КБК ЕНВД 2017-2018 для ИП потребуются при перечислении в бюджет этого налога, а также для расчетов по долгам, штрафам, пеням и процентам в случае их возникновения. Об особенностях уплаты ЕНВД и прочих обязательных платежей для ИП узнайте из этой статьи.

 

Вмененка для ИП

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Расчеты ИП по соцстраху

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

Итоги

 

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этих условиях читайте в статье «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

  • при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
  • при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только ко взносам, предназначенным для ПФ.

Ст. 346.32 НК разрешает:

  • уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
  • уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%).

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на такой вычет, страховые взносы должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования. Тогда ему нужно оплачивать в фонд 2,9% от МРОТ в месяц.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

О том, куда еще могут уплачиваться добровольные страховые взносы, читайте в статье «КБК добровольных страховых взносов в 2017-2018 годах».

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2017–2018 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Особенностью платежей по страховым взносам, оплачиваемым в 2017–2018 годах, является зависимость КБК от того периода, за который делается платеж: предшествующий 2017 году или начавшийся после 2016 года.

Платеж

Что оплачивается

КБК 2017-2018

ЕНВД

Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты

182 1 05 02010 02 1000 110

Пени

182 1 05 02010 02 2100 110

Проценты

182 1 05 02010 02 2200 110

Штрафы

182 1 05 02010 02 3000 110

Взносы в ПФР

Взносы за работников за периоды до 2017 года

182 1 02 02010 06 1000 160

Взносы за работников за периоды после 2016 года

182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы с годового дохода ИП менее 300 000 руб. за периоды до 2017 года

182 1 02 02140 06 1100 160

Взносы с годового дохода ИП менее 300 000 руб. за периоды после 2016 года

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы с годового дохода ИП более 300 000 руб. за периоды до 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

Взносы с годового дохода ИП более 300 000 руб. за периоды после 2016 года

182 1 02 02140 06 1210 160

Взносы в ФОМС

Взносы за работников за периоды до 2017 года

182 1 02 02101 08 1011 160

Взносы за работников за периоды после 2016 года

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы ИП за себя за периоды до 2017 года

182 1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы ИП за себя за периоды после 2016 года

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы в ФСС

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды до 2017 года

182 1 02 02090 07 1000 160

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды после 2016 года

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП за себя (добровольное страхование)

393 1 17 06020 07 6000 180

Взносы по несчастным случаям и травмам за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Подробную сравнительную таблицу новых и старых КБК по страховым взносам смотрите в материале «Не ошибиться с уплатой взносов в 2017 году поможет таблица с КБК от налоговиков».

Итоги

Знание КБК ЕНВД в 2017–2018 годах поможет ИП не только без ошибок перечислить в бюджет и внебюджетные фонды платежи, но и уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных страховых взносов. Причем, когда ИП не имеет наемных работников, величина такого уменьшения не ограничивается, т. е. вмененный налог может быть уменьшен до 0.