При наличии встречной кредиторской задолженности долг контрагента признавайте сомнительным только в части, не перекрытой кредиторкой. Для расчета:
-
суммируйте все ваши задолженности перед контрагентом по любым операциям;
-
в первую очередь перекрывайте кредиторкой дебиторскую задолженность с наибольшим сроком возникновения.
Такие указания дает Минфин (письмо от 20.04.2017 № 03-03-06/1/23835).
Обязателен или нет резерв по сомнительным долгам, узнайте здесь.