Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Сроки уплаты налогов ИП в 2017 году сохранились такими же, как и в 2016 году. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

 

Особенности налогообложения ИП

Обязательные платежи ИП

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Добровольные платежи ИП

 

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же, как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО»

  • Добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2017 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

  1. Фиксированная, зависящая от МРОТ, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, — платится до 31 декабря 2017 года.
  2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2017 год превысит доход, равный 300 000 руб., — платится до 01 апреля 2018 года.

Имущественные платежи за 2016 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля,) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 01 декабря 2017 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца при условии оплаты первого 10-процентного взноса при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных – по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС – не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. О том, какими стали эти коды – в статье «Не ошибиться с уплатой взносов в 2017 году поможет таблица с КБК от налоговиков».

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2016 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2017 года. Авансовые платежи за 2017 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2017 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2017 года за 3-й квартал, до 15 января 2018 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2016 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (01 декабря 2017 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

О том, какие изменения в форме уведомления, формируемого ИФНС, начнут действовать с 2017 года, читайте в материале «ФНС обновила форму налогового уведомления для плательщиков – физлиц».

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

  • УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Окончательный расчет по году должен быть осуществлен до 30 апреля следующего года (за 2016 год с учетом переноса срока из-за выходных дней – до 04 мая 2017 года). Все эти даты по платежам за 2017 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 30 апреля 2018 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
  • ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4 квартал 2016 года платеж надо сделать до 25 января 2017 года. Для платежей за 2017 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2018 года.
  • ЕСХН — платежей в 2017 году будет 3. За 2016 год нужно будет рассчитаться до 31 марта 2017 года. А за 2017 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2017 года) и окончательный (до 02 апреля 2018 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
  • ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале «ЕНВД или УСН для ИП: что лучше?».

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Как ИП совместить ЕНВД и УСН, читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться аналогично фиксированным платежам по страховым взносам в ПФР и в ФОМС – в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2017 года за текущий год.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения