Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Беспроцентный заем от учредителя - налоговые последствия

Беспроцентный заем от учредителя - налоговые последствия 2022 года от этой операции мы рассмотрим в нашем материале - является нередким событием для юрлиц. Объясняется это тем, что такой заем позволяет без дополнительных процедур и достаточно быстро получить в свое распоряжение необходимые для работы денежные средства или имущество.

Обоснование правомерности займа от учредителя

Учредитель юрлица (физлицо или организация) вправе предоставить созданному им субъекту заемные средства, поскольку положения пар. 1 гл. 42 ГК РФ позволяют это сделать, не устанавливая никаких ограничений в части таких действий для учредителей. Причем на суть этих положений не повлияли корректировки, сделанные законом «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 212-ФЗ, в силу которых гл. 42 ГК РФ с 01.06.2018 приобрела новую редакцию.

Преимущества займа, предоставляемого учредителем, очевидны, т. к. вопрос о его получении:

  • решается оперативно;
  • не требует проведения предварительных согласований и систематического предоставления данных для контроля, как в ситуации с кредитом, выдаваемым банком;
  • может приниматься на очень выгодных для заемщика условиях (с более длительным сроком возврата или более низким процентом, чем при оформлении кредита в банке);
  • может завершиться прощением долга.

Почему учредитель, предоставляющий заем, идет на такие условия? Потому что он сам заинтересован в обеспечении благополучной деятельности организации, в которой имеет долю участия и от которой ожидает получения дохода.

Как учесть получение и возврат беспроцентного займа от учредителя - юридического лица? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Договор на заем от учредителя: оформление

Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Именно в этом документе нужно указать:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (денежные средства, вещи или ценные бумаги) и какова сумма (или стоимость) переданного;
  • условия пользования заемными средствами (период, цель, размер процентов, наличие залога);
  • порядок передачи-возврата занятого (в т. ч. досрочно осуществляемого возврата) и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • виды ответственности, наступающей при нарушении условий договора;
  • правила, вступающие в силу при форс-мажорных обстоятельствах;
  • порядок урегулирования спорных вопросов.

В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов.

Вы можете скачать бесплатно бланк договора займа между учредителем и организацией, кликнув по картинке ниже:

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией Скачать

Подробнее о составлении договора займа читайте в статьях:

Ключевые моменты договора заимствования

Существует ряд моментов, имеющих особое значение для налоговых последствий договора займа с учредителем. Среди них наличие возможности сделать договор:

  • Предусматривающим выплату процентов с удобной для его сторон периодичностью. Отсутствие оговорок в этом плане потребует ежемесячного начисления процентов (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
  • Беспроцентным (в случае передачи в заем вещей отсутствие процентов становится обязательным — п. 4 ст. 809 ГК РФ). Чтобы договор считался беспроцентным, условие о неначислении процентов должно быть зафиксировано в тексте документа, т. к. отсутствие такого условия повлечет за собой необходимость расчета процентов от ключевой ставки Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  • Целевым. Для этой ситуации в договоре придется предусмотреть порядок контроля за использованием переданного в долг и процедуру возврата при выявлении нецелевого применения (ст. 814 ГК РФ). Соответственно, проценты, начисленные по заемным средствам, использованным не по назначению, не будут приняты в уменьшение налоговой базы по прибыли или УСН; нельзя будет также учесть в расходах отрицательную курсовую разницу по займу, выданному иностранным учредителем в валюте.
  • Не содержащим указания на срок возврата или ставящим его в зависимость от момента истребования переданного в долг заимодавцем. При таких условиях вернуть долг необходимо не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца, если иной срок не приводится в тексте договора (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Причем датой возврата (если иное не предусмотрено договором) будет считаться день фактического поступления бравшегося в долг к заимодавцу (п. 3 ст. 810 ГК РФ).

Каждый из перечисленных моментов во избежание нежелательных последствий рекомендуется детально оговорить в тексте договора займа.

Процентный заем: налоговые последствия

Достаточно часто договор займа, даже заключаемый с учредителем, предусматривает уплату процентов по нему. К каким налоговым последствиям - 2021 приведет процентный заем от учредителя?

Суммы процентов, получаемые заимодавцем, станут его доходом, подлежащим налогообложению. Учредителю-физлицу (как россиянину, так и иностранцу) с них придется платить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) либо 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ) соответственно, причем удержание налога с дохода будет осуществлять заемщик (п. 1 ст. 209 НК РФ). А учредитель — юрлицо российской принадлежности при получении им процентов окажется плательщиком налога на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ) или УСН-налога (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по ставкам 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) и 15% либо 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) соответственно. С дохода учредителя, являющегося иностранной организацией, при выплате ему процентов заемщику также придется самому удержать налог (п. 1 ст. 310 НК РФ) по ставке 20% (подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ). При определенных условиях часть процентов, начисляемых в пользу иностранного учредителя, приравнивается к дивидендам (п. 6 ст. 269 НК РФ) и облагается по соответствующей им ставке 15% (п. 3 ст. 224 и п. 3 ст. 284 НК РФ).

С какой базы будет начисляться налог: с процентов, величина которых предусмотрена договором заимствования, или с тех, которые соответствуют реальному рыночному уровню подобного дохода? Такой вопрос возникает из-за того, что стороны договора займа могут оказаться взаимно зависимыми. Напомним, что взаимозависимость между учредителем и юрлицом, в котором он участвует, находится в непосредственной связи с долей такого участия (как прямого, так и учитывающего косвенный вклад). Для возникновения зависимости доле достаточно немного превышать 25% (подп. 1, 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Таким образом, в отношении процентного договора заимствования возможны такие ситуации:

  • Зависимость отсутствует. Тогда рыночными считаются цены, согласованные сторонами сделки (п. 1 ст. 105.3 НК РФ), и необходимости в их пересмотре нет.
  • Зависимость есть. Ее последствия будут разными для учредителей-резидентов и учредителей-нерезидентов. В первом случае цены по сделке окажутся контролируемыми только тогда, когда сумма по всем операциям между сторонами за календарный год превысит 1 млрд руб. (подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ). Во втором случае (с нерезидентом) сделка всегда будет контролируемой.

Получатель займа вправе проценты, начисленные в соответствии с условиями договора, принять в уменьшение базы по прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) или УСН-налогу, база которого определяется с учетом расходов (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако в отношении контролируемой сделки с учредителем-иностранцем определение объема процентов, включаемых в расходы, происходит в особом порядке (ст. 269 НК РФ), и именно здесь при превышении предельно допустимого их размера встает вопрос о приравнивании процентов к дивидендам для целей обложения их налогом.

Заем без процентов: какие возможны налоги

А какие налоговые последствия имеет беспроцентный заем от учредителя? Для займа, взятого без процентов, вопрос налогообложения также оказывается связан с наличием взаимной зависимости между сторонами сделки и от того, резидентом или нерезидентом является учредитель. Ситуации здесь таковы:

  • Зависимость отсутствует. В этом случае отсутствие облагаемого налогом дохода в виде процентов у заимодавца является вполне законным (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Соответственно, и у заемщика нет расходов.
  • Зависимость имеет место. Для нее становится значимым отнесение учредителя к числу резидентов. Если учредитель им является, то контролируемой сделка по предоставлению беспроцентного займа не признается (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Если же учредитель оказывается нерезидентом, то отсутствие процентов при займе делает сделку не подлежащей контролю, поскольку в этом случае не возникает условий для него, предусмотренных ст. 269 НК РФ.

Таким образом, беспроцентный заем в любом случае не будет иметь налоговых последствий.

Об отражении займа в бухучете читайте в материале «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Варианты завершения договора заимствования

Закончиться действие договора займа с учредителем может в обычном порядке: по завершении его срока или досрочно — возвратом бравшегося в долг с уплатой причитающихся процентов, если они предусматривались.

Как вернуть займ учредителю на карту читайте здесь.

