Если
"в течение налогового периода"
у человека были открыты два ИИС (кроме случаев, когда первый счет в установленный срок был закрыт, а активы с него переведены на новый), инвестиционный вычет ему не предоставляется ни по одному из указанных договоров. На это указала ФНС в письме от 21.01.2021 № БС-19-11/22@.
Откуда эта информация? в самом письме ФНС, на которое вы ссылаетесь - ничего подобнгого нет.
Везде приводится информация как в НК РФ - в течение срока действия договора ИИС нельзя открывать еще один ИИС.
У меня ситуация - закрыл ИИС в начале января 2020, открыл новый в феврале 2020. Налоговая отказывает в вычете, ссылаясь, что в одном налоговом периоде было 2 счета. На просьбу сообщить основание - говорит статья 219 нк рф, но там такого не написано.
"3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу".
ФНС цитирует эту норму в третьем абзаце своего письма БС-19-11/22@:
"В соответствии с пунктом 3 статьи 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, предоставляется, в частности, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу".
Срок действия договора - это от даты открытия до даты закрытия. В приведенном вами фрагменте нет ничего что в одном налоговом периоде не может быть 2 счета, если второй открыт после закрытия другого. А то исключение, которое вы привели - для случая перевода иис от одного брокера к другому.
Через сколько дней после закрытия первого иис открыли второй? Подтверждение от брокера о закрытии счета было? Читал про случаи, когда брокер после закрытия счета не передавал данные о закрытии в налоговую. Так же читал, что закрытие счета и расторжение договора происходят не в один день. Т.е. счет могут закрыть через 7 дней после вашего заявления на закрытие счета, а расторжение договора может быть через месяц. Поэтому, возможно у вас имело место задвоение счетов.
Сам сижу со случаем задвоения счетов (первый счет был пустой и закрыт в течении 30 дней после открытия второго). В упрощенном вычете отказали. Объяснил ситуацию сославшись на 39ФЗ Статья 10.2-1 пункт 2. Письмом ответили, что счет действительно закрыт в рамках 30 дней, но нужно подтверждение от брокера об отсутствии операций, производивших по закрытому счету.
16.01.20 закрыл один и вывел деньги, 19.02.2020 открыл второй.
На самом деле побывал в налоговой. Они все видят, все открытия и закрытия. Они всем выплачивали. Но в начале этого года их "управление" провело проверку и дало разъяснение, что якобы если в одном налоговом периоде действовали 2 иис (и им не важно пересекались ли их сроки действия - о чем пишет бульварный НК РФ), то в вычете по обоим (!) откажут. Они настроили программу так, что теперь у них сразу вываливается аларма - нарушение условий иис. Более того, они сообщили, что всем кому выплатили по такой схеме - готовят требования вернуть, дескать выплатили по ошибке.
Вобщем звездос( придется судиться
Дождался, когда на сайте налоговой появятся все ндфл за предыдущий год и оформил вычет через сайт налоговой. Прикрепив переписку с налоговой и письмо от сбера о том,что на иисе при закрытии баланс был 0(при закрытии ииса брокер должен отправить это письмо в любом случае или выдать в бумажном виде). В итоге в апреле пришел вычет в полном объеме.
Логика похоже у налоговой примерно такая: Два ииса могут быть только в течении 30 дней при переносе активов или денежных средств с одного ииса на другой. Но если на первом иисе никогда не было активов и денежных средств, то переносить как бы нечего. И в этом случае закрывается первый иис и открывается новый без оформления переноса.
Но если бы на моем первом иисе был бы хоть рубль, то боюсь отказали бы в вычете.
Но в любом случае нужно еще смотреть что будет при закрытии моего второго ииса через год. Могут действительно опомниться и сказать,что вычеты все нужно вернуть...
Вы успешно получили вычет, не обращались ли они к Вам позже из-за неправомерности применения вычета? Получается помогло письмо что остаток (и движений не было) был нулевой?
Johnny , похоже, автор статьи перепутал "в течении налогового периода" и "в течении срока действия договора ИИС".
Сам собираюсь закрывать ИИС в этом году. Видимо, для перестраховки перед открытием нового надо удостовериться (получить справку?), что старый закрыт.
"в течение налогового периода"
у человека были открыты два ИИС (кроме случаев, когда первый счет в установленный срок был закрыт, а активы с него переведены на новый), инвестиционный вычет ему не предоставляется ни по одному из указанных договоров. На это указала ФНС в письме от 21.01.2021 № БС-19-11/22@.
Откуда эта информация? в самом письме ФНС, на которое вы ссылаетесь - ничего подобнгого нет.
Везде приводится информация как в НК РФ - в течение срока действия договора ИИС нельзя открывать еще один ИИС.
У меня ситуация - закрыл ИИС в начале января 2020, открыл новый в феврале 2020. Налоговая отказывает в вычете, ссылаясь, что в одном налоговом периоде было 2 счета. На просьбу сообщить основание - говорит статья 219 нк рф, но там такого не написано.
Смотрите подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ:
"3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу".
ФНС цитирует эту норму в третьем абзаце своего письма БС-19-11/22@:
"В соответствии с пунктом 3 статьи 219.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, предоставляется, в частности, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу".
Сам сижу со случаем задвоения счетов (первый счет был пустой и закрыт в течении 30 дней после открытия второго). В упрощенном вычете отказали. Объяснил ситуацию сославшись на 39ФЗ Статья 10.2-1 пункт 2. Письмом ответили, что счет действительно закрыт в рамках 30 дней, но нужно подтверждение от брокера об отсутствии операций, производивших по закрытому счету.
На самом деле побывал в налоговой. Они все видят, все открытия и закрытия. Они всем выплачивали. Но в начале этого года их "управление" провело проверку и дало разъяснение, что якобы если в одном налоговом периоде действовали 2 иис (и им не важно пересекались ли их сроки действия - о чем пишет бульварный НК РФ), то в вычете по обоим (!) откажут. Они настроили программу так, что теперь у них сразу вываливается аларма - нарушение условий иис. Более того, они сообщили, что всем кому выплатили по такой схеме - готовят требования вернуть, дескать выплатили по ошибке.
Вобщем звездос( придется судиться
Логика похоже у налоговой примерно такая: Два ииса могут быть только в течении 30 дней при переносе активов или денежных средств с одного ииса на другой. Но если на первом иисе никогда не было активов и денежных средств, то переносить как бы нечего. И в этом случае закрывается первый иис и открывается новый без оформления переноса.
Но если бы на моем первом иисе был бы хоть рубль, то боюсь отказали бы в вычете.
Но в любом случае нужно еще смотреть что будет при закрытии моего второго ииса через год. Могут действительно опомниться и сказать,что вычеты все нужно вернуть...
Я думаю да, но это нк подтверждено.
Сам собираюсь закрывать ИИС в этом году. Видимо, для перестраховки перед открытием нового надо удостовериться (получить справку?), что старый закрыт.