Добрый день! ИП зарегистрирован 20.12.2021 (ОСНО), выполнил для нас работу и продал нам материал строительный, который мы оплатили в 4 кв. 2021 в полном объёме, но ИФНС отказалось принять Налоговую декларацию по НДС и у ИП и у нас( юр.компании). ИФНС ссылается на Приложение №1 от 29.10.2014 (в ред. приказа ФНС России от 26.03.2021 ЕД-7-3/228@) . Как нам поступить? Как избежать уточнения по НД НДС за 4 кв и не доплачивать НДС и пени?
А основание для непринятия декларации в чем? Я пока не поняла. Вы пишите, что "ИФНС ссылается на Приложение №1 от 29.10.2014 (в ред. приказа ФНС России от 26.03.2021 ЕД-7-3/228@)". Но Приложение № 1 - это форма действующей декларации. Вы по старой форме отчитываетесь? Но такое вряд ли могло произойти, поскольку декларация по НДС сдается исключительно в электронном виде и при отправке любая система бы просигналила Вам о старой форме. Тем более, что сейчас у всех автоматические обновления настроены. Так что если можно, поподробнее опишите причину отказа в принятии декларации.
По поводу п. 3.1 ст. 55 НК РФ я понимаю, ИП не отчитывается за 4 квартал и у налоговой возник разрыв по НДС. Выше Вы написали совершенно другое. Что касается ситуации: Ваши действия в принципе правомерны. В ответ на требование напишите, что продавец отразит реализацию и НДС в своем первом отчете, который он сдаст по итогам своего первого налогового периода. Это все, что я могу посоветовать.
Конечно, налоговая может настоять на том, чтобы Вы убрали вычет, до тех пор пока у них не появится НДС к начислению - я не могу ответить за каждого инспектора, который будет Вас проверять. Есть риск развития конфликтной ситуации. Чтобы его избежать, Вы можете сдать уточненку без этого вычета. Но это на Ваше усмотрение. Также Вы можете продолжать отстаивать свою позицию - у Вас есть все основания для принятия налога к вычету.
Конечно, налоговая может настоять на том, чтобы Вы убрали вычет, до тех пор пока у них не появится НДС к начислению - я не могу ответить за каждого инспектора, который будет Вас проверять. Есть риск развития конфликтной ситуации. Чтобы его избежать, Вы можете сдать уточненку без этого вычета. Но это на Ваше усмотрение. Также Вы можете продолжать отстаивать свою позицию - у Вас есть все основания для принятия налога к вычету.