Однако нередкой для займа, взятого у учредителя, становится ситуация прощения долга. Такую возможность дает ст. 415 ГК РФ. Правда, предусматривать ее договором (так же, как и выдачу займа на неограниченное время) нельзя. Оформлять прощение придется отдельным документом.

См. также "Порядок списания договора займа (нюансы)".

К каким налоговым последствиям - 2021 приведет заем от учредителя, завершающийся прощением? Сумма займа, безвозмездно переходящая в собственность заемщика, станет его доходом, который в качестве внереализационного попадет под налог на прибыль или УСН-налог. Однако здесь существуют исключения, позволяющие не считать такой доход налогооблагаемым. Относятся они к ситуации, когда доля учредителя составляет не менее 50% вклада в уставный капитал (п. 11 ст. 251 НК РФ). При этом неденежные средства не могут быть переданы заемщиком третьему лицу в течение года.

Итоги

Заем от учредителя является операцией, не запрещенной действующим законодательством. Предоставление его должно сопровождаться оформлением договора, к ряду условий которого следует отнестись с особым вниманием. Проценты, предусмотренные договором, будут доходом заимодавца и расходом у заемщика. При беспроцентном займе налоговые последствия не наступают. Заем, прощенный заимодавцем, станет внереализационным доходом заемщика, если доля участия в его уставном капитале учредителя менее 50%.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
1 апреля 2024 14:06
Постоянная ссылка
Добрый день!
Учредитель (нерезидент) хочет выдать беспроцентный займ путем перечисления с р/с иностранного банка. Требуется ли в данном случае постановка на учет договора займа, если сумма более 3 млн. рублей
Ответить
1 апреля 2024 22:06
Постоянная ссылка
Нет, но ему нужно будет открыть счет в уполномоченном банке перевести туда средства и только после этого перевести займ организации (ст. 14 ФЗ №173-ФЗ).
Ответить
24 марта 2024 23:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста,
Единственный учредитель ООО на УСН предоставляет ООО беспроцентный займ на нужды ООО.
Директор берет средства от учредителя, кладет на свою личную карту и перечисляет на расчетный счет ООО с формулировкой "беспроцентные заемные средства". Корректна ли данная операция, т.к. в выписке банка непонятно от кого именно пришли средства, а плательщиком светится , естественно, директор.
Решение учредителя и договор займа есть. Нужно ли в договоре уточнять, что директор имеет право таким образом вносить эти деньги, не посещая банк? Или нужен договор поручения, хотя директор и так выполняет поручения учредителя, как наемный работник...
Спасибо
Ответить
25 марта 2024 21:56
Постоянная ссылка
ст. 807 ГК РФ:
"5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику."
Поэтому проблем быть не должно.
Ответить
1 марта 2024 17:08
Постоянная ссылка
Добрый день! Можно ли беспроцентный займ перевести в счет погашения убытка организации? Если оформлять прощение долга то нужно будет включать в налогооблагаемую базу.
Ответить
2 марта 2024 09:49
Постоянная ссылка
Беспроцентный заем, это живые деньги, на счете. Они с займом не буду связаны, это актив, не доход, он просто есть и им можно расплатится за что-то.

А вот прощение долга, это доход, включаемый в налогоооблагаемую базу и он, теоретически, как прочий доход, может покрыть убыток.
Ответить
28 февраля 2024 22:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Единственный учредитель вносит займ в ООО. Принимает сам же (директор), вносит на расч. счет. Верно ли, что в договоре займа заемщик и заимодавец - одно лицо?
Ответить
1 марта 2024 06:50
Постоянная ссылка

Нет, это не одно лицо, заемщик ООО - юрлицо, а заимодавц - физлицо. Только от имени юрлица он же подписывает договор. Нарушений нет.

