Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как провести аудит финансового состояния компании

Аудит финансового состояния компании должен проводиться регулярно. Это позволит вовремя выявлять проблемные места, устранять недостатки, координировать работу и снижать риск негативных последствий. Кому поручить аудит? Можно ли справиться своими силами, как организовать этот процесс и на что в первую очередь обратить внимание? Расскажем далее.

Для чего компании аудит

Кому поручить проведение аудита финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Как спланировать проверку организации

Качественные исходные данные — основа эффективного аудита

Анализируем, пересчитываем, тестируем учетные данные

Итоги

 

Для чего компании аудит

Деятельность компании, будь то огромный холдинг с разветвленной структурой дочерних организаций и филиалов, или малое предприятие с мизерным оборотом и штатом, строится на базовых принципах. Среди них: планирование, регулирование, учет, анализ и контроль.

Финансовый контроль или аудит финансово-хозяйственной деятельности — это элемент общей системы контроля на предприятии. Он производится наряду с иными видами и формами контроля:

  • входным контролем сырья;
  • пооперационным контролем технологических процессов;
  • приемочным контролем готовой продукции;
  • контролем за исполнением внутренних и внешних регламентов качества и т. д.

Финансовый аудит позволяет оценить экономическую эффективность деятельности предприятия в целом или отдельных его участков и подразделений. С помощью финансового аудита в деятельности компании выявляются проблемные сегменты, причины низких финансовых показателей, оцениваются потенциальные риски и угрозы, намечаются пути их преодоления. По его результатам принимаются управленческие решения руководством компании и ее собственниками, а в некоторых случаях и другими заинтересованными лицами.

Как провести анализ финансово-хозяйственной деятельности, детально рассказываем в материалах специальной рубрики.

Кому поручить проведение аудита финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для проведения аудита финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно использовать собственные ресурсы или воспользоваться платными услугами специализированных компаний и экспертов.

Кому доверить аудит финансового состояния и деятельности компании в целом? Единого рецепта не существует. На решение влияют разнообразные факторы: требования закона по проведению обязательного аудита, намерения руководства или собственников компании, наличие средств для оплаты услуг независимых экспертов и др.

Если обязательного аудита не избежать, выбор сужается. Такой вид аудита производится исключительно аудиторами, имеющими квалификационные аттестаты и состоящими в профессиональной саморегулируемой организации. Когда же обязательный аудит не требуется, но необходимость в аудите высока и финансовые ресурсы для этого есть, можно воспользоваться услугами консалтинговой фирмы, специализирующейся на анализе и оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Если же в компании есть свои квалифицированные кадры финансово-экономического профиля и/или руководство не хочет раскрывать свою деятельность сторонним аналитикам, можно провести аудит собственными силами.

Далее разберемся, как провести финансовый аудит компании своими силами.

Как спланировать проверку организации

Несмотря на то что в законодательстве отсутствуют жесткие требования к процедуре проведения аудита хозяйственной деятельности предприятия своими силами, начинать такое мероприятие лучше с определения цели проводимой проверки и составления детального плана.

При планировании аудита финансового состояния организации, проводимого без привлечения внешних специалистов, нет необходимости всецело опираться на аудиторские стандарты. Они предусматривают специфические подходы к проверке: риск-ориентированный способ организации контроля, определение уровня существенности, выборочный метод проверки и т. д. Проверка собственными силами может проходить сплошным способом и не требовать расчета существенности.

В первую очередь определяется объем проверки:

  • по конкретным подразделениям или в целом по предприятию;
  • отдельным направлениям деятельности;
  • проблемным учетным сегментам и т. д.

Исходя из запланированных объемов рассчитывается число задействованных в проверке специалистов, которые распределяются по участкам, подлежащим контролю; назначается руководитель проверки.

Затем устанавливается оптимальный период проверочных мероприятий с учетом не только длительности контрольных процедур, но и времени на обсуждение результатов проверки, их анализ и оценку, а также на подготовку итогового документа по результатам аудита для представления руководству и собственникам компании.

Далее определяются методики проверочных процедур и детально расписываются по времени и задействованным специалистам. Здесь уже используются наработки и опыт аудиторов, а также их рабочие программы по отдельным участкам контроля. Или разрабатываются собственные проверочные алгоритмы, учитывающие специфику работы компании. Но этот процесс трудоемкий и затратный по времени, поэтому его лучше проводить заранее.

Грамотно спланированный аудит проходит эффективно и в оптимальные сроки.

Качественные исходные данные — основа эффективного аудита

Сбор исходных данных — ответственный этап аудиторской проверки.

Источники данных:

  • бухгалтерская первичка;
  • учетные регистры;
  • отчетность (управленческая, производственная, налоговая, бухгалтерская).

Необходимую информацию может дать инвентаризация активов и обязательств. С ее помощью получают наиболее полное и точное представление об имеющихся на предприятии материалах, сырье, иных видах активов и обязательств, их количестве, состоянии и т. д.

Сбор данных не должен быть хаотичным: каждый специалист на своем участке собирает те сведения, которые затем тщательно проверяются и анализируются.

При проведении аудита финансовой деятельности своими силами можно отказаться от отдельных процедур по сбору данных, применяемых обычно в аудиторских проверках. Например, нет смысла опрашивать исполнителей, наблюдать за технологическими процессами или отдельными операциями, если задействованные в проверке специалисты досконально знакомы с технологией производства и для понимания деятельности предприятия в дополнительной информации не нуждаются. Хотя в определенных ситуациях для достижения поставленных перед проверяющими задач требуются такие мероприятия, как хронометраж или фотография рабочего времени. 

Не следует пренебрегать также изучением результатов предыдущих внешних проверок предприятия (ИФНС и иных надзорных органов), независимых аудиторских проверок (если они проводились), внутренних проверок, проведенных силами самой компании.

Собранная информация систематизируется, при необходимости агрегируется или детализируется для дальнейшего анализа и оценки.

Анализируем, пересчитываем, тестируем учетные данные

В процессе аудиторской проверки применяются разнообразные приемы, способы и методы:

Аналитические процедуры проводят по всем направлениям:

Чем детальнее проведены все запланированные процедуры, тем обоснованнее сформулированные на их основе выводы и эффективнее принятые по итогам проверки решения. 

Какие решения собственников оформляются в том числе по итогам аудита, рассказываем в материалах:

Итоги

Аудит финансового состояния и в целом всей деятельности компания может проводить как с помощью привлеченных экспертов, так и собственными силами. В любом случае проверка требует тщательного планирования, качественного сбора информации, анализа и оценки. По результатам аудита принимаются различные управленческие решения, в том числе повышающие эффективность деятельности предприятия.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера!
Подробнее
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
5 мая 2019 08:31
Постоянная ссылка
Добрый день! Можно ли в каком первоисточнике посмотреть особенности проведения финансового аудита для компаний, которые обязаны его заказывать?
Ответить
5 мая 2019 08:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Минфин РФ ежегодно выпускает соответствующий перечень, оформленный в виде таблицы. В нем можно посмотреть случаи обязательного аудита, актуальные на настоящий момент, некоторые параметры проведения проверки, а также то, какие категории аудиторов могут проводить проверку. Публикуется данный перечень в виде Информации Минфина, который так и называется: "Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год (согласно законодательству Российской Федерации)"
Ответить
5 мая 2019 08:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте! При проведении финансового аудита в России нужно ли предоставлять аудиторское заключение в налоговые органы?
Ответить
5 мая 2019 08:30
Постоянная ссылка
Добрый день! Обазанность для организаций предоставлять аудиторские заключение в налоговые органы не предусмотренна действующим российским законодательством. Вместе с тем, может сложиться ситуация, при которой проверяющие запросят фирму предоставить такой документ в рамках проведения камеральной или выездной налоговой проверки.
Ответить
5 мая 2019 08:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Для политических партий должен ли проводиться обязательный финансово хозяйственный аудит?
Ответить
5 мая 2019 08:27
Постоянная ссылка
Добрый день! Нормативное регулирование деятельности политических партий установлено в Законе №95-ФЗ "О политических партиях". В п. 6 ст. 35 Закона указано, что обязательному аудиту годовая финансовая отчетность партии подлежит в трех случаях: если партия получала за отчетный период государственное финансирование, если сумма пожертвований партии или ее расходов превысила 60 млн руб.
Ответить
5 мая 2019 08:28
Постоянная ссылка
А проверяется в таком случае только отчетность головного подразделения партии. Если, скажем, имеется несколько отделений по стране, тогда как проводится аудит финансовой документации?
Ответить
5 мая 2019 08:29
Постоянная ссылка
Михаил, в п. 7 ст. 35 Закона №95-ФЗ прописано, что если аудит по отчетности партии должен проводиться в обязательном порядке, то он должен проводиться и по ее региональным подразделениям.
Ответить
5 мая 2019 08:25
Постоянная ссылка
Доброго времени суток! У меня вот какой вопрос: следует ли проводить аудит финансовой деятельности организации при смене ее финансового директора.
Ответить
5 мая 2019 08:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В действующем законодательстве смена финансового директора компании не относится к числу обстоятельств, в связи с которыми нужно проводить обязательный аудит. Вместе с тем, полагаем, что в описанной Вами ситуации аудит провести имеет смысл, чтобы исключить вероятность "рискового наследия" в отчетности от ушедшего директора, а также минимизировать вероятность возникновения вопросов со стороны контролирующих органов в будущем.
Ответить
5 мая 2019 08:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Введенный недавно международный стандарт финансового аудита № 300 как-то изменил порядок проведения аудита?
Ответить
5 мая 2019 08:24
Постоянная ссылка
Добрый день! Действительно, Международный стандарт аудита 300 "Планирование аудита финансовой отчетности", введенный в действие в РФ Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н внес некоторые изменения в порядок проведения аудита. В частности, изменения коснулись документального оформления планирования проверки. Если ранее составлялся общий план аудита и программа его проведения, новый стандарт оперирует другой терминологией: общая стратегия аудита и план его проведения. О нюансах составления указанных документов по новым нормам Вы можете прочитать в другой нашей статье:
Ответить
5 мая 2019 08:19
Постоянная ссылка
Добрый день! Хотим заказать аудит у недавно созданной компании. Скажите, как можно удостовериться, что эта компания действительно обладает правом на проведение аудита финансового положения организации?
Ответить
5 мая 2019 08:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Аудиторские компании для того, чтобы предоставлять соответствующие услуги, должны быть членами одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Услуги по проверке отчетности аудиторская фирма может начать предоставлять с даты внесения соответствующих сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов. Поэтому чтобы удостовериться в наличии права у вашего аудитора, целесообразно запросить выписку из указанного реестра.
Ответить
5 мая 2019 08:21
Постоянная ссылка
А можем ли мы, к примеру, поручить проведение финансово экономического аудита индивидуальному предпринимателю?
Ответить
5 мая 2019 08:21
Постоянная ссылка
Дмитрий, в настоящее время аудит имеют право осуществлять как юридические лица (аудиторские организации), так и индивидуальные аудиторы - ИП при наличии у них квалификационного аттестата аудитора. Поэтому Вы как организация-клиент вправе воспользоваться любым из указанных вариантов.
Ответить
5 мая 2019 08:22
Постоянная ссылка
И тогда для ИП будут те же требования в части права на проведение аудита организации и состояния ее финансовой отчетности?
Ответить
5 мая 2019 08:23
Постоянная ссылка
Да, индивидуальный предприниматель также должен быть членом саморегулируемой организации аудиторов. Соответственно, выписка из реестра будет являться подтверждением, что конкретный ИП проводить проверку документации вашей компании имеет право.
Ответить
5 мая 2019 08:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Скажите, в каких случаях нужно обязательно проводить аудит финансовой деятельности предприятия?
Ответить
5 мая 2019 08:16
Постоянная ссылка
Добрый день! Случаи проведения обязательного аудита перечислены в ст. 5 Закона №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Там указано, что аудит обязателен для: АО, для организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, для кредитных фирм, участников рынков ценных бумаг, страховых организаций, инвестиционных фондов, для компаний, чья выручка превышает 400 млн руб. за предшествующий год (либо активы - более 60 млн руб.), а также в некоторых других случаях.
Ответить
5 мая 2019 08:16
Постоянная ссылка
А перед возможной налоговой проверкой (выездной) следует ли дополнительно проводить аудит финансового состояния предприятия?
Ответить
5 мая 2019 08:17
Постоянная ссылка
Елена, законодательно такого требования в Законе №307-ФЗ не закреплено. Вместе с тем, если имеются подозрения, что контролирующие органы могут включить вашу организацию в план выездных налоговых проверок, что целесообразным будет провести такой аудит.
Ответить
5 мая 2019 08:18
Постоянная ссылка
А вероятность проверки на основании концепции оценивать?
Ответить
5 мая 2019 08:18
Постоянная ссылка
Верно, оценить вероятность включения организации в план выездных налоговых проверок субъект может руководствуясь Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). Конечно, исключить на 100% выездную налоговую проверку, опираясь только на критерии Концепции, не получится, однако выявить высокие риски ее проведения компания сможет. И по результатам такой оценки далее принять решение о целесообразности проведения финансового аудита предприятия?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить