При перечислении НДФЛ с премий в поле 107 платежного поручения укажите:
- месяц, за который начислили премию (независимо от месяца ее выплаты), если это ежемесячная премия;
Например, если это премия за июль 2021 года, пусть даже выданная в августе, в реквизите «107» указывается «МС.07.2021».
- месяц, в котором ее выплатили, — если это премия за квартал, полугодие, год.
Так, при выплате премии за полугодие 2021 года в сентябре, в реквизите «107» указывается «МС.09.2021».
Это следует из письма Минфина от 04.08.2020 № 21-03-04/68215.
Все дело в том, что при выплате ежемесячной премии датой получения дохода является последний день месяца, за который она начислена (как у зарплаты), а при выплате квартальной и т. п. премий — дата выдачи денег.
Важно! "КонсультантПлюс" предупреждает!
В то же время есть иная точка зрения, отраженная в Письме ФНС России: датой фактического получения премии по итогам работы за квартал (год) признается последний день месяца, в котором издан приказ о ее выплате работникам...
Какие сложности это может вызвать и как их избежать, узнайте в К+.
Подробнее о заполнении основных полей платежного поручения читайте у нас на сайте.