Может ли студент получить налоговый вычет
В стандартной ситуации вычет на ребенка предоставляется его родителям с месяца его появления (рождения, усыновления или установления опеки) и действует до завершения года, когда он достиг 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК).
Далее льгота на учащегося образовательной организации младше 24 лет сохраняется исключительно в течение срока его обучения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК). При этом налоговый вычет предоставляется студенту очного отделения. Родители заочника на него рассчитывать не могут.
Если учеба завершается до истечения календарного года, когда студент достиг 24 лет, предоставление льготы необходимо прекратить начиная с месяца, идущего за месяцем выпуска (разъяснения Минфина от 18.05.2023 № 03-04-05/45075, от 11.11.2021 № 03-04-06/91050).
Если же обучение продолжается после того года, когда учащийся достиг 24 лет, право на вычет сохраняется до конца данного календарного года.
Пример: студент завершает университетскую программу в июне текущего года, а 24-летие отмечает в ноябре. Работодателю следует перестать применять налоговый вычет к доходам сотрудника начиная с июля этого года.
Если учащийся моложе 24 лет оформляет академический отпуск, это не лишает его родителей права на стандартный вычет по НДФЛ, т. к. этот период юридически включается в общий срок получения образования.
В случае, если студент работает, но условия получения вычета соблюдены, родители имеют право на вычет.
Пределы вычетов приведены здесь.
Как оформить налоговый вычет студенту
Налоговый вычет студенту очного отделения полагается ему самому, если он работает и оплачивает обучение свое, ребенка или супруга.
В этом случае при удовлетворении всех условий он может воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Размер такого вычета ограничен 150 000 рублей — совокупный размер всех социальных расходов.
Пример: студент в 2026 году оплатил свое обучение — 100 000 рублей, свое лечение — 80 000 рублей. Вычет можно использовать только в сумме 150 000 рублей, остаток 30 000 рублей на 2027 год не переносится.
Как получить такой вычет, рассказывается здесь.
Образец 3-НДФЛ для получения вычета на лечение приведен в Готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ — это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Таким образом, студент может воспользоваться самостоятельно вычетом на обучение, если он работает или предоставить право работающим родителям на получение вычета за него при соблюдении всех установленных условий.