Здравствуйте. Организация с работниками (ООО) в 2023 году уменьшает УСН налог на оплаченные страховые взносы в этот же период. Пожалуйста, уточните в 2024 году этот принцип сохраняется? И еще один вопрос: ООО на УСН в 2024г. КУДиР нужно вести по новой форме? Спасибо.
В 2023 году правила уменьшения единого налога по УСН были скорректированы. Теперь мы уменьшаем налог на взносы не по факту уплаты, а на взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, подробности смотрите в этой статье. Что касается новой формы книги доходов и расходов, то, да - я так понимаю, мы будем применять именно её с начала 2024 года, поскольку содержание книги будет соответствовать действующему законодательству.
Елена, спасибо за ответ. Извините, но все таки хочу уточнить - мы ООО с работниками, по ссылке , что Вы указали разбирается ситуация с ИП. Я же на этом же сайте нашла несколько статей, где написано, что ООО с работниками в уменьшении авансового платежа по УСН берет взносы фактически уплаченные в этом же периоде, вот выдержка из статьи:
Перечень этих условий сводится к следующим положениям:
1. Уплата взносов должна быть произведена в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.
Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный за отчетный (налоговый) период, уменьшается на обязательные страховые взносы, фактически уплаченные в этот период, независимо от периода их начисления.
По мнению Минфина, уменьшить налог можно также на сумму взносов, оплаченных за прошлые периоды, в т. ч. на сумму недоимки, уплаченной в период начисления налога или исчисления авансового платежа (письма от 06.09.2019 № 03-11-11/68832, от 04.03.2019 № 03-11-11/13909).
Аналогично написано в этой же статье:
Очень хотелось разобраться в этом вопросе, т.к в течении год авансовые платежи по УСН рассчитывались именно по такому принципу, т.е. уменьшались на фактически оплаченные в данном периоде страховые взносы. Спасибо.
Да, прошу прощения! Обычно подобные вопросы идут от предпринимателей и я их всех отправляю на эту статью и Вас автоматом отправила на нее же.
По взносам с работников - конечно, мы уменьшаем по факту оплаты. Т.е. оплачиваем, подаем уведомление, средства распределяются в счет уплаты взносов и на эту сумму можно производить уменьшение налога. Если Вы оплачивали с помощью платежных поручений, заменяющих уведомления, тогда берете суммы из платежек. Но при этом все-равно нужно отслеживать, чтобы суммы были распределены на уплату взносов, ведь с ЕНС налоговики списывают суммы не строго по представляемым уведомлениям и декларациям, но и в погашение других сумм. Посмотрите также этот материал.
Перечень этих условий сводится к следующим положениям:
1. Уплата взносов должна быть произведена в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.
Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный за отчетный (налоговый) период, уменьшается на обязательные страховые взносы, фактически уплаченные в этот период, независимо от периода их начисления.
По мнению Минфина, уменьшить налог можно также на сумму взносов, оплаченных за прошлые периоды, в т. ч. на сумму недоимки, уплаченной в период начисления налога или исчисления авансового платежа (письма от 06.09.2019 № 03-11-11/68832, от 04.03.2019 № 03-11-11/13909).
Аналогично написано в этой же статье:
Очень хотелось разобраться в этом вопросе, т.к в течении год авансовые платежи по УСН рассчитывались именно по такому принципу, т.е. уменьшались на фактически оплаченные в данном периоде страховые взносы. Спасибо.
По взносам с работников - конечно, мы уменьшаем по факту оплаты. Т.е. оплачиваем, подаем уведомление, средства распределяются в счет уплаты взносов и на эту сумму можно производить уменьшение налога. Если Вы оплачивали с помощью платежных поручений, заменяющих уведомления, тогда берете суммы из платежек. Но при этом все-равно нужно отслеживать, чтобы суммы были распределены на уплату взносов, ведь с ЕНС налоговики списывают суммы не строго по представляемым уведомлениям и декларациям, но и в погашение других сумм. Посмотрите также этот материал.