Марина, здравствуйте! Помогите, пожалуйста! ИП без работников. В 1кв. я заплатил страх взносов на сумму 7587 руб., но так как авансовых платежей начислено 2141 руб., то в строке 140 мы пишем 2141 руб..
Во 2 кв. я заплатил страховых взносов 5580 руб., следовательно, за полугодие я оплатил страх взносов на сумму 13167 руб. Сумма авансовых платежей за полугодие 7962 руб. Какую сумму мне надо написать в строке 141 - 7962 руб. или 7721 руб.(2141+5580)?
На наш взгляд, в строке 141 декларации по УСН нужно указать сумму 7 962 руб. Авансовый платеж за отчетный период уменьшается на страховые взносы, уплаченные в этом отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм). Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом с начала года. При этом отчетным периодом для аванса из строки 141 является полугодие. Значит, при уменьшении этого аванса учитывается совокупная сумма взносов, уплаченных с 1 января до 30 июня. При этом сумма вычета по строке 141 не должна превышать сумму аванса, отраженного по строке 131 (п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН).
Сумму взносов, не учтенную в уменьшение авансового платежа за отчетный период из-за его недостаточности, можно перенести на следующий отчетный период данного года. Ее перенос на следующий год уже не допускается.
Марина, Помогите, пожалуйста! ИП без работников. В 1кв. я заплатил страх взносов на сумму 7587...