Главная /
Комментарии /
Подала декларацию на социальный налоговый вычет (не упрощенка) на свое обучение (199 730 руб.) и...

Подала декларацию на социальный налоговый вычет (не упрощенка) на свое обучение (199 730 руб.) и...

Комментарий к статье: В ФНС назвали самые частые ошибки в 3-НДФЛ

Ирина

1 сентября 2026 20:57

Здравствуйте. Подала декларацию на социальный налоговый вычет (не упрощенка) на свое обучение (199 730 руб.) и обычное лечение (3400 руб.) и на обучение ребенка (60 812 руб.). Камеральная проверка проведена с нарушением срока. В последний день налоговая прислала требование о представлении пояснений, ссылаясь на п. 2 ст. 219 НК РФ о том, что если у налогоплательщика имеется несколько видов расходов, он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета - потребовав представить уточненную декларацию, исключив из нее расходы на лечение. Является ли требование налоговой правомерным, если налоговый вычет на обучение и на лечение налогоплательщика осуществляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 000 руб. в год по всем видам расходов? Таким образом, все что превышает 150 000 руб. автоматически "сгорает". Исключение расходов на лечение не сыграет особого значения для вычета. Более того, в личном кабинете налоговой технически невозможно исключить в уточненной декларации расходы на лечение, т.к. справка подтянулась автоматически, полученная с мед.учреждения в порядке упрощенного порядка получения налогового вычета. Также при подаче декларации сумма, подлежащая возврату была указана верно - 27 405 руб., после нарушения срока и направления требования сумма возврата уменьшилась до 25 767 руб. Подскажите пожалуйста что делать в данном случае?

Ответить

ВалерийВ

3 сентября 2026 06:53

Постоянная ссылка

Не понял сути претензий.

"Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, расходов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте."

То есть ИФНС буквально руководствуется пп. 2 - 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ.

Ответить

Советуем прочитать

Договор ГПХ и взносы на травматизм: как заполнить ЕФС-1 с 1 сентября 2026 года Статья 255 НК РФ "Расходы на оплату труда": что можно учесть при расчёте налога на прибыль (вопросы и ответы)Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ: что не облагается налогом по ст. 217 НК РФ

Последнее с форума

Имущественный налоговый вычет при продаже инвестиционных монет Состав комиссии по списанию МПЗ Приостановка регистрации смены юрилического адреса