Мы продавец. Получили авансы в 2018 и 2019гг. Отгрузка была в 2019г. При отгрузке авансы были...
Комментарий к статье: Принятие к вычету НДС с полученных авансов
Советуем прочитать
Выписка из штатного расписания (образец 2026 года)Что значит НДС исчисляется налоговым агентомАвансовые платежи по налогу на прибыль через ответственное подразделение: пример расчёта
Последнее с форума
Подотчет директору
Документ о приемке из системы ЕИС
Отказ в выплате налогового вычета
Спасибо.
Был заключен долгосрочный договор с несколькими этапами.
Описываю ситуацию на цифрах.
Был получен аванс на 100руб.
Выполнены работы на очередном этапе на 100руб. (акт), в этот момент был зачтен аванс на 80руб. Предполагалось, что оставшиеся 20руб. аванса останется в счет следующего этапа, а остаток долга по акту будет оплачен. Но по прошествии достаточно продолжительного срока стало ясно, что договор продолжен не будет. В результате у нас незачтенный аванс 20руб. и долг контрагента по акту 20руб. Можно было бы дозачесть оставшийся аванс, на в декларации по НДС (как мне кажется) такая ситуация не предусмотрена. Как быть?
Спасибо.
Один из вариантов - это пересдать уточненку в 2019 году, где у Вас аванс будет полностью засчитан. А в текущем году проведете зачет между полученным авансом и задолженностью, числящейся за покупателем. Но при этом нужно понимать, что у Вас все-таки прописано в договоре, ведь налоговики начнут заново камералить декларацию и запросят документы, в том числе и договор. Если там четко прописано, что 20 руб. оплачивается на новый этап, то в этом случае сдача уточненки будет рискованной, налоговики могут придраться. Если Вы сами разносили оплату, то уже попроще.
Другой вариант - если сумма небольшая и не жалко - также произвести зачет между суммами аванса и задолженности, вывести все по нулям, а сумму с счета 76.АВ списать у себя на расходы, но естественно не в "прибыльные".
А вот засчитывать НДС с аванса спустя время при отсутствии отгрузки в текущем квартале и наличии задолженности покупателя достаточно рискованно. Если бы Вы возвращали покупателю полученный от него аванс, то заявить к вычету НДС с аванса можно было бы на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ. А у Вас возвращать-то нечего, по сути никто никому ничего не должен.