Ответить
24 января 2024 14:44
Постоянная ссылка
Добрый день.
Учредитель ООО был физ лицом, затем оформился как ИП, резидент. И выдает займы своему ООО под рыночную ставку процентов, платит налог с полученных процентов по УСН 6%. Законны ли такие займы от учредителя - ИП или будут считать уходом от налогообложения и надо делать займы как от физ лица, не ИП, с большей ставкой налога НДФЛ?
Ответить
4 февраля 2024 22:23
Постоянная ссылка
Уходом от налогообложения, возможно, это считаться и не будет - всё-таки это часть предпринимательской деятельности. Но вопрос: имеет ли ИП право применять УСН при ведении такой деятельности как выдача займов. Здесь вот у меня сомнения. Потому что выдачу займов и получение процентов я вижу только в качестве внереализационной деятельности, не основной.
Ответить
16 октября 2023 08:36
Постоянная ссылка

Учредитель один 100% УК в течении многих лет сформировалась задолженность ООО перед учредителем по авансовым отчетам. Как ее переоформить в заем перед учредителем и если это возможно то вернуть долг ОС.(передать помещение в счет погашения задолженности перед учредителем) какие налоговые последствия возникают у обоих сторон?

Ответить
16 октября 2023 21:36
Постоянная ссылка

А зачем такие сложности? Переведите ему долг наличными.
Есть Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 04.03.2022 № Ф03-230/2022 по делу № А04-616/2021 где предлагают задолженность трансформировать в займ путем гражданско-правового соглашения о новации.
Налоговых последствий в случае займа от учредителя не вижу.

Ответить
7 ноября 2023 20:32
Постоянная ссылка
Здесь ситуация вот какая- за долгие годы более 10 лет по авансовым отчетам сформировался долг ООО перед его единственным учредителем, который ООО деньгами погасить не сможет. Да и денег учредитель не получал а платил за всякие мат.ценности своими деньгами и оформлял это по авансовым отчетам так и сформировался долг на сч.71 Теперь надо вывести из ООО недвижимость на физ.лицо(учредителя) на сумму долга по под отчету. Я вижу эту процедуру как оформление займа и после составление соглашения по отступному на эту же сумму. Такой вариант решения этого вопроса правильный? (возможен и безопасен ли в плане налоговых последствий?) понимая что у ООО это будет реализация и увеличение налоговой базы , что нам тоже подходит.
Вопрос еще каким числом оформлять договор займа и что писать в пункте договора о том как эти денежные средства(каким образом) попали в ООО
Будем признательны за ответ$
Ответить
9 ноября 2023 07:11
Постоянная ссылка
Переведите в заем путем соглашения о новации (ст. 414 ГК РФ) как указано выше. Кроме того в договоре нужно обязательно предусмотреть возможность погашения займа выданного деньгами имуществом.
Тут проблема не в том, чтобы оформить займ, а в том чтобы как-то трансформировать подотчетный долг в займ. Кроме того, отдельный договор займа нужно будет как-то увязать с подотчетом, просто составлением договора займа без прекращения обязательства по подотчету (если оно уже официально проведено) не получится.
В остальном, Вы правильно рассуждаете.
Ответить
9 ноября 2023 15:46
Постоянная ссылка
Благодарю
Ответить
20 декабря 2022 12:09
Постоянная ссылка
Учредитель резидент РФ (доля в УК 50%) выдал ООО безпроцентный займ. Есть ли налоговые последствия для учредителя, как физического лица? (выгода от неполученных процентов или что то в этом роде)
Ответить
21 декабря 2022 20:02
Постоянная ссылка
Налоговые последствия обычно возникают, когда физическое лицо получает какой-либо доход / выгоду. В данном случае доход отсутствует - он не получен. Я даже не знаю, чем можно обложить недополученные проценты, это скорее упущенная выгода, а не приобретённая.
Ответить
25 ноября 2022 09:39
Постоянная ссылка
Добрый день! Директор ООО, не является учредителем. Хочет оформить со своей организацией договор беспроцентного займа на хоз нужды на сумму 30000 руб. ООО на УСН-Доходы, нужно ли включать займ во внереализационные доходы?
Ответить
25 ноября 2022 18:06
Постоянная ссылка
Полученные займы не являются доходом ни при каком виде налогообложения. Подробнее об отражении суммы займов при применении УСН читайте в этой статье Я думаю, после ее прочтения Вам все станет понятно.
Ответить
27 мая 2022 10:28
Постоянная ссылка
Утро доброе, учредитель оказывает помощь предприятию ежемесячно на р/счет предприятия,как доказать налоговой, что это не выручка, спасибо
Ответить
27 мая 2022 13:49
Постоянная ссылка

Безвозмездную финансовую помощь учредителя (участника) с долей в компании более 50% в доходы не включают (пп. 11 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Как доказать? у Вас в выписках банковских цель перечисления указана? Можете дополнительно заключить с ним договор безвозмездного финансирования.

