Здравствуйте! ИП выплачивает вознаграждение за труд сотрудникам и перечисляет страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ признаются иные вознаграждения в рамках трудовых отношений. Если денежные подарки сотрудникам оформлены по договору дарения, облагается ли налогом договор дарения денег?
Здравствуйте, Ольга! Налогообложение по договору дарения денег сотрудникам зависит от некоторых нюансов. Подарки стоимостью свыше 4,0 тыс. руб. облагаются НДФЛ в размере 13%, если сотрудник резидент. Для нерезидентов ставка НДФЛ будет равна 30%. Денежные подарки выплачиваются на руки за вычетом НДФЛ.
Организация может дарить сотрудникам подарки в денежном или натуральном виде только за счет собственных средств после уплаты всех налогов (п. 2 ст. 270 НК РФ). Расходы на подарки не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Деньги не могут быть предметом реализации, поэтому не являются товаром. Значит, НДС не уплачивается с подарка в виде денег.
Договор дарения устанавливает переход права собственности имущественных прав. Поэтому в соответствии с п. 4 ст. 420 НК РФ объектом страховых взносов денежные подарки не являются. Об этом четко сказано в письме Минфина России от 20.01.2017 № 03-15-06/2437.
ИП выплачивает вознаграждение за труд сотрудникам и перечисляет страховые взносы. Объектом...