Налоги на заработную плату в 2016 году - таблица изменений

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Налоги на зарплату в 2016 году - таблица всех изменений ставок налогов и сборов с фонда оплаты труда в 2016 году представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых за работника сборов в бюджет и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

 

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Платежи с зарплаты — таблица изменений

Итоги

 

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Сумма сборов в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов — читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с зарплаты сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • подоходный налог — его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом;
  • сборы во внебюджетные фонды — строго говоря, это не является налогом с точки зрения экономической теории. Компания или бизнесмен с наемными работниками — страхователь своих подчиненных в системе пенсионного, социального и медицинского страхования. И, как страхователь, ИП или организация обязана платить с фонда оплаты труда определенный процент в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Чтобы вы могли легко разобраться, куда и сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2016 году, мы подготовили наглядную таблицу:

Тип страхователя

Подоходный налог в % от зарплаты сотрудника

ПФР в % от зарплаты сотрудника

ФСС в % от зарплаты сотрудника

ФФОМС в % от зарплаты сотрудника

за граждан России

за нерезидентов

с зарплаты, пока она нарастающим итогом за календарный год не достигнет 796 000 руб.

с выплат работнику свыше 796 000 руб. нарастающим итогом за календарный год

на травматизм

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

с выплат работнику свыше 718 000 руб. нарастающим итогом за календарный год

 

ИП, не входящие в одну из групп ниже

13

30

22

10

От 0,2 до 8 (в зависимости от класса риска деятельности бизнеса)

2,9

0

5,1

Организации (кроме указанных ниже и научных предприятий, созданных согласно закону от 23.08.1996 № 127-ФЗ)

13

30

22

10

От 0,2 до 8 (в зависимости от класса риска деятельности бизнеса)

2,9

0

5,1

ИП за самих себя

13 от полученной прибыли

-

19 356,48 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не больше 154 851,84 руб. за год

-

Добровольно — 2 158,99 руб.

-

3 796,85 руб.

ИП на ПСН;

аптеки на ЕНВД;

благотворительные компании на упрощенке;

фирмы-упрощенщики, занимающиеся обрабатывающим производством

13

30

20

10

От 0,2 до 8 (в зависимости от класса риска деятельности бизнеса)

0

0

0

IT-компании (на льготу могут претендовать только юрлица с государственной аккредитацией и долей доходов от IT не менее 90%)

13

30

8

10

От 0,2 до 8 (в зависимости от класса риска деятельности бизнеса)

2

0

4

Участники проекта «Сколково»

13

30

14

10

От 0,2 до 8 (в зависимости от класса риска деятельности бизнеса)

0

0

0

Компании, находящиеся в Крыму, Севастополе, Владивостоке

13

30

6

10

От 0,2 до 8 (в зависимости от класса риска деятельности бизнеса)

1,5

0

0,1

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплат иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам — читайте в материале «Прием на работу иностранных граждан в 2016 году (нюансы)».

Платежи с зарплаты — таблица изменений

В сравнении с 2015 годом изменения заключаются в том, что в 2016 году увеличился МРОТ — от его суммы зависит размер страховых взносов предпринимателя за самого себя. Также ежегодно меняется предельная база по взносам в ПФР и ФСС, для наглядности мы свели в таблицу данные за 2014–2016 год о лимитах взносов, поскольку они пригодятся вам при расчете пособий по временной нетрудоспособности.

Показатель             

2014

2015

2016

МРОТ

5 554 руб.

5 965 руб.

6 204 руб.*

Лимит взносов в ПФР

624 000 руб.

711 000 руб.

796 000 руб.

Лимит взносов в ФСС

624 000 руб.

670 000 руб.

718 000 руб.

*С 1 июля было второе в 2016 году повышение МРОТ – до 7 500 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Но на взносах ИП за этот год оно не отразилось – см. «ПФР подтверждает: изменение МРОТ не повлияет на взносы самозанятых лиц».

Итоги

В 2016 году кардинальных изменений в порядке взимания налогов с заработной платы работников не произошло. Работодатель должен перечислять подоходный налог за работника как налоговый агент и платить взносы во внебюджетные фонды. Ряд компаний могут рассчитывать на льготы. А вот предпринимателям, помимо этого, нужно платить еще и за самих себя взносы в ПФР и ФОМС — размер этих платежей зависит от МРОТ и меняется ежегодно.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения