В 2011 году у ООО на ОСНО возникла дебиторская задолженность в связи с неоплатой покупателем .После подачи документов в арбитражный суд в сентябре 2011 года передали в банк должника исполнительный лист. Через три года исполнительное производство было прекращено в связи с невозможностью взыскания, и нашему ООО выслано письмо от ФСПП с подтверждением прекращения процедуры взыскания. Предприятие должник не ликвидировано. Вопрос : максимальный срок списания просроченной безнадежной дебиторской задолженности 10 лет считается с дня прекращения исполнительного производства или дня последней оплаты от должника? И в случае ,если этот срок 10 лет истек, списать на внереализационные расходы нельзя? Если можно, то нужна уточненка за предыдущий период или можно в текущем?
По течению сроков Вам может понадобится эта статья Просмотрите ее.
Что касается отнесения на расходы для целей налогообложения: расходы принимаются в том периоде, к которому они относятся - см. п. 1 ст. 272 НК РФ. Т.е. если нужно было списать дебиторскую задолженность на расходы в 2020 году в целях расчета налога на прибыль, то именно тогда ее и нужно будет учесть. В 2021 году принимать задолженность в расходы уже неправомерно. да, Вы можете сдать уточненку за 2020 год, у Вас есть такое право. Но поскольку Вы увеличиваете свои расходы, то обязанностью это не является. Решать Вам.
Что касается отнесения на расходы для целей налогообложения: расходы принимаются в том периоде, к которому они относятся - см. п. 1 ст. 272 НК РФ. Т.е. если нужно было списать дебиторскую задолженность на расходы в 2020 году в целях расчета налога на прибыль, то именно тогда ее и нужно будет учесть. В 2021 году принимать задолженность в расходы уже неправомерно. да, Вы можете сдать уточненку за 2020 год, у Вас есть такое право. Но поскольку Вы увеличиваете свои расходы, то обязанностью это не является. Решать Вам.