Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как ответить налоговой о невозможности удержать НДФЛ с самозанятого, который работал у нас по трудовому договору менее 2х лет назад? И какие нам грозят санкции если мы этот НДФЛ с самозанятого не удержали и не перечислим в бюджет?
Как я понимаю, у Вас был работник, который затем оказывал Вам услуги как самозянятый. Но между его увольнением и заключением с ним же договора ГПХ прошло менее 2 лет, так? Услуги он Вам оказал, Вы ему заплатили в надежде, что ни взносов, ни НДФЛ с него платить не придется, и распрощались с ним. А теперь налоговая затребовала, чтоб НДФЛ с него Вы удержали, поскольку данные доходы не подпадают под НПД в соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ? Отвечайте, как есть, что возможности удержать НДФЛ с исполнителя нет. А санкции Вам грозят по статье 123 - за неисполнение обязанностей налогового агента - это штраф 20% от суммы неуплаченного налога.
Елена, спасибо большое за ответ. Да, все было так. Получается мы в ответе на требование пишем, что не может удержать НДФЛ и ждем назначения штрафа, а НДФЛ налоговая затребует с самого самозанятого? Если можно еще дополнительный вопрос: выплаты производились на протяжении двух месяцев несколькими платежами, можем ли мы при начислении ему взносов начислять 30% в пределах МРОТ и 15,1% с превышения МРОТ?
Сейчас пока отвечайте на требования. Как будет дальше действовать налоговая, сказать не могу. Но скорее всего НДФЛ она будет взыскивать с физлица. Что касается взносов - не поняла вопрос про несколько платежей в привязке к тарифу взносов. И что за тариф 15,1%? Вы субъект МСП? Если да, то вы вправе применять пониженные тарифы. Только там не 15,1, а 15% от суммы превышения МРОТ.
Спасибо за ответ! Да, мы МСП, а тариф я начала путать с тарифом свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента (п.3.ст. 425 НК РФ).
Подскажите, пожалуйста, как ответить налоговой о невозможности удержать НДФЛ с самозанятого,...