Можно ли вернуть НДС, который признан излишне уплаченным?
Излишне уплаченный НДС является единым налоговым платежом. Соответственно, он участвует в формировании положительного сальдо ЕНС. Денежные средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счета подлежат возмещению. При этом юридическое лицо обязано самостоятельно подать заявление в налоговую инспекцию.
Прежде чем составлять и подавать заявление, необходимо проверить, в результате чего образовалось положительное сальдо. Если выяснится, что переплата возникла из-за допущенной ошибки, то сначала в инспекцию нужно представить уточненную декларацию. Далее на основании п. 1 и п. 3 ст. 11.3, п. 1 ст. 79 НК РФ нужно в адрес инспекции направить заявление о возврате денежных средств — форма по КНД 1112542.
Вы можете скачать бесплано бланк и образец заявления о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, кликнув по картинке ниже:
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа
Особенности и сроки при общем и заявительном порядке возмещения НДС смотри здесь.
Далее следует ожидать решения налоговой инспекции. Если все правильно, оно будет положительным, и организации вернут деньги. Однако так бывает не всегда. На основании п. 2 ст. 79 НК РФ возврат НДС для юридических лиц может быть осуществлен частично при недостаточности положительного сальдо. Также в возмещении денежных средств может быть отказано вовсе. В ответном сообщении инспекция укажет точную причину.
Важно! Если вы не согласны с суммой возврата или отказом, тогда решение налоговой инспекции можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и, при необходимости, в суде. Руководствоваться в этом случае нужно ст. 137, п. 1 и п. 2 ст. 138 НК РФ.
О порядке расчета НДС в 2026 году подробно рассказали в этой статье.
Как организации или ИП вернуть «переплату» по заявлению о распоряжении суммами, формирующими положительное сальдо на едином налоговом счете? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как вернуть НДС, который считается излишне взысканным?
Кто имеет право на возврат НДС, признанного излишне взысканным? Этот вопрос является особенно актуальным среди бухгалтеров. Если с юридического лица был излишне взыскан налог на добавленную стоимость, то сумму переплаты можно вернуть. Дело в том, что излишне взысканный НДС участвует в формировании положительного сальдо ЕНС. Значит, такая сумма подлежит возмещению налогоплательщику.
Вам даже не придется подавать заявление. Налоговая инспекция произведет возврат денежных средств самостоятельно. Возврат осуществляется в пределах величины положительного сальдо.
Как юрлицу заполнить заявление о возврате переплаты при положительном сальдо ЕНС? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как происходит возврат НДС на практике?
Возможны несколько сценариев развития событий:
- Если положительное сальдо позволяет, то вернут всю сумму.
- Если положительное сальдо отсутствует, тогда сумму примут в зачет исполнения совокупной обязанности.
- Если для возврата всей суммы положительного сальдо не хватает, тогда часть вернут деньгами, а остаток примут в зачет.
Важно! На сумму излишне взысканного НДС должны быть начислены проценты. Они рассчитываются по ключевой ставке ЦБ РФ. Начисление должно начаться со следующего рабочего дня после даты взыскания. Окончание — день фактического возврата денежных средств налогоплательщику или учета в счет исполнения совокупной обязанности.
Если инспекция отказала в возврате, то решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а потом в суде.
В чем разница между входящим и исходящим НДС, разобрали в материале.
Как вернуть НДС, заявленный к возмещению в декларации?
На основании п. 1, п. 2 и п. 3 ст. 176 НК РФ возврат НДС, заявленный в декларации, будет возмещен только после окончания камеральной проверки. Раньше получится вернуть деньги только в том случае, если юридическое лицо применит заявительный порядок возмещения.
Важно! Как только инспекцией будет принято решение о возмещении НДС, сумма признается единым налоговым платежом и формирует положительное сальдо ЕНС.
При наличии положительного сальдо на ЕНС можно сделать возврат средств, как было указано выше.
О новых рекомендациях ФНС по проведению камеральных налоговых проверок мы рассказываем здесь.
В какой срок осуществляется возврат НДС для ООО и других юридических лиц?
Сроки возврата для всех юридических лиц едины. Сначала налоговая инспекция направляет поручение в адрес территориального органа Федерального казначейства. Это происходит не позднее следующего рабочего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата.
Важно! Если инспекция делает запрос в банк о предоставлении справки, касающейся наличия ваших счетов, то срок начинает исчисляться с первого рабочего дня, следующего за датой предоставления такой справки. Такое случается крайне редко в ситуациях, когда в заявлении указан счет, сведений о котором нет у налогового органа.
Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция), расскажем здесь.
Законодательством не установлен срок для возврата излишне взысканного НДС. На практике налоговая инспекция старается сделать это как можно скорее, чтобы сократить сумму процентов за несвоевременный возврат.
Средства по возврату НДС в 2026 году перечисляет территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня с даты получения поручения от налогового органа.
Важно! На основании пп. 1, п. 7 ст. 11.3 НК РФ, возврат переплаты по НДС на основании налоговых деклараций осуществляется не более, чем за три года со срока уплаты.
О том, как получить освобождение от уплаты НДС в 2026-2027 годах, рассказали в материале.
Как рассчитать проценты за несвоевременный возврат НДС?
Мы уже выяснили, НДС можно вернуть. Теперь настало время поговорить о порядке начисления процентов. Если налоговый орган нарушил срок перечисления денежных средств более, чем на 10 рабочих дней, на сумму должны быть начислены проценты. Также начисление предусмотрено в случаях, когда возврату подлежит излишне взысканный НДС.
Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк), смотри тут.
Вам не нужно рассчитывать проценты самостоятельно. Эта обязанность возлагается на налоговую инспекцию. Однако для контроля точности суммы, целесообразно узнать формулу, по которой осуществляется расчет:
где,
- P — сумма процентов;
- S — сумма НДС к возврату;
- R — ключевая ставка Банка России за период просрочки (в процентах);
- D — количество календарных дней, за которые начисляются проценты;
- 365 — число дней в году.
Важно! Если за период просрочки ключевая ставка менялась, это необходимо учитывать при расчете. Проценты начисляются по день возврата денег на расчетный счет юрлица включительно.
Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Возврат НДС для юридических лиц простыми словами — это возмещение налогоплательщику суммы налога, которая была излишне перечислена или излишне взыскана. Излишне перечисленный НДС осуществляется по заявлению налогоплательщика. Излишне взысканный налог инспекция возвращает самостоятельно. Сумма НДС, заявленная в декларации, подлежит возврату только после завершения камеральной проверки.
Если возникли разногласия с налоговой в части суммы или отрицательного решения, то вы имеете право обратиться в вышестоящий налоговый орган или в суд. Законодательством установлены определенные сроки возврата суммы НДС. Если налоговая задерживает дольше чем на 10 рабочих дней, в вашу пользу должны быть начислены проценты. Начисление процентов обязательно, если возврату подлежит сумма излишне взысканная.