Какая ответственность за неуведомление об открытии счета за рубежом

Уведомляем об открытии счета в зарубежном банке, брокере

Резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы (ст. 12 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):

• об открытии или о закрытии счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ;
• об изменении реквизитов этих счетов (вкладов);

Как сообщить государству об открытии или закрытии счета за рубежом, читайте и скачивайте бланки здесь.

Заполнить уведомления о зарубежных счетах физлиц вам помогут образцы от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите:

• образец уведомления об открытии зарубежного счета:

• образец уведомления о закрытии зарубежного счета:

После открытия счета в зарубежном банке, брокере необходимо представлять в налоговые органы:

• отчет о движении средств на зарубежном счете;
• отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных кошельков.

Подробнее об обязанности сдавать отчет читайте здесь.

Грамотно заполнить отчет о движении средств по счету в зарубежном банке вам поможет материал «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

ВНИМАНИЕ! Важно понимать, что речь идет о валютных резидентах РФ, которыми по закону № 173-ФЗ являются:
- граждане РФ;
- иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.
Это не то же самое, что налоговые резиденты по нормам НК РФ. В частности, для признания валютным резидентом (в отличие от налогового) не важно, сколько лицо пребывает на территории России.
Подробнее о соотношении понятий валютного и налогового резидента читайте в нашей статье.

В общем случае уведомление о зарубежных счетах физлиц подается в течение месяца после открытия. Но если человек более 183 календарных дней в году проживает за пределами РФ, от подачи уведомления он освобождается. Если в каком-либо последующем календарном году срок его пребывания за рубежом составит 183 дня и менее, уведомление нужно будет подать по истечении этого года до 1 июня следующего. Это установлено ч. 8 ст. 12 закона 173-ФЗ.

Например, счет в иностранном банке открыт в 2023 г. Срок пребывания физлица за рубежом в 2023 г. более 183 дней. Уведомление не подается. В 2024 году срок пребывания за рубежом менее 183 дней. Уведомление нужно подать до 02.06.2025 включительно (1 июня выходной).

Штраф за неуведомление об открытии зарубежного счета

Если физлицо — владелец счета в зарубежном банке, брокере проигнорирует свои обязанности по подаче уведомлений и отчетов по зарубежным счетам, к нему может быть применена ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ:

• если уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета представлено с нарушением срока или не по установленной форме это штраф 1000-1500 руб.;
• уведомление не представлено вовсе — штраф 4000-5000 руб.;
• нарушен порядок представления отчета о движении средств на зарубежном счете — штрафуют на 2000-3000 руб. Что считается нарушением порядка, разъяснено в письме ФНС от 12.07.2013 № АС-4-2/12519. В частности, это недостоверные и неполные сведения;

  ВАЖНО! За повторное подобное нарушение штраф уже 20 000 руб. (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ). При этом правонарушением признается каждый факт нарушения по конкретному счету за конкретный период, а не единое длящееся действие, состоящее из тождественных эпизодов, образующих одно единое нарушение (см. постановление 12 ААС от 15.10.2021 № 12АП-6737/21).

• просрочен отчет о движении средств на зарубежном счете — наказание зависит от срока просрочки: до 10 дней — предупреждение или штраф 200-300 руб., 11-30 дней — штраф 1000-1500 руб., 31+ дней — штраф 2500-3000 руб.