Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?

Налог-налог
24 февраля 2019
Арест расчетного счета налоговой инспекцией (часто так называют приостановление операций по счетам) осуществляется на основании ст. 76 НК РФ и фактически замораживает все денежные средства на счете компании. На каких основаниях происходит арест и как его снять, читайте далее в материале.

Арест счета налоговым органом

Может ли налоговая наложить арест на счет

Отмена ареста счета

Как снять арест с расчетного счета

Итоги

Арест счета налоговым органом

По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложена блокировка (иногда ее называют арестом) — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).

Что спишут раньше с заблокированного счета: зарплату или налоги? Ответ вы найдете по ссылке.

Арест счета налагает следующие ограничения:

  • движение денежных средств на заблокированном счете, приводящее к уменьшению остатка, запрещено;
  • запрещено открывать новые счета не только в той кредитной организации, в которой на счет наложен арест, но и в любой другой;
  • кредитные учреждения не имеют права открывать на имя владельца заблокированного счета вклады и депозиты (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Какие операции доступны при заблокированном счете, см. здесь.

Может ли налоговая наложить арест на счет

Для того чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько:

  • налоговики хотят обеспечить взыскание недоимки, пени, штрафа, процентов, начисленных согласно гл. 9 НК РФ, посредством денег, находящихся на банковских счетах (пп. 8–10 ст. 46, п. 10 ст. 68, п. 2 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);
  • налогоплательщик пропустил срок представления налоговой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не представил квитанцию о приеме документов, переданных налоговым органом в установленные сроки;
  • налоговый агент не представил расчет 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • работодатель не представил расчет по страховым взносам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) — с 30.08.2018.

Однако заблокировать можно не все счета налогоплательщика, а только открытые по договору банковского счета, который заключается также при открытии валютного счета. Следовательно, налоговая инспекция имеет право на блокировку как рублевых, так и валютных расчетных счетов (п. 2 ст. 11, абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Возможно также приостановление операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (с 01.06.2018 — см. закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

Могут ли налоговики заблокировать залоговый счет, см. в этой публикации.

В отношении процентов, начисляемых на основании гл. 9 НК РФ, следует заметить, что ст. 46, 76 не содержат прямого указания на право приостановления операций по расчетным счетам. Однако оно вытекает из того, что проценты взыскиваются в том же порядке и в те же сроки, что и недоимки, в то время как приостановление операций по счетам — обеспечительная мера взыскания недоимки.

Отмена ареста счета

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.

Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, РСВ то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.

На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@.

Когда блокировка счета считается незаконной, узнайте из этой публикации.

Как снять арест с расчетного счета

Если у вас нет возможности ожидать отмены ареста счета, то можно ускорить процесс:

  1. При уплате недоимки, пени, штрафа, процентов платежные документы или их копии необходимо предоставить в налоговую службу вместе с заявлением на снятие ареста со счета (п. 8 ст. 76 НК РФ).
  2. Представление декларации, расчета 6-НДФЛ или РСВ также позволит снять арест со счета (абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Одновременно с ними необходимо подать заявление на снятие ареста со счета.
  3. Если сумма денежных средств, находящихся на банковском счете, превышает сумму арестованных денежных средств, то для возобновления операций по счету необходимо составить заявление произвольной формы (п. 9 ст. 76 НК РФ). В данном случае арест можно будет снять только с того счета, который указан в резолютивной части решения об отмене приостановления операций. При этом остальные заблокированные счета останутся без изменений (письмо Минфина России от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10).
  4. Представление квитанции о приеме документов, истребованных налоговым органом документов и пояснений, либо явка самого налогоплательщика с соответствующим заявлением позволят снять арест со счета (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Для снятия ареста предусмотрены иные основания, регламентированные федеральными законами. Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом. При этом инспекция не выносит соответствующего решения (письма Минфина России от 16.09.2013 № 03-02-08/38179, от 16.11.2010 № 03-02-07/1-534 (п. 1), постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 06.06.2011 № 09АП-11202/2011-АК).

Возможны ли выплаты по судебному решению, если счет заблокирован за несдачу декларации, узнайте по ссылке.

Итоги

Чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько: компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафов), не представила налоговую декларацию и/или расчет 6-НДФЛ и др.

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (уплаты недоимки (пени, штрафа), представления налоговой отчетности и т. д.).

Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
25 марта 2019 16:09
Постоянная ссылка
нологовая арестовала счета .я им предоставила все квитанций кроме этого они по снимали у меня деньги .две недели бегаю ни как не могу снять арест что делать??теперь еще деньги надо возвращать.
Ответить
16 марта 2019 02:30
Постоянная ссылка
День добрый умения ИП налоговая заблокировала р/с после уплаты недоимки прошла неделя но ограничения не сняли работа парализованна без операций по счёту ип не работает как бороться с налоговой каждый месяц необоснованные недоимки беготня по кругу кошмарят хоть закрывай бизнес должно быть выход
Ответить
15 марта 2019 12:16
Постоянная ссылка
Добрый день. За 9мес.2016г. организацией не сдан Расчет 6-НДФЛ, налоговая это выявила в марте 2019года. Могут ли они заблокировать расчетный счет организации сейчас?
Ответить
11 марта 2019 22:21
Постоянная ссылка
Была ИП с 2012 по 2014 г., деятельность не велась, взносы все платила. Налоговая наложила арест на расчетный счет в июле 2013! за не сданный УСН,когда закрывала ИП в 2014 всю отчетность сдала. Потом налоговая через суд взыскала платежи за 3 года , которые были уплачены , но их не нашли. В феврале 2019 я опять открываю ИП , прихожу в банк открывать расчетный счет и мне говорят , что стоит арест от июля 2013 года и он до сих пор не снят, написала заявление в налоговую 1 месяц прошел - тишина. Захожу в личный кабинет ИП, там светится переплата 94 тыс, примерно столько же взыскали с меня через суд. Слов приличных нет. ИФНС № 15 г. Москва
Ответить
26 февраля 2019 10:50
Постоянная ссылка
Арест наложили 09.02.2019 недоимка по налогам 22500р. Деньги на счету были, их отправили сразу, но такая же сумма осталась замороженной на счету. Сегодня 26.02.2019 арест до сих пор не снят. Я взяла в налоговой постановление о снятии ареста, но в банке говорят только лично налоговая должна прислать
Ответить
8 марта 2019 15:47
Постоянная ссылка
Крестина, в статье «Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?» все очень подробно описано. Отличная статья, перечитайте ее, пожалуйста, еще раз.
А я попробую для Вас выбрать основные моменты.
Арест счета должен быть отменен после оплаты задолженности по налогам, из-за которой счет был заблокирован. Снятие ареста производится на основании решения ИФНС. Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
В Вашем случае необходимо направить в налоговую инспекцию (в копию письма поставить банк) о снятии ареста, приложив копию платежного поручения об уплате задолженности по налогу.
Ответить
21 февраля 2019 13:44
Постоянная ссылка
Какой срок установлен для снятия ареста счета после уплаты недоимки?
Ответить
29 января 2019 12:57
Постоянная ссылка
Налоговая заблокировала 3 расчетных счета ИП из-за задолженности 2 коп по пени.Правомерно ли это. При любой сумме задолженности блокируется счет?
Ответить
28 мая 2018 13:18
Постоянная ссылка
Почему,когда ошибаемся мы(ООО,ИП и т.д.),то штрафы , пени ,блокировки счетов и другие наказания. Если ошибется налоговый орган , то без последствий, Хотя нет , опять нам достается. Например: моя дочь открыла свое ИП 19.12.17г., 20.05.2018г.налоговая ,выставила ограничение на мой расчетный счет( не сдана декларация за 2017г по УСН 6%), при этом объяснив ( дозванивалась в налоговую я) ,что к ст 55 НК РФ (регистрация с 01 по 31 декабря) , ИП не имеют никакого отношения.Зная наших районных инспекторов я позвонила в краевое УФНС и убедившись что нас в очередной раз "развели", дозвонилась в районную ифнс , где очень удивились и сослались на то , что "видимо в НК были изменения" о которых они не знали. Я потребовала разблокировать счет.Теперь жду с пятницы 25.05.18. Я потратила свои нервы, деньги с телефона, пол дня времени , приостановление операций по счету , тормоз бизнеса и никто даже не извинился. Так хочется ответных мер к налоговой которой все позволено!!!!!
