Мы - Российское предприятие. Плательщики НДС. Белорусская организация оказывает услуги строительной техники, автоуслуги и субподрядные работы по ремонту дорог в России. Выставили счет-фактуру и акт с НДС. Нужно ли мне сдавать декларацию по косвенным налогам и платить ввозной НДС?
Декларацию по косвенным налогам сдавать не нужно, как и платить ввозной НДС. Эти обязанности предусмотрены для ввоза товаров, а не услуг и работ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ, п.13 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Приобретая услуги и работы у иностранной компании, заказчик должен уплатить НДС в российский бюджет как налоговый агент, если местом реализации признается Россия (ст. 148 НК РФ). Если белорусская компания зарегистрировала в нашей налоговой свое обособленное подразделение, то НДС она заплатят самостоятельно. Территория РФ будет местом реализации по ремонтным работам российских дорог (пп. 1, 2 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Услуги строительной техники, автоуслуги облагаются НДС по нормам Белоруси. Агентский НДС вы сможете принять к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а НДС уплаченный в Белорусь – отнести на расходы.
Мы - Российское предприятие. Плательщики НДС. Белорусская организация оказывает услуги строительной...