Заполнение таблицы 4 отчета 4-ФСС - правила и образец

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

4-ФСС - таблица 4 является неотъемлемой частью соответствующей формы, во многих случаях заполняется налогоплательщиками, имеющими право уплачивать взносы в ФСС, равно как и в другие государственные фонды, по льготным ставкам. В чем заключается сущность данных льгот и каким образом их специфика влияет на отражение сведений в таблице 4?

 

Что содержится в таблице 4 формы 4-ФСС?

Льготы по прочим основаниям в форме 4-ФСС (таблицы 4.1–4.3)

Таблица 4: нюансы заполнения

Таблица 4: структура документа

Итоги

 

Что содержится в таблице 4 формы 4-ФСС?

В таблице 4 формы 4-ФСС, которая представлена в версии, утвержденной приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59 в редакции, введенной приказом ФСС от 04.07.2016 № 260, отражаются расчеты соответствия критериев права применения уменьшенного тарифа по взносам в ФСС работодателями, которые указаны в подп. 6 п. 1 ст. 58 закона «О страховых взносах» № 212-ФЗ в корреспонденции с положениями п. 2.1 и 2.2 ст. 57 того же закона.

Так, уменьшенные взносы, определенные данными положениями, вправе применять фирмы, которые:

1. Ведут бизнес в области компьютерных технологий (при условии, что у них не заключены договоры со структурами управления особых экономических зон на предмет технико-внедренческого партнерства, а также при условии, что они не производят выплаты гражданам, работающим в соответствующих экономических зонах).

2. Являются российскими организациями, занимающимися разработкой и внедрением программ для ПК, баз данных.

При этом если организация — не вновь созданная, то условиями применения льготы будут:

  • обязательное получение государственной аккредитации в порядке, который определен Правительством России;
  • извлечение не менее чем 90% доходов фирмы за 9 месяцев года, предшествующего тому, в котором работодатель перешел на льготные тарифы по взносам, в результате реализации ПО, баз данных, а также предоставления услуг по их внедрению;
  • средняя численность работников фирмы за 9 месяцев года, предшествующего тому, в котором хозяйствующий субъект перешел на сниженные тарифы, составила не менее 7 человек.

В случае если организация — вновь образованная, условиями будут:

  • получение государственной аккредитации;
  • извлечение не менее чем 90% выручки за отчетный период в результате продажи программ, баз данных и оказания услуг по их внедрению;
  • среднесписочная численность за текущий период — не менее 7 человек.

Сниженные тарифы, применяемые фирмами, у которых есть право на соответствующую льготу, определены в положениях п. 3 ст. 58 закона № 212-ФЗ. Так, данные хозяйствующие субъекты могут уплачивать взносы:

  • в ПФР — по ставке 8% до 2017 года (включительно);
  • в ФСС — по ставке 2% до 2017 года;
  • в ФФОМС — по ставке 4% до 2017 года.

Указанные сниженные тарифы в ФСС применяться не могут, если взносы уплачиваются с зарплаты иностранных граждан, а также лиц, не имеющих гражданства и временно находящихся в РФ при том, что данные группы работников не являются высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 58, подп. 2.1 п. 2 ст. 12 закона № 212-ФЗ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Закон № 212-ФЗ, устанавливающий применяемые в 2016 году ставки взносов, утрачивает силу с 01.01.2017 в связи с принятием закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ. В том числе перестанет быть актуальной и рассматриваемая нами форма отчета в ФСС.

Подробнее читайте: «Какая будет отчетность по страховым взносам с 2017 г.?».

Льготы по прочим основаниям в форме 4-ФСС (таблицы 4.1–4.3)

Стоит отметить, что законом № 212-ФЗ установлен ряд иных льгот по взносам в ФСС. Их получатели могут заполнять таблицы, находящиеся по соседству с расположенной в форме 4-ФСС таблицей 4. Полезно будет рассмотреть основные сведения и о них тоже.

Так, таблицу 4.1 заполняют фирмы, имеющие право на уменьшенные страховые тарифы на основании того, что:

  • они работают по УСН или совмещают УСН с другими спецрежимами;
  • их основной вид хозяйственной деятельности — в числе тех, что перечислены в подп. 8 п. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ.

Данные фирмы имеют право на льготы в виде возможности до 2018 года:

  • перечислять взносы в ПФР в уменьшенном размере;
  • не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС.

Таблицу 4.2 заполняют фирмы, имеющие право на льготы по страховым взносам на основании того, что:

  • они являются частными некоммерческими организациями;
  • работают по УСН;
  • осуществляют деятельность в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, спорта.

Соответствующие НКО до 2018 года могут уплачивать взносы в ПФР по пониженным ставкам и не уплачивать совсем — в ФСС и ФФОМС (п. 3.4 ст. 58 закона № 212-ФЗ). При этом их хозяйственная деятельность должна соответствовать критериям, определенным в пп. 5.1–5.3 ст. 58 закона № 212-ФЗ.

Таблицу 4.3 заполняют ИП на патенте, если нанятые ими работники заняты в сферах экономической деятельности, которые перечислены в их патенте. Исключение введено для видов деятельности ИП, указанных в подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (для сдачи в аренду недвижимости в собственности ИП, а также розничной торговли и общепита при некоторых условиях). Остальные ИП на ПС вправе до 2018 года:

  • уплачивать взносы в ПФР по уменьшенным тарифам;
  • не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС.

Таким образом, в присутствующих в структуре формы 4-ФСС таблицах с 4 по 4.3 приводятся сведения о деятельности предприятий, имеющих те или иные льготы по уплате страховых взносов. Соответствующие льготы устанавливаются в положениях закона № 212-ФЗ.

Изучим теперь подробнее, каким образом заполняется основная интересующая нас таблица формы 4-ФСС - таблица 4.

Таблица 4: нюансы заполнения

Фирмы, не являющиеся вновь образованными организациями, заполняют в таблице 4:

  • графы 3 и 4;
  • строки 1–4.

Фирмы, являющиеся вновь образованными хозяйствующими субъектами, заполняют в таблице 4:

  • графу 4;
  • строки 1–4.

Данная особенность определена положениями закона № 212-ФЗ. В нем, как мы отметили выше, сказано о том, что фирмы, не имеющие статус вновь созданных, должны соответствовать, в частности, критерию по выручке и среднесписочной численности штата за 9 месяцев года, который предшествует тому, в котором предприятие пользуется льготой по страховым платежам.

В свою очередь, компании, имеющие статус вновь созданных организаций, должны обеспечивать соответствие данным критериям только в текущем отчетном периоде. Поэтому, они и не заполняют графу 3 в таблице 4.

Рассмотрим теперь, в какой структуре представлена таблица 4 формы 4-ФСС.

Таблица 4: структура документа

В соответствующей таблице в соотнесении с двумя периодами (9 месяцами года, предшествующего тому, в котором фирма пользуется льготой, а также текущим отчетным периодом) отражаются такие показатели:

1. Средняя или же, если это обусловлено статусом предприятия, среднесписочная численность сотрудников (в строке 1).

2. Общая сумма выручки, которая определяется в соответствии с критериями ст. 248 НК РФ (в строке 2).

3. Сумма выручки от реализации ПО, оказания услуг в IT-сфере — то есть определяемая в соответствии с критериями, установленными п. 2.1 и 2.2 ст. 57 закона № 212-ФЗ (в строке 3).

4. Доля выручки от реализации ПО и оказания услуг в IT-сфере от общей суммы выручки — как показатель, являющийся одним из критериев появления у предприятия права на льготу в соответствии с п. 2.1, 2.2 ст. 57 закона № 212-ФЗ.

Показатель по пункту 4 вычисляется, таким образом, по формуле:

(Строка 3 / Строка 2) × 100%.

Также в строке 5 таблицы 4 фиксируются данные из реестра аккредитованных государством организаций:

  • дата записи в соответствующий реестр — в графе 3;
  • номер записи в реестр — в графе 4.

На листе формы 4-ФСС, на котором содержится таблица, также проставляется дата заполнения документа и подпись лица, которое составляет форму.

Скачать образец заполнения формы 4-ФСС вы можете на нашем специализированном портале. Файл доступен по ссылке ниже:

 

Скачать образец

Итоги

В форме 4-ФСС таблица 4 заполняется организациями, имеющими льготы по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, которые установлены положениями подп. 6 п. 1 ст. 58 закона № 212-ФЗ в корреспонденции с нормами, зафиксированными в подп. 2.1, 2.2 ст. 57 того же закона.

С таблицей 4 соседствуют таблицы 4.1–4.3, которые заполняются предприятиями, имеющими льготы по уплате взносов по другим основаниям, определенным в ст. 58 закона № 212-ФЗ.

Узнать больше о корректном заполнении отчета в ФСС вы можете, ознакомившись со статьями:

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения