Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

Кто платит транспортный налог при лизинге? Одной фразой ответить на этот вопрос не получится. В материале мы расскажем, какие документы помогут найти правильный ответ.

 

Коротко об автолизинге

Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом (или без выкупа).

Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды (лизинга), по которому:

  • лизинговая компания приобретет машину (ту, которая нужна вам) в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства;
  • вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату.

В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем. Для вас составят график, по которому надлежит своевременно уплачивать лизинговые платежи и выкупную стоимость автомобиля (если по окончании договора лизинга вы становитесь его собственником).

Нужно ли вам амортизировать полученное в лизинг имущество, расскажем здесь.

При этом получение вами машины по этому договору не означает автоматического перехода к вам права собственности на нее. Вы сможете только пользоваться автомобилем, но распоряжаться его судьбой (например, продать другому лицу) не получится.

За лизингодателем сохраняется право (если такая возможность предусмотрена законодательством и договором лизинга):

  • изъять у вас машину (п. 3 ст. 11 закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ);
  • потребовать ее вернуть (п. 2 ст. 13 закона № 164-ФЗ).

Такие события вам не грозят, если вы вовремя перечисляется деньги лизингодателю, не отступая от графика лизинговых платежей.

Транспортный налог при лизинге: кто платит?

При возникновении лизинговых отношений у вас может возникнуть вопрос: «Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?». Для ответа на него изучим:

  • ст. 357 НК РФ, из которой становится ясно, что плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрирован автомобиль;
  • п. 2 ст. 20 закона № 164-ФЗ, согласно которому транспортное средство регистрируется в госорганах на лизингополучателя или лизингодателя (по соглашению сторон);
  • договор лизинга — в его тексте расписывается порядок госрегистрации машины.

Итак, машина в лизинге - кто платит транспортный налог? Разберем 2 варианта возможного развития событий:

Вариант 1: транспортный налог уплачивает лизингополучатель

Если договором лизинга определено, что машина регистрируется на вас (как на лизингополучателя), вам надлежит обратиться для регистрации в ГИБДД по месту нахождения вашей компании (или обособленного подразделения). Эта регистрация временная (на срок действия договора лизинга). Вам же надлежит уплачивать транспортный налог на автомобиль в лизинге с момента его госрегистрации. 

Помощь в расчете «транспортных» авансов получите здесь.

Такой вариант наиболее вероятен: кто использует автомобиль по назначению, тот и уплачивает налог.

Вариант 2: уплата транспортного налога лизингодателем

Лизингодатель по своим соображениям может настоять на том, чтобы машина была зарегистрирована на него. Тогда это условие будет прописано в договоре лизинга, а лизингодатель будет являться официальным плательщиком транспортного налога по переданному в лизинг автомобилю.

Но не стоит надеяться, что лизингодатель просто так возьмет на себя этот вид расходов — скорее всего, потраченная на уплату налога сумма будет заложена в лизинговые платежи и предъявлена вам к оплате.

Как исчислить и уплатить транспортный налог, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. 

Как сэкономить на налоге по лизинговой машине?

Вам не придется тратить средства на уплату транспортного налога, если вы получаете в лизинг (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • тракторы, самоходные комбайны, спецавтомашины (регистрируемые на сельхозтоваропроизводителей и используемые для производства сельхозпродукции);
  • другой транспорт, указанный в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Если полученное вами в лизинг авто не попало в этот список, у вас остается возможность оптимизации транспортных налоговых платежей в том случае, если:

  • по договору лизинга транспортный налог уплачивает лизингодатель;
  • в регионе его нахождения ставки налога установлены ниже, чем в вашем регионе.

Узнайте о региональных ставках транспортного налога по ссылке.

Итоги

Чтобы ответить на вопрос: «Кто платит транспортный налог за авто в лизинге?», откройте договор лизинга. Если там прописана ваша обязанность (как лизингополучателя) зарегистрировать на себя автомобиль, сделайте это в органах ГИБДД по месту нахождения компании (обособленного подразделения). Регистрация будет временной — на период действия договора лизинга. С этого момента вам надлежит уплачивать транспортный налог и отчитываться по нему.

