Главная /
Комментарии /
В 2023 году работал на патенте. Патенты были с 01.01.2023г по 31 .05.2023.Следующий патент с...

В 2023 году работал на патенте. Патенты были с 01.01.2023г по 31 .05.2023.Следующий патент с...

Комментарий к статье: С какого момента ИП считается слетевшим с ПСН

Витиорец Вера Сергеевна

28 ноября 2025 11:35

В 2023 году работал на патенте. Патенты были с 01.01.2023г по 31 .05.2023.Следующий патент с 01.06.2023г по 31 .10.2023г. Но 28.10.2023г допущено превышение лимита (60.0 млн.руб)
мной подано заявление в ИФНС . Поскольку шел четвертый квартал 2023 г. декларации по усн за второй и третий квартал не делал и не сдавал. По итогам года сдана декларация где налог по ст.6% равен:
2 квартал (июнь)---118252 руб по сроку оплаты 28.07.2023г.
3 квартал------------1209160 руб по сроку оплаты 30.10.2023г.
4 квартал------------1180169 руб . по сроку оплаты 02.05.2024г. 26.04.2024 года мной оплачена одной суммой весь налог по УСН. Налоговая на суммы 118252 руб и 1209160.0руб начислила пени 120433. рубля. После переписок, пени с суммы 118252.0 рубля признала не обоснованными и сторнировала
3357 рублей. По третьему кварталу поясняют,что ст 346.45 п 7 не распространяется . так как право по нему утрачено 28.10. Но третий квартал -это июль,август,сентябрь, это период действия патента. Пени взыскали.
Я увидел, что 60.0 млн. превысил только 9 ноября.Кроме этого был приобретен патент уже на ноябрь и декабрь. Срок сдачи декларации за третий квартал уже истек.. ВОПРОС: когда мне следовало сдать декларацию за второй и третий квартал и когда обязан был оплатить налог по УСН за второй и третий квартал?

Ответить

Главбух_Елена

28 ноября 2025 18:22

Постоянная ссылка

Декларация по УСН не подаётся за 2-ой и 3-ий квартал. Она подаётся только по итогам года. Посмотрите эту статью, в ней мы как раз пишем об этом. А вот заплатить налоги нужно было по соответствующим срокам, понятно, что за 2 квартал Вы не могли вовремя этого сделать, но за 3 кв. какую-то сумму нужно было внести на ЕНС, чтобы избежать пеней по УСН, ведь к тому моменту право на патент уже было утрачено. Только в начале вы пишете, что 60 млн вы превысили 28 октября, а потом пишете, что 9 ноября. Так когда точно это было? Потому что если 9 ноября, то пересчитывать налог по УСН за 2 и 3 квартал Вам вообще было не нужно.

Ответить

Советуем прочитать

Календарь сдачи отчетности в 2026 году Порядок и образец заполнения формы № 7 - травматизм Порядок и образец заполнения формы П-5м (нюансы)

Последнее с форума

Услуги оказаны в декабре 2025, акт в.р. просят оформить январём 2026 Налоговый вычет после покупки квартиры пенсионером Может ли индивидуальный предприниматель, вид деятельности общепит, налоговый режим УСН, заключать договора, выставлять счета турфирмам за обслуживание туристов в кафе?