Ответить
27 февраля 2022 11:49
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите пожалуйста как правильнее поступить. У юридического лица существует беспроцентный займ перед другим юридическим лицом. Генеральный директор и он же один из учредителей готов переписать этот займ на себя как на физлицо и нести полную личную ответственность по займу, т.к. фактически он сам лично пользовался этими деньгами. Все стороны согласны на этот вариант. Как нужно правильно все оформить, чтобы юрлица не несли дополнительных затрат по налогам и не имели претензий контролирующих органов?
Ответить
27 февраля 2022 21:19
Постоянная ссылка
Согласно ст. 391 ГК РФ достаточно составить письменное соглашение о переводе долга. Заключается договор о переводе долга между организацией и учредителем, кредитов ставит в нем отметку, что не возражает. При э\том допустимо полное освобождение первоначального должника от ответственности. Для оценки налоговых рисков лучше создать отдельную тему на форуме
Ответить
25 декабря 2021 12:00
Постоянная ссылка
Подскажите, ситуация следующая.
Расчетный счет еще не был открыт, но была потребность оплаты аренды.
Учредитель произвел оплату наличными средствами, арендодатель выдал чеки на ООО. Как лучше оформить данную операцию?
Рассматриваем вариант беспроцентного займа от учредителя, но это потребует доп. проводок с выдачи наличных и доп. документов, связанных с РКО?
Второй вариант рассматриваем как целевой беспроцентный займ от учредителя, пройдет ли он, если в чеке плательщик указан ООО? Учредитель нигде не фигурирует.
Спасибо!
Ответить
27 декабря 2021 16:11
Постоянная ссылка
В любом случае потребуются дополнительные проводки по внесению денег руководителем в кассу организации независимо от того, как Вы оформите его деньги: как беспроцентный займ или как целевой займ. Подозреваю, что в общих случаях полученный заем в кассу нужно сдать на расчетный счет и только потом снять для выдачи в подотчет. Но поскольку у Вас не было расчетного счета, произвести такую операцию было невозможно.
Ответить
2 ноября 2021 11:40
Постоянная ссылка
Выдаем займ беспроцентный на сумму 1 млн рублей сроком до 3-х лет, и покупаем оборудование на эту сумму с НДС, какие последствия могут быть?
Ответить
2 ноября 2021 20:34
Постоянная ссылка
А как связаны эти две операции, что Вы задаете вопрос про последствия? Вас беспокоят Ваши контрагенты, которым Вы выдаете займ и у которых покупаете оборудование? Если Вы знаете о их недобросовестности, неблагонадежности и т.д., то, конечно, сделки проводить не стоит. Поскольку налоговый кодекс обязывает проверять партнеров (особенно при заявлении вычетов). Если есть есть еще какие-то нюансы, то поделитесь ими? Я пока ничего криминального в этих двух операциях не вижу. Но это на первый взгляд. Допустить можно, все что угодно...
Ответить
3 ноября 2021 11:15
Постоянная ссылка
Добрый день!
Не корретно прописала суть- получаем займ от учредителя (1 из) и покупаем на эти деньги оборудование у 3 стороны. Конечно должную осмотрительность соблюли. Просто на просторах интернета прочитала, что налоговая очень не любит оборудование и ОС купленные на займ от учредителя. мне показалось это странным, поэтому и задала этот вопрос.
Благодарю за ответ.
Ответить
3 ноября 2021 17:31
Постоянная ссылка
ВЫ получаете займ, а не выдаете его... В первом посте речь шла о выдаче. Сейчас я не скажу точно, какие проблемы у Вас могут возникнуть при проведении этих двух операций. Предполагаемые последствия:
1) Возможно налоговикам не понравятся расходы, которые Выбудете списывать в виде амортизации. Но если основное средство Вам действительно необходимо для осуществления предпринимательской деятельности, то здесь инспекторам сложно будет с Вами бодаться.
2) При невозврате займа в установленный договором срок (на это кстати обратите внимание при составлении договора займа), с суммы займа могут запросто могут доначислить налоги как со списанной кредиторской задолженности.
3) Получением организацией займа от физлица в сумме свыше 600 тыс. руб. могут заинтересоваться банк, поскольку такая операция подпадает под его обязательный контроль в соответствии с подп. 4 п. 1 Закона № 115-ФЗ.
Если у Вас все чисто, то волноваться, думаю, не нужно. Просто ведите корректный учет доходов и расходов, грамотно обосновывайте налоги, правильно считайте налоги.
Ответить
4 ноября 2021 14:02
Постоянная ссылка
Благодарю.
Ответить
22 октября 2021 11:48
Постоянная ссылка
При каких условиях беспроцентный займ от учредителя для ООО требует уплаты налогов?
Ответить
22 октября 2021 13:32
Постоянная ссылка
При получении от учредителя беспроцентного займа дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846) .Платить налоги придется только если он Вам его простит.
Ответить
25 октября 2021 09:18
Постоянная ссылка
Спасибо!!!
Ответить
24 июля 2021 21:27
Постоянная ссылка
Я единственный учредитель ООО выдала себе как физическому лицу беспроцентный займ. При прощении долга заимодавцем, какие налоговые последствия для обеих сторон?
Ответить
26 июля 2021 20:03
Постоянная ссылка
У Физлица возникает налоговая база по НДФЛ в сумме прощенного долга. Насчет списания прощенного долга в расходы у ООО вопрос достаточно спорный. Минфин вроде как считает, что такие суммы не могут быть учтены в качестве расходов, см. например Минфина России от 04.04.2012 № 03-03-06/2/34. Но такая позиция несколько противоречит позиции президиума ВАС, изложенной в Постановлении от 15.07.2010 № 2833/10 по делу № А82-7247/2008-99.
Ответить
20 апреля 2021 11:56
Постоянная ссылка
Ст.251 п.11 НК РФ :
"...от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 настоящего Кодекса, составляет не менее 50 процентов;"

НЕ МЕНЕЕ 50%. Это очень важно. У вас в тексте статьи написано БОЛЕЕ 50% - значительная разница.
Ответить
20 апреля 2021 14:57
Постоянная ссылка
Добрый день
Внесли правки в статью. Спасибо за внимание
Ответить
9 февраля 2021 11:46
Постоянная ссылка
проводить ли получение займа от учредителя через онлайн кассу?
Ответить
9 февраля 2021 22:30
Постоянная ссылка
Наверное нет, эта операция не связана же с расчетами за реализованные товары, работы, услуги.
Ответить
29 октября 2020 12:48
Постоянная ссылка
Добрый день ! Организация применяет УСН . Можно ли в бухгалтерском учете начислить доход (проценты ,начисленные по ключевой ставке ЦБ за период действия займа) ,но без налоговых последствий для учредителя (без начисления и удержания НДФЛ, т.к .эти проценты выплачены не будут) и для организации?
Ответить
29 октября 2020 18:22
Постоянная ссылка
Я не поняла, у кого доход - у организации или у учредителя? Кто дал займ, а кто получил? А то из вашего вопроса - вы доход организации собираетесь начислять, а НДФЛ учредителю.
Ответить
20 сентября 2019 14:41
Постоянная ссылка
Переоформите на процентный с начислением и выплатой в день возврата. + удержите НДФЛ
Ответить
18 августа 2019 23:35
Постоянная ссылка
Беспроцентный Займ от учредителя был на сумму 100 т.р. Организация вернула больше 120 т.р. Какие последствия и как выровнять ситуацию по бухгалтерии?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН