Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Транспортный налог и система Платон (нюансы)

Налог-налог
04 октября 2018
44032

Транспортный налог и система Платон, через которую собираются платежи по большегрузным авто, в период 2016–2018 годов не приводит к увеличению налоговой нагрузки на плательщика. О том, как в этом плане увязаны сборы по транспортному налогу и системе Платон, читайте в статье.

 

Правовой смысл нововведения

Как работает закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Когда транспортный налог не получится уменьшить

Итоги

 

Правовой смысл нововведения

С началом работы системы «Платон» (в ноябре 2015 года) началась волна критики и негативных комментариев в отношении новых обязательных платежей. Кроме того, против системы «Платон» пытались бороться и юридическими методами.

Одной из основных претензий к новому сбору было то, что один и тот же объект (большегруз) облагается одновременно 2 платежами с примерно одинаковым назначением:

  • транспортным налогом (гл. 28 НК РФ), одним из основных назначений которого является содержание в приемлемом состоянии автодорог;
  • платой за проезд по федеральным автодорогам (постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504), средства от взимания которой также должны направляться на ремонт дорог.

Единственным отличием между этими «поборами» было то, что транспортный налог — региональный, а платежи в «Платон» — федеральные. Но для обычных владельцев большегрузов, вынужденных платить и то, и другое, на практике такая разница роли не играла.

О том, какие авто относятся к числу большегрузов, читайте в статье «Система Платон - какие машины под нее попадают?».

В связи с этим, несмотря на то что КС РФ в своем постановлении от 31.05.2016 № 14-П/2016 заключил, что плата в системе «Платон» не содержит признаков налога, жизнь владельцам тяжелых грузовиков решено было облегчить. Сделал это закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, внесший очередные корректировки в НК РФ и позволивший снизить нагрузку плательщика транспортного налога за счет платежей в систему «Платон».

ВАЖНО! Новый порядок расчета транспортного налога затронул и порядок отнесения его сумм на расходы для целей расчета налога на прибыль (доходы). Общий смысл изменений: на суммы, пошедшие в зачет, нельзя одновременно уменьшить налоговую базу по прибыли (доходу). В рамках данного материала мы не будем останавливаться на этом моменте.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Об особенностях бухучета платы в «Платон» за большегрузы читайте в материале «Как отразить в бухучете плату в систему «Платон» — рекомендации Минфина».

Как работает закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

В соответствии с обновленным НК РФ владелец большегруза вправе уменьшить сумму транспортного налога, причитающуюся к уплате за налоговый период (год), на сумму платежей в систему «Платон», сделанных за тот же период.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Аванс в «Платон» транспортный налог не уменьшает. Вычет — только по факту.

Если сумма платы в «Платон» превышает исчисленный транспортный налог, последний не платится вовсе. Если платежи в «Платон» меньше, чем транспортный налог, доплате в региональный бюджет подлежит только разница.

Что делать, если по транспортному налогу уже уплачены авансы, узнайте из статьи «Что делать с уплаченными авансами, если "Платон" превысит транспортный налог?».

Для обоснования права на уменьшение владелец грузового транспорта представляет в свою налоговую инспекцию пакет подтверждающих документов и заявление. Документы должны содержать данные:

  • о владельце транспортного средства;
  • большегрузном (с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн) авто;
  • уплате платежей.

ФНС для этих целей рекомендует использовать отчеты, сформированные непосредственно в системе «Платон» (письма от 09.01.2017 № БС-4-21/65@, от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

О том, как получить доступ в личный кабинет системы, читайте в статье «Система "Платон" — личный кабинет пользователя (нюансы)».

Следует заметить, что для уменьшения налога не имеет значения, является плательщиком физлицо или юрлицо. Вместе с тем в порядке расчета налога есть различия: «юрики» считают налог сами, а «физиков» обсчитывает ФНС с последующей рассылкой уведомлений.

См. также «Применение вычета по платежу в «Платон» не зависит от статуса «физика» — владельца большегруза».

Когда транспортный налог не получится уменьшить

Зачесть платежи в «Платон» в уменьшение транспортного налога получится, только если плательщик того и другого является одним лицом. Так, в появившихся со стороны Минфина разъяснениях (письмо от 18.07.2016 № 03-05-04-04/41940) приводится ситуация с лизингом большегруза, когда сам транспорт зарегистрирован на лизингодателя. При этом платежи в «Платон» осуществляет тот, кто в действительности пользуется большегрузом, — лизингополучатель. В этой ситуации зачет между налогом, уплачиваемым лизингодателем, и сборами за федеральные трассы, которые платит лизингополучатель, производить нельзя. Аналогичные выводы сделала и ФНС в письмах от 08.06.2017 № БС-4-21/10954, от 17.02.2017 № БС-4-21/3029@.

Итоги

Изменения в НК РФ, внесенные законом № 249-ФЗ, призваны снизить налоговую нагрузку для тех, кто одновременно уплачивает и транспортный налог, и платежи в «Платон». Снижение предусмотрено за счет возможности уменьшить сумму транспортного налога к уплате на платежи, внесенные в систему «Платон».

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
15 января 2018 20:47
Постоянная ссылка
В 2016 году перечисляли денежные средства в систему "Платон".Транспортный налог за 2016 год оплатили в полном объеме,без льгот.Можно ли добиваться перерасчета.
Ответить
22 января 2018 21:37
Постоянная ссылка
Алексей, здравствуйте! Вы не один такой, кто оплатил в полной мере, а потом узнал о данной возможности. Перерасчет возможно сделать, если подать уточненный расчет по транспортному налогу за этот период. Просчитайте только на сколько это экономически целесообразно. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был как раз идентичный вопрос:
Ответить
11 января 2018 09:06
Постоянная ссылка
Льгота т.н.для большегрузов распространяется за 2016год за минусом платы в систему Платон?
Ответить
18 января 2018 20:54
Постоянная ссылка
Все верно с 2016 года. Более подробно можно посмотреть вотв этой теме на форуме
Ответить
1 декабря 2017 10:34
Постоянная ссылка
Добрый день! Прочитал массу статей, но так и не понял: может ли переплата в систему ПЛАТОН (свыше начисляемого налога) переноситься на другие транспортные средства, например на грузовые транспортные средства грузоподъемностью до 5 тонн или на легковые автомобили? Спасибо!
Ответить
7 декабря 2017 14:11
Постоянная ссылка
Вероятнее всего нет. И транспортный и Платон определяют по конкретному автомобилю, кроме того разъяснения Минфина были на этот счет, посмотрите тут на форуме
Ответить
21 ноября 2017 13:36
Постоянная ссылка
Жена является собственником одного грузового автомобиля свыше12 тон,муж - предприниматель и на него оформлен Платон 2016году и платежи я производила от имени мужа в Платон за тот же автомобиль,Налоговая инспекция не предоставляет жене льготы,ссылается что собственник не состоит в системе платон,гос номер автомобиля един,имущество одной семьи, где правда?
Ответить
25 ноября 2017 17:00
Постоянная ссылка
В данном случае налоговики правы. Семейный кодекс здесь ни при чем. Оформите на себя лучше платон. Почитайте вот тут
Ответить
9 ноября 2017 09:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Собственником грузовика является одно физическое лицо, а платит за Платон другое физическое лицо по доверенности. Нужно ли оплачивать транспортный налог собственнику? Спасибо
Ответить
18 ноября 2017 08:28
Постоянная ссылка
Должен, ответ почему есть вот тут на форуме . Для товарища тоже выяснял такой вопрос.
Ответить
23 июля 2017 20:17
Постоянная ссылка
Добрый день! Я-физ. лицо. Плачу Платон только в этом 2017 году. Значит ли это , что транспортный налог за 2016, я буду платить в полном обЪеме без вычетов? До какого времени я должна подать документы на налоговый вычет по транспортному, чтобы зачли его за 2017 год?
Ответить
24 июля 2017 10:28
Постоянная ссылка
Елена, переходите на форум
Ответить
18 июля 2017 14:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если ИП -собственник нескольких большегрузов. Налоговый вычет может распространиться на все автомобили? Документы все поданы, на все автомобили. А в личном кабинете льгота обозначена только по одному а/м. Звонить разбираться? или так и должно быть? (Квитанции о приеме всех заявлений имеются). Спасибо
Ответить
18 июля 2017 18:29
Постоянная ссылка
Ирина, переходите на форум. Взаимосвязь между транспортным налогом и Платоном обсуждаем тут
Ответить
13 июля 2017 17:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте. За 2016 год транспортный налог составил 27300 руб, в платон заплатили 86000 руб. Декларацию сдавать с возмещением и просить возмещение из бюджета. Мы ООО. Спасибо.
Ответить
15 июля 2017 20:13
Постоянная ссылка
Ольга, здравствуйте. Возмещения в вашем случае, боюсь, не получится. Почитайте подробнее вот тут
Ответить
24 апреля 2017 07:36
Постоянная ссылка
автомобиль на физ.лице, он же и директор фирмы которая перечисляла денежные средства Платону, автомобили работают в ООО по договору от физ.лица, может ли физ.лицо применить льготу по транспортному налогу?
Ответить
27 апреля 2017 21:56
Постоянная ссылка
Нет. Зачесть платежи в «Платон» в уменьшение транспортного налога получится, только если плательщик того и другого является одним лицом (письма Минфина РФ от 18.07.2016 № 03-05-04-04/41940, ФНС РФ от 17.02.2017 № БС-4-21/3029@).
Ответить
19 апреля 2017 14:44
Постоянная ссылка
Добрый день! Могу я уменьшить транспортный налог за 2015 год, за счет переплаты в 2016 году в ПЛАТОНЕ? Например у меня в 2016 году транспортный налог 50000 тыс, а в ПЛАТОНЕ ПРОПЛАТА 80000 тыс. Могу ли я 30000 тыс учесть в 2015 год?
Ответить
21 апреля 2017 11:34
Постоянная ссылка
Налоговая льгота для физических лиц-владельцев большегрузов, позволяющая зачесть сумму, уплаченную в систему «Платон», в счет уплаты транспортного налога введена законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ, и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года. Чтобы получить эту льготу нужно подать заявление и приложить к нему документы, подтверждающие льготу. ФНС РФ в письме от 09.01.2017 № БС-4-21/65@ разъяснила, что для подтверждения прав на льготу и вычет по транспортному налогу нужно представить информацию из Реестра, в виде заполненной Формы отчета «Сведения о транспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения» (на бумажном носителе), подписанной уполномоченным представителем Оператора и удостоверенной печатью Оператора (его филиала, уполномоченного подразделения). Нужно отметить, контролирующие органы считают, что применение вычета при исчислении транспортного налога в сумме уплаченного авансового платежа в систему взимания платы в счет планируемых маршрутов неправомерно (письмо ФНС РФ 03.02.2017 № БС-4-21/1990@, письмо Минфина РФ от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747). На основании всего вышеизложенного получается, что уменьшить транспортный налог за 2015 год вы можете только на сумму, указанную в Отчете «Сведения о транспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения», который сформирован за 2015 год.
Ответить
4 октября 2018 12:32
Постоянная ссылка
Добрый день! За 2017 год от системы платон в налоговый орган поступили денежные средства в сумме 77000 руб., а транспортный налог составил 32000 руб. Разница в 45000 руб. куда девается ? Просто эти деньги сгорают ?
Ответить
4 апреля 2017 22:08
Постоянная ссылка
А если сумма, уплаченная в систему Платон меньше суммы транспортного налога, то никаких льгот по транспортному налогу нет? Или как? Если транспортный налог за год у меня равен 40000, а в Платон я заплатил 38700, то что, как мне быть?
Ответить
8 апреля 2017 10:17
Постоянная ссылка
Если платежи в «Платон» меньше, чем транспортный налог, доплате в региональный бюджет подлежит только разница (п. 2 ст. 361.1 НК). В Вашем случае нужно уплатить транспортный налог в сумме 1300 руб. (40000-38700).
Ответить
6 февраля 2017 20:23
Постоянная ссылка
Добрый вечер! В нашем случае грузовик зарегистрирован на брата, у меня от него генеральная доверенность, я оплачиваю единый налог на грузоперевозки по данному авто, также и по системе платон. В ген. доверенности прописано, что я обязан уплачивать все налоги и сборы за указанный автомобиль. На каком основании у нас не принимают документы на вычет в районной налоговой г. Белгорода. Пожалуйста, объясните.
Ответить
9 февраля 2017 15:25
Постоянная ссылка
В нормативных документах разъяснений по данному вопросу обнаружить не удалось. Могу предположить, что отказ налогового органа вызван следующими обстоятельствами. В ст. 361.1 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик освобождается от уплаты транспортного налога, если сумма, уплаченная в систему Платон, равна или превышает сумму налога. В ст. 361 .1 НК РФ не конкретизируется, кем должна быть уплачена эта сумма (лицом, на которое зарегистрирован автомобиль или лицом, которое фактически использует этот автомобиль). Вероятнее всего, что налоговые органы считают, что сделать это должен сам налогоплательщик. То, что в доверенности указано, что вы можете уплачивать налоги и сборы не является, на мой взгляд, достаточно весомым аргументом, ведь доверенность является документом, который удостоверяет права, предоставленные вам владельцем автомобиля, но не устанавливает ваши обязанности. Выданная доверенность не снимает с доверителя его обязанности по уплате налогов, сборов. Возможно, что если бы между вами и братом был оформлен договор поручения в соответствии со ст.971 НК РФ, то при наличии документа о том, что ваш брат компенсировал вам произведенные вами расходы, у налогового органа было бы меньше сомнений в правомерности применения льготы по транспортному налогу. Платежи в систему Платон не имеют характер налога или сбора (в понимании ст. 8 НК РФ). Из анализа пп. 2 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ эти платежи являются компенсационной платой за экономический ущерб, наносимый крупнотоннажными автомобилями федеральным трассам. Насколько я понимаю, в вашей доверенности может не содержаться информация о предоставленном вам праве уплачивать ущерб, нанесенный федеральным трассам. За разъяснениями фактических причин отказа в представлении льготы рекомендую письменно обратиться в налоговый орган.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить