ФЗ «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, представляет в налоговую инспекцию три документа:

• заявление (форма Р21001);
• копию паспорта;
• квитанцию об уплате госпошлины (в 2024 году 800 руб.).

ВНИМАНИЕ! Платить госпошлину не придется, если регистрировать ИП через Госуслуги, сайт ФНС или МФЦ. Подробности см. здесь.

Срок регистрации — три дня. При этом регистрироваться в СФР не требуется.

Пошаговую инструкцию по регистрации физлица в качестве ИП подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Справочную информацию. Это бесплатно.

Также быстро начать предпринимательскую деятельность можно, приняв участие в эксперименте «Старт бизнеса онлайн» в 2024 и 2025 году. 

Для регистрации ООО, согласно ст. 12 ФЗ № 129, потребуются:

• заявление (форма Р11001);
• протокол решения собрания учредителей о создании ООО (учредительный договор);
• устав;
• квитанция об уплате госпошлины (согласно подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ — 4 тыс. руб.).

Как зарегистрировать ООО через портал «Госуслуги», читайте здесь.

Помимо подачи документов, участникам ООО также необходимо выполнить следующие действия:

• провести общее собрание учредителей;
• назначить руководителя (директора) общества;
• разработать устав;
• определить доли и внести уставный капитал;
• найти помещение для оформления юридического адреса.

В установленном порядке юрлица производят регистрацию обособленных подразделений.

Что лучше открыть - ИП или ООО - с точки зрения последующего закрытия бизнеса?

Процедура закрытия похожа на открытие. ИП подает в налоговую инспекцию только два документа:

• заявление (форма Р26001);
• квитанцию об уплате госпошлины (в 2024 году размер пошлины составляет 160 руб.).

Документы рассматриваются налоговой инспекцией в течение пяти дней. При этом наличие долгов у ИП не является препятствием для его ликвидации и исключения из реестра предпринимателей.

Подробнее о процедуре закрытия ИП мы рассказали здесь.

В отличие от закрытия ИП ликвидация юридического лица представляет собой длительную и затратную процедуру (ее порядок регулируется ст. 61-64 ГК РФ). Согласно требованиям ст. 61 и 62 ГК РФ участникам ООО придется пройти несколько этапов ликвидации:

• Принимается соответствующее решение, назначается ликвидационная комиссия, налоговые органы уведомляются о начале процедуры ликвидации.
• Ликвидационная комиссия публикует в СМИ сообщение о закрытии ООО и предоставляет срок не менее двух месяцев для предъявления претензий со стороны кредиторов.
• После завершения данного срока составляется промежуточный ликвидационный баланс, в который вносятся все сведения об имуществе ООО, размерах задолженности, результатах удовлетворения требований кредиторов и т. д.
• После расчета с кредиторами составляется окончательный ликвидационный баланс.
• Оставшееся у ООО имущество распределяется между участниками.

И только после выполнения всех вышеперечисленных процедур налоговая инспекция имеет право внести в ЕГРЮЛ запись о ликвидации ООО.

Эксперты «КонсультантПлюс» поясняют:
Всю процедуру ликвидации нужно провести в течение года. Продлить срок можно на шесть месяцев, но только в судебном порядке.
Как правильно ликвидировать ООО в добровольном порядке, узнайте в Готовом решении, получив пробный демодоступ к системе. Это бесплатно. 

Налоги, оформление работников и вывод прибыли: есть ли отличие ООО от ИП, плюсы и минусы налоговых режимов

Что касается налоговой нагрузки, принципиальной разницы между ООО и ИП в данном вопросе нет, поскольку налоговые платежи и объем отчетности зависят от конкретного фискального режима. Соответственно, ответ на вопрос: что выбрать в 2024 году - ООО или ИП - в плане налоговой нагрузки — можно дать после сравнения плюсов и минусов того или иного вида налогообложения. Для ООО их три — ОСН, УСН, ЕСХН. В то время как ИП помимо перечисленных режимов также может работать по патенту, а также платить налог на профессиональный доход (как самозанятый).

Можно отметить, что ИП на ПСН могут полноценно работать с юрлицами по безналу.

Однако помимо отчетности по налогам ООО придется отчитываться за своих работников, вести кассовую документацию, подавать отчетность в Росстат. У ИП при отсутствии работников нет такой необходимости, а от ведения кассовой документации и статистической отчетности и ИП и вовсе освобождены (по крайней мере до следующего сплошного статистического наблюдения; последнее проводилось в 2021 году, а следующее ожидается в 2026-м).

Читайте о сроках предоставления формы 1-предприятие за 2023 год.

Правила оформления трудовых отношений с работниками у ООО и ИП (не являющимися самозанятыми — которым запрещено нанимать работников) одинаковы. Им необходимо заключать трудовые договоры, вносить записи в трудовые книжки, полностью оплачивать больничные и отпуска, сдавать отчетность в налоговую инспекцию и фонды.

Что касается вывода прибыли, то всё полученное ИП является его доходом. Что же касается ООО, то полученные доходы — собственность юридического лица. Соответственно, для вывода прибыли потребуется принять решение о ее распределении между участниками, а также уплатить 13 процентов в качестве НДФЛ с полученной каждым участником доли.

Читайте о порядке осуществления выплаты дивидендов в пользу учредителей ООО.

Итоги

Итак, что открыть - ИП или ООО, решать предпринимателю, однако отметим, что ведение бизнеса в форме ООО на порядок сложнее, как в плане регистрации, так и ввиду необходимости сдавать значительно больший объем отчетности в налоговую инспекцию. Ведение бизнеса в форме ИП значительно упрощает бумажную часть дела, однако объем видов хозяйственной деятельности для ИП меньше, а также ИП лишен возможности привлекать в свой бизнес партнеров и сторонние инвестиции. Соответственно, что выгоднее - ИП или ООО, решается в каждой ситуации индивидуально.