Здравствуйте!
Скажите пжл, как применять повышенную ставку, если в 4 квартале выручка превысила 162,4млн, но при этом одновременно в 4 квартале убыток?
С одной стороны, получается, по факту результат 4-го квартала уменьшит годовой налог больше (со ставкой 20%), чем если бы мы не применяли обычную ставку 15% и это нелогично. С другой - у нас нет оснований не применять 20%, т.к. ставка зависит от размера дохода, а не от налога.
Как рассчитывать авансы и налог по повышенным ставкам, мы рассказывали здесь Только я не совсем поняла, что именно Вас смущает в расчете налога по повышенным ставкам относительно баланса. Ставка выбирается в зависимости от величины дохода, а все остальное рассчитывается исходя из этого.
Смущает то, что если подходить к расчету налога буквально, то в моем случае будет не логично. Вот условный пример:
за 9 мес 2022:
Доходы - 161млн Расходы - 144 млн. База - 17 млн. Аванс: 17млн * 0,15 = 2,55млн
за 2022 год:
Доходы - 207млн Расходы - 193 млн. База - 14 млн
Налог за год по правилам расчета:
2,55млн + (14млн - 17млн)*0,20 = 1,95млн.
Если бы не было повышенной ставки, то налог за год бы был: 14млн * 0,15 = 2,1млн.
Т.е. в примере применение повышенной ставки в соответствии с правилами расчета привело к меньшей сумме налога: 1,95 < 2,1
А это не логично, ведь все мы понимаем, что повышенная ставка призвана увеличивать налог, не так ли?
Скажите пжл, как применять повышенную ставку, если в 4 квартале выручка превысила 162,4млн, но при этом одновременно в 4 квартале убыток?
С одной стороны, получается, по факту результат 4-го квартала уменьшит годовой налог больше (со ставкой 20%), чем если бы мы не применяли обычную ставку 15% и это нелогично. С другой - у нас нет оснований не применять 20%, т.к. ставка зависит от размера дохода, а не от налога.
за 9 мес 2022:
Доходы - 161млн Расходы - 144 млн. База - 17 млн. Аванс: 17млн * 0,15 = 2,55млн
за 2022 год:
Доходы - 207млн Расходы - 193 млн. База - 14 млн
Налог за год по правилам расчета:
2,55млн + (14млн - 17млн)*0,20 = 1,95млн.
Если бы не было повышенной ставки, то налог за год бы был: 14млн * 0,15 = 2,1млн.
Т.е. в примере применение повышенной ставки в соответствии с правилами расчета привело к меньшей сумме налога: 1,95 < 2,1
А это не логично, ведь все мы понимаем, что повышенная ставка призвана увеличивать налог, не так ли?