Добрый день. ООО работает на ОСН без НДС (оборот ниже 2 млн в квартал).
Каков порядок перехода на УСН с 01.01.2025?
Не возникнет ли обязательство оплаты НДС за период до 01.01.25, если заявление на переход сделать с этой даты? Компания применила льготный режим без НДС в середине календарного года.
Или есть вариант перехода на УСН с середины года?
«4. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.» - п.4 ст. 145 НК РФ.
Если срок для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, наступил после того, как организация перешла на применение УСН, на него не распространяется обязанность по представлению документов, определенных ст. 145 НК РФ, так как после перехода на УСН юрлицо не является плательщиком НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.10.2009 N 13243/08 по делу N А03-13737/07-31).
«1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.» - ст. 346.13 НК РФ.
Если вычеты НДС по основным средствам и нематериальным активам в период деятельности, а также по товарам и услугам ООО не применялись, оснований восстанавливать что -ибо нет. В ином случае льготы в зависимости от наличия освобождения в НК РФ не предусмотрено и НДС подлежит восстановлению в случае продолжения их использования на УСН.
Каков порядок перехода на УСН с 01.01.2025?
Не возникнет ли обязательство оплаты НДС за период до 01.01.25, если заявление на переход сделать с этой даты? Компания применила льготный режим без НДС в середине календарного года.
Или есть вариант перехода на УСН с середины года?
Если срок для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, наступил после того, как организация перешла на применение УСН, на него не распространяется обязанность по представлению документов, определенных ст. 145 НК РФ, так как после перехода на УСН юрлицо не является плательщиком НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.10.2009 N 13243/08 по делу N А03-13737/07-31).
«1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.» - ст. 346.13 НК РФ.
Если вычеты НДС по основным средствам и нематериальным активам в период деятельности, а также по товарам и услугам ООО не применялись, оснований восстанавливать что -ибо нет. В ином случае льготы в зависимости от наличия освобождения в НК РФ не предусмотрено и НДС подлежит восстановлению в случае продолжения их использования на УСН.