Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Блокировка счета ИП налоговой

Блокировка счета ИП является наказанием за налоговый проступок, соответствующий перечню оснований, приведенных в НК РФ. Рассмотрим, какими могут быть эти основания, каковы последствия блокировки и как снять запрет на использование счета.

Банк заблокировал счет у ИП — почему это возможно

Ситуация, когда банк заблокировал счет ИП, нередкая. Но почему она становится возможной? Причин тому может быть несколько. Все их описывает ст. 76 НК РФ, и хотя в ее тексте все положения приводятся применительно к налогоплательщикам-юрлицам, на них следует ориентироваться и ИП (п. 11 ст. 76 НК РФ), относящимся к числу:

  • плательщиков налогов;
  • налоговых агентов;
  • неплательщиков налогов, обязанных сдавать налоговую отчетность.

ВАЖНО! У ИП заблокировать могут лишь счет, используемый в предпринимательской деятельности (письмо ФНС России от 02.03.2022 № БВ-4-7/2500). Подробнее читайте в материале

Основные причины блокировки счета ИП таковы:

  • у ИП есть долги по уплате налогов, сборов, страховых взносов или санкций (пеней или штрафов) по ним, в т. ч. начисленных в ходе налоговой проверки (п. 1 ст. 76, п. 10 ст. 101 НК РФ);
  • несдача обязательной отчетности, после завершения срока подачи которой прошло 20 рабочих дней, а именно:
    • налоговой декларации (подп. 1 п. 3);
    • отчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2)
    • расчета по страховым взносам (п. 3.2);

См. также: «Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?».

Срок принятия налоговиками решения о блокировке счета разнится в зависимости от основания, по которому эта мера применяется. Вы можете не утруждать себя подсчетами, а получить бесплатный доступ к КонсультантПлюс и увидеть эти сроки там. Эксперты правовой системы уже все рассчитали.

Сам банк в процедуре блокировки счетов является только исполнителем, обязанным беспрекословно выполнить предписание налоговой инспекции (п. 6 ст. 76 НК РФ). Причем сделать это он должен в день поступления соответствующего документа из ИФНС (п. 7 ст. 76 НК РФ). Передаст его налоговый орган электронным способом (п. 4 ст. 76 НК РФ). А ИП извещение о блокировке счета получит в течение 1 рабочего дня, наступившего после дня принятия решения, т. е. не исключено, что это произойдет позднее, чем банк произведет блокировку.

Результатом блокировки счета является ограничение возможности использовать для расходных операций находящиеся на нем средства:

  • частично (в пределах суммы, равной отрицательному сальдо ЕНС на момент ограничения), когда санкция вводится в связи с налоговыми неплатежами, которые оцениваются в суммовом выражении;
  • полностью, когда причиной замораживания счета оказывается повод, не связанный с долгами по налогам.

То есть в первой ситуации использовать счет можно, но при этом нельзя остаток на счете снизить до величины меньшей, чем сумма, приводимая в решении о блокировке. Использование этих средств допускается только в случае платежей с очередностью, соответствующей очередности налоговых перечислений, или с более высокой (п. 1 ст. 76 НК РФ).

Подробнее о том, какие платежи можно совершать с заблокированного счета, читайте в нашей статье.

Самым неприятным следствием блокировки является невозможность открыть другой расчетный счет ни в этом же банке, ни в другом на территории РФ. Прямой запрет на это содержит п. 12 ст. 76 НК РФ. А поскольку ФНС России с целью оперативного информирования банков о наличии заблокированных счетов создала на своем сайте специальный сервис, отражающий такую информацию, данные о существовании ограничений на использование налогоплательщиками собственных счетов стали общедоступными. То есть получить их беспрепятственно и бесплатно может любое лицо, решившее воспользоваться сервисом. Для этого достаточно знать ИНН лица, информация о котором запрашивается. Соответственно, у любого контрагента ИП (как действующего, так и потенциального) есть возможность узнать, что у предпринимателя существуют проблемы с доступом к собственным денежным средствам.

Как отменить блокировку счета ИП

Зная причины, в силу которых в качестве наказания может быть применена блокировка счета, лучше, конечно, принять меры для того, чтобы такая санкция вообще не имела места. Но если она все-таки оказалась реальностью, прежде всего следует устранить причину ее введения:

  • заплатить все имеющиеся налоговые долги;
  • направить в ИФНС не поданную туда отчетность.