Если автомобиль зарегистрирован на имя лизингодателя, все платежные и отчетные обязанности по транспортному налогу лежат на нем.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 июля 2023 15:56
Постоянная ссылка
Приобрели в лизинг транспортное средство, регистратором в ГИБДД является Лизингополучатель, поставил на временный учет. Временный учет в ГИБДД закончился Лизингополучатель на себя не перерегистрировал, связи с ним нет.
Вопрос - кто должен платить транспортный налог при окончании временного учета лизинга? клиент документы по выкупу не подписывает
Ответить
26 июля 2023 06:58
Постоянная ссылка
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
Ответить
26 июля 2023 11:41
Постоянная ссылка
В этом то и вопрос - если временный учет закончен (срок лизинга истек) регистрация была за Лизингополучателем, в базе ГИБДД срок лизинга истек.
Вопрос - кто в этом случае является плательщиком транспортного налога?
Ответить
26 июля 2023 22:13
Постоянная ссылка
регистрация была за Лизингополучателем - на основнаии чего?
Ответить
27 июля 2023 09:11
Постоянная ссылка
Регистрация была на основании Договора лизинга, срок лизинга закончился, Лизингополучатель на себя технику не перерегистрировал.
Кто в этот момент будет оплачивать транспортный налог?
если собственник Лизингодатель, но техника на не зарегистрирована, при этом у Лизингополучателя истек срок лизинга и временного учета по данным ГИБДД (т.е. срок временного учета в свидетельстве о регистрации), но перерегистрацию на себя не совершал.
Ответить
27 июля 2023 21:16
Постоянная ссылка
"Транспортные средства, за исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами, регистрируются только за собственниками транспортных средств - индивидуальными предпринимателями, юридическими или физическими лицами, указанными в паспортах транспортных средств, заключенных в установленном порядке договорах или иных документах, удостоверяющих право собственности на транспортные средства в соответствии с законодательством Российской Федерации." - п. 20 Приказа МВД РФ от 24.11.2008 № 1001.
"Транспортные средства, зарегистрированные за лизингополучателем на срок действия договора лизинга, перерегистрируются за новым собственником на основании документа, подтверждающего переход права собственности, либо за лизингодателем в случае расторжения или окончания договора лизинга." - оттуда же п.48.5
Полагаю лизингодатель, как собственник.
Ответить
28 апреля 2023 16:18
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, автомобиль в лизинге на учете лизингодателя, пока не выкупили на учет не ставили, а как тогда начислять на него транспортный налог?
Ответить
3 мая 2023 13:55
Постоянная ссылка
Статья, под которой вы оставили свой вопрос, в принципе даёт ответ на него : транспортный налог будет платить тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД. Если вы сами зарегистрировали её, то платить налог будете вы, если машина зарегистрирована на лизингодателя, то транспортный налог исчисляет и уплачивает именно он.
Ответить
1 ноября 2019 15:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте
Наше предприятие взяло в лизинг автомобиль и поставило его на баланс, согласно условиям договора. Регистрации автомобиля в ГИБДД на Лизингодателе, в договоре отдельный пункт:Обязанность по уплате транспортного налога возлагается на Лизинополучателя.
В соответствии с договором, мы оплачиваем транспортный налог, можем ли мы отнести их на расходы и должны ли предоставлять декларацию по транспортному налогу?
Авто при лизинге на балансе лизингополучателя, авто зарегистрировано в ГИБДД на лизингодатателя.
Ответить
24 июля 2018 07:33
Постоянная ссылка
Лизингополучатель обратился к лизингодателю с просьбой оплатить за него транспортный налог по причине отсутствия свободных средств на расчетном счете. Может ли одна из сторон договора в этой ситуации заплатить транспортный налог на авто в лизинге за другую сторону? Насколько это законно?
Ответить
25 июля 2018 16:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте, коллега! П. 1 ст. 45 НК РФ допускает возможность уплаты налогового платежа одного лица за другое. Поэтому лизингополучатель может обратиться к лизингодателю с просьбой об уплате налога за него. Но при этом в платежном поручении должны быть указаны ИНН/ КПП и наименование того, кто оплачивает транспортный налог при лизинге согласно регистрации авто.
Ответить
23 июля 2018 09:52
Постоянная ссылка
Кто является плательщиком транспортного налога при лизинге автомобиля, который находится на условиях аренды у лизингодателя, но зарегистрирован в ГИБДД на лизингополучателя? Есть ли какая-то норма, говорящая о том, кто именно должен ставить на учет автомобиль?
Ответить
25 июля 2018 16:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Виталий! Ответ на вопрос, об оплате транспортного налога при лизинге на балансе лизингодателя зависит от того, кто ставит транспортное средство на учет в ГИБДД по условиям договора, а не оттого на чем балансе числится авто. Законодательство не возлагает обязанность регистрировать авто ни на одну из сторон. Поэтому в вашем случае плательщиком налога будет лизингополучатель.
Ответить
22 июля 2018 11:18
Постоянная ссылка
Наше предприятие взяло в лизинг автомобиль и поставило его на баланс, согласно условиям договора. Однако лизингодатель настоял на регистрации автомобиля в ГИБДД на свое имя. Кто должен платить транспортный налог при лизинге на балансе лизингополучателя, если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД на лизингодатателя?
Ответить
25 июля 2018 16:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Юлия. Согласно абз.1 ст 357 НК РФ и разъяснений Минфина в письме от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422 плательщиком транспортного налога при лизинге является тот, на чье имя зарегистрирован автомобиль в ГИБДД, независимо от того, на чьем балансе он числится. В вашем случае – это лизингодатель. Однако нужно быть готовым к тому, что уплаченный лизингодателем налог вернется к вам в виде арендных платежей.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН