Добрый день. ИП-селлер на Озон на УСН "Доход минус расход"
1. Как правильно и когда в Кудир отражать доходы (цена реализации-возвраты), если Отчет о реализации приходит один раз и за весь месяц (т.е.,видна начисленная сумма с учетом скидок и доплаты Озон, которую заплатят в следующем месяце), а денежные средства от реализации выплачиваются дважды в месяц, т.е., за предыдущий период и частично текущий месяц?
Кассовый метод подразумевает отражение дохода 15 и 25 числа каждого месяца, но что будет служить подтверждающим документом?
В отчете о взаиморасчетах мы видим информацию:
- по суммам, перечисленным в текущем месяце нам на счет (начислены в предыдущем месяце);
- по суммам дохода, начисленным за текущий месяц согласно отчету о реализации;
- по суммам комиссий, списанным за текущий месяц согласно актов., т.е, (по факту) цену реализации за текущий месяц мы еще не получили (поступит в следующем месяце за минусом комиссий), но комиссии уже с нас спишут?
Соответственно, мы и не можем признать расходы по той же комиссии, логистике.., пока не зачислены денежные средства от реализации товара (согласно НК)?
Как быть?
Добрый день!
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, а также день погашения задолженности иным способом. О последнем положении (погашение задолженности иным способом) почему-то все всегда забывают.
Исходя из прямых, приведенных мной норм НК РФ, доход надо признавать на дату расчета конечного покупателя с маркетплейсом, так как именно в этот день задолженность перед нами - поставщиком - покупатель погасил, а именно покупатель является источником нашего дохода, а никак не маркетплейс.
Но ОЗОН не дает настолько развернутый отчет, где было бы видно, когда именно деньги перечислены покупателем.
Поэтому я считаю при работе с ОЗОН верным следующий вариант, который слегка противоречит НК РФ, но не приносит никакого ущерба, а именно - не искажает налоговую базу.
Доход признаем дважды:
1. На момент перечисления денежных средств на расчетный счет за текущий месяц, то есть 25 числа. Здесь у нас будет только перечисленная сумма, то есть без комиссии маркетплейса (на данный момент она нам неизвестна). Первичный документ - выписка банка.
2.На последний день месяца согласно отчету комиссионера. Здесь будет учтена сумма к начислению вместе с комиссией за весь месяц и без суммы, перечисленной 25 числа. Первичный документ - отчет комиссионера.
Этот способ не совсем соответствует прямому тексту НК РФ, но в рамках месяца формирует налоговую базу верно.
Расходы на услуги комиссионера, на вознаграждение комиссионера, на перевыставленные услуги комиссионера мы признаем на последний день месяца, согласно: УПД на услуги, УПД на вознаграждение, акта на перевыставленные услуги (эти документы подтверждают оказание услуг). Оплату услуг подтверждает акт взаимозачета.
Признание дохода по фактическому поступлению денежных средств за прошлый месяц в текущем (то есть на дату поступления денежных средств 15 числа) считаю противоречащем НК РФ, что на стыке отчетных и налоговых периодов приведет к занижению налоговой базы.
1. Как правильно и когда в Кудир отражать доходы (цена реализации-возвраты), если Отчет о реализации приходит один раз и за весь месяц (т.е.,видна начисленная сумма с учетом скидок и доплаты Озон, которую заплатят в следующем месяце), а денежные средства от реализации выплачиваются дважды в месяц, т.е., за предыдущий период и частично текущий месяц?
Кассовый метод подразумевает отражение дохода 15 и 25 числа каждого месяца, но что будет служить подтверждающим документом?
В отчете о взаиморасчетах мы видим информацию:
- по суммам, перечисленным в текущем месяце нам на счет (начислены в предыдущем месяце);
- по суммам дохода, начисленным за текущий месяц согласно отчету о реализации;
- по суммам комиссий, списанным за текущий месяц согласно актов., т.е, (по факту) цену реализации за текущий месяц мы еще не получили (поступит в следующем месяце за минусом комиссий), но комиссии уже с нас спишут?
Соответственно, мы и не можем признать расходы по той же комиссии, логистике.., пока не зачислены денежные средства от реализации товара (согласно НК)?
Как быть?
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, а также день погашения задолженности иным способом. О последнем положении (погашение задолженности иным способом) почему-то все всегда забывают.
Исходя из прямых, приведенных мной норм НК РФ, доход надо признавать на дату расчета конечного покупателя с маркетплейсом, так как именно в этот день задолженность перед нами - поставщиком - покупатель погасил, а именно покупатель является источником нашего дохода, а никак не маркетплейс.
Но ОЗОН не дает настолько развернутый отчет, где было бы видно, когда именно деньги перечислены покупателем.
Поэтому я считаю при работе с ОЗОН верным следующий вариант, который слегка противоречит НК РФ, но не приносит никакого ущерба, а именно - не искажает налоговую базу.
Доход признаем дважды:
1. На момент перечисления денежных средств на расчетный счет за текущий месяц, то есть 25 числа. Здесь у нас будет только перечисленная сумма, то есть без комиссии маркетплейса (на данный момент она нам неизвестна). Первичный документ - выписка банка.
2.На последний день месяца согласно отчету комиссионера. Здесь будет учтена сумма к начислению вместе с комиссией за весь месяц и без суммы, перечисленной 25 числа. Первичный документ - отчет комиссионера.
Этот способ не совсем соответствует прямому тексту НК РФ, но в рамках месяца формирует налоговую базу верно.
Расходы на услуги комиссионера, на вознаграждение комиссионера, на перевыставленные услуги комиссионера мы признаем на последний день месяца, согласно: УПД на услуги, УПД на вознаграждение, акта на перевыставленные услуги (эти документы подтверждают оказание услуг). Оплату услуг подтверждает акт взаимозачета.
Признание дохода по фактическому поступлению денежных средств за прошлый месяц в текущем (то есть на дату поступления денежных средств 15 числа) считаю противоречащем НК РФ, что на стыке отчетных и налоговых периодов приведет к занижению налоговой базы.