Ответить
30 января 2018 15:16
Постоянная ссылка
ИФНС 11 г.Волгограда арестовали р/счет ИП за несдачу декларации УСН нулевой за 2016г в январе 2018г, ссылаясь что это они могут делать в течении 3 лет. В этот период 2016г данное ИП находилось на режиме ЕНВД, что хорошо видно по операциям расчетного счета, по режиму ЕНВД сдалась декларация и оплачены все налоги. Мною уже просмотрено законодательство и форумы, что право ИФНС имела на закрытие р/с...., но меня волнует чисто нравственный вопрос... Ведь буквально накануне, ИФНС 11 связалось с бухгалтером, номер телефона есть в отчетах... и попросила документы предоставить..., что и было сделано, почему по факту непредоставления нулевой декларации также не связаться по телефону...В итоге ИФНС парализовала деятельность ИП на 5 дней (3 рабочих дня). Это вопрос почему так происходит?
Ответить
2 февраля 2018 10:37
Постоянная ссылка
Такая тема уже поднималась на форуме НН, присоединяйтесь к дискуссии
Ответить
1 февраля 2018 20:10
Постоянная ссылка
Аналогичное обсуждение есть на форуме НН, предлагаем Вам присоединиться к дискуссии
Ответить
29 ноября 2017 17:45
Постоянная ссылка
У меня (ООО) налоговая наложила арест на счет на сумму 48000 по штрафам и пеням. Эти деньги на счету были и банк списал их в пользу налоговой. При этом банк не разрешает пользоваться счетом пока я не внесу ещё 48000. Т.е. фактически удерживает с меня 96000 . Это законно?
Ответить
5 декабря 2017 14:13
Постоянная ссылка
Олег, добрый день! Если арест был наложен в связи с необходимостью гашения недоимки, пеней или штрафов в пользу ИФНС общей суммой 48000 руб. и вы погасили эту сумму, то банк не вправе требовать от вас дополнительного внесения еще 48000 руб. Это не законно. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобного рода вопрос по аресту счета, его причине и способам снятия, вот здесь
Ответить
17 апреля 2017 21:55
Постоянная ссылка
Мне наложили арест на счет куда перечисляли детские пособия, этими деньгами питался мой ребенок, это единственный доход был, как быть теперь?
Ответить
19 апреля 2017 18:08
Постоянная ссылка
Налоговики могут арестовать счета организаций или индивидуальных предпринимателей (ст. 76 НК РФ). В Вашем случае, скорее всего, речь идет об аресте счета физического лица судебными приставами (ст. 70 и 81 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Чтобы получить деньги, Вам нужно оформить справку о том, что на этот счет поступают детские пособия. Ее должны оформить органы, которые выплачивают пособия на ребенка (территориальный орган ФСС или соцзащита, работодатель). В ней нужно указать суммы пособия и даты его поступления на счет. Эту справку покажите приставам (предъявите руководителю пристава, который арестовал счет, в службу судебных приставов). Счет должны разблокировать (п. 14.1 ст. 30 Закона № 229-ФЗ). По детским пособиям действует запрет на арест (ст. 101 Закона № 229-ФЗ). Обжаловать арест и списание денег можно и через суд.
Ответить
19 апреля 2017 09:32
Постоянная ссылка
Налоговики могут арестовать счета организаций или индивидуальных предпринимателей (ст. 76 НК РФ). В Вашем случае, скорее всего, речь идет об аресте счета физического лица судебными приставами (ст. 70 и 81 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Чтобы получить деньги, Вам нужно оформить справку о том, что на этот счет поступают детские пособия. Ее должны оформить органы, которые выплачивают пособия на ребенка (территориальный орган ФСС или соцзащита, работодатель). В ней нужно указать суммы пособия и даты его поступления на счет. Эту справку покажите приставам (предъявите руководителю пристава, который арестовал счет, в службу судебных приставов). Счет должны разблокировать (п. 14.1 ст. 30 Закона № 229-ФЗ). По детским пособиям действует запрет на арест (ст. 101 Закона № 229-ФЗ). Обжаловать арест и списание денег можно и через суд.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить