Добрый день. Прошу ответить на вопрос: в какой момент в БУ и НУ дополнительная выгода включается в доход (ООО на УСН 15%), если изначально в договоре с клиентом стоимость турпродукта больше, чем по отчету турагента с ТО:
1. В момент получения денег от клиента;
2. В момент утверждения/подписания отчета турагента;
3. В момент оплаты ТО стоимости турпродукта.
Договор с ТО агентский. Сумма вознаграждения фиксированная = 30 рублей. Оплата турпродукта производится на основании счета ТО. Дополнительная выгода по договору остается у ТА. ТО на доп. выгоду никакие отчеты не подписывает, сумма доп. выгоды от отчетах турагента не фигурирует.
Для налогового учета дополнительная выгода агента учитывается в доходах на дату фактического поступления средств на счета в банках или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть, как сумма вознаграждения агента. В бух.учете доп.выгода – это выручка, которую нужно признать при выполнении ряда условий, в том числе, после приемки услуг заказчиком (п. 5, 12 ПБУ 9/99). Агент получает доп.выгоду в рамках исполнения поручения принципала (туроператора) (ст. 992, 1011 ГК РФ). Поэтому признать доход нужно после утверждения отчета агента (даже если в нем нет этой суммы, отчет подтверждает приемку услуг). Либо при поступлении денег на счет или в кассу, если применяете кассовый метод в бух.учете.
Добрый день! У меня похожая ситуация: с туриста получено 26 255 руб., ТО оплачено 24 811 руб., комиссия 30 руб. (остается у нас). Турист летит в мае.
Я правильно предполагаю, что нужно сделать следующее:
1 414 - дополнительная выгода, ее нужно принять сейчас
30 - комиссия, принять в мае
УСН, 6%, следовательно применяется кассовый метод.
Прошу ответить на вопрос: в какой момент в БУ и НУ дополнительная выгода включается в доход (ООО на...