Любое из этих действий обязывает налоговую инспекцию к принятию решения об отмене блокировки счета в течение 1 рабочего дня (пп. 3.1, 8 ст. 76 НК РФ). Этот день отсчитывается с даты, когда ИФНС стало известно об устранении причины наложения санкции, т. е. она должна увидеть:

  • оригинал или копию документа на оплату;
  • поступивший отчет или квитанцию-подтверждение.

В банк решение об отмене блокировки будет передано электронным способом не позднее рабочего дня, наступающего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Актуальные с 2023 года правила взыскания налоговых долгов описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Однако даже если реакция ИП на факт состоявшейся блокировки окажется достаточно оперативной (всё необходимое для ее отмены будет совершено в день начала действия ограничения на пользование счетом), всё равно в течение как минимум 3 рабочих дней возможности пользоваться подвергшимся блокировке счетом не будет.

О налоговой амнистии ИП в 2023 году мы писали в статье

Итоги

Блокировка расчетного счета является одной из санкций, применяемых к ИП, совершающему налоговые правонарушения определенных видов. Осуществляет ее банк, но делается она по решению ИФНС. Основными причинами наложения такой санкции служат неуплата налогов, страховых взносов, пеней или штрафов, а также несдача налоговой отчетности. В период действия блокировки открытие иных расчетных счетов запрещено. Чтобы снять блокировку, необходимо устранить причину, ее вызвавшую.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Что делать, если из-за отрицательного сальдо на ЕНС заблокировали счет?
Если отрицательное сальдо на ЕНС сформировалось из-за недоимки (то есть возник долг перед бюджетом), то в первую очередь нужно пополнить ЕНС, чтобы сальдо стало нулевым или...
Ваши вопросы
26 июля 2023 18:00
Постоянная ссылка
При какой сумме происходит блокировка счета для ИП? Сотни тысяч? Миллионы?
Ответить
27 июля 2023 20:53
Постоянная ссылка
От суммы это не зависит, а зависит от своевременной сдачи отчетности и уплаты налогов. Также подозрения вызовет частое снятие наличных, нечеткое описанное назначения платежа. Факторов много и сумма здесь не первостепенна, могут заблокировать и при 40 000 руб.
Ответить
31 октября 2022 16:16
Постоянная ссылка
Добрый день!
Если есть ИП в результате проверки выяснилась недоплата по УСН. Счет заблокировали, супруг работает у ИП и есть несовершеннолетний ребенок. Сумма задолженности составляет примерно 3 месячных выручки. Возможна ли частичная блокировка например 50% списания с суммы выручки? До момента погашения задолженности?
Ответить
1 ноября 2022 21:29
Постоянная ссылка
Налоговая все-таки блокирует счета немного по-другому, а не так что Вы половиной средств можете воспользоваться, а другая половина пойдет на погашение средств налоговой. Если на расчетном счете не хватает денег для погашения недоимки, то как я понимаю, будут заблокированы все средства. Но Вы можете уточнить этот вопрос непосредственно со своими налоговиками.
Однако есть возможности совершать расходные операции,какие, об этом читайте в этой статье
Ответить
22 мая 2020 07:30
Постоянная ссылка
Если индивидуальный предприниматель закрыл ИП при наличии решения о приостановлении операций по расчетному счету налоговой за непредставление отчетности , обязанность по представлению остается? если этот р/счет, на который выписано решение о приостановлении, уже закрыт банком, имеет ли банк основания для отказа в открытии другого р/счета банком при вновь открытии ИП?. Имеются ли сроки исковой давности для вынесения налоговой отмены решения о приостановлении операций по счету.
Ответить
22 мая 2020 17:17
Постоянная ссылка
Насчет представления отчетности - обязанность сохраняется даже после закрытия ИП. Счет, конечно, вы закрыть можете, но другой ни в одном банке вы открыть не сможете при наличии решения о приостановлении операций по счетам - это из п. 12 ст. 76 НК РФ. Если закроете счет ИП, то ничто не помешает налоговикам списать эти суммы с ваших личных счетов.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН