Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Ответственность за неуплату страховых взносов ужесточилась с момента передачи их администрирования из фондов к налоговикам и внесения изменений в Уголовный кодекс. В нашем материале мы расскажем о размерах и видах грозящих неплательщикам взносов санкций.

Штрафы за несвоевременную уплату взносов по НК РФ, КоАП РФ и закону № 125-ФЗ

Неуплата (несвоевременная уплата) страховых взносов может повлечь наказание, если недоимка образовалась по следующим причинам:

  • расчетная база по взносам занижена;
  • сумма платежа рассчитана неверно;
  • плательщик взносов совершил иные неправомерные действия (бездействие).

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрен в НК РФ, КоАП РФ и в законе об обязательном соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Санкции за неуплату страхвзносов (кроме взносов «на травматизм») см. в таблице:

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Можно не волноваться о штрафах по НК РФ и КоАП РФ за неуплату страховых взносов, если страхвзносы не уплачены, но:

  • рассчитаны правильно;
  • отражены достоверно в расчете.

На это чиновники Минфина РФ указали в письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912.

Однако не следует надеяться на полную безнаказанность за несвоевременную уплату взносов. В этой ситуации за весь период просрочки придется уплатить пени.

КБК по страховым взносам см. здесь. А тут вы найдете КБК на пени по взносам.

Ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (в результате занижения базы, неправильного исчисления суммы и др.) предусмотрена ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в виде штрафа 20% от не поступившей в бюджет суммы (40% при доказанности умысла).

Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета

Если в первичном расчете вы допустили ошибку, но при этом до подачи уточненки уплатили недоимку по взносам и пени, штраф вам не грозит (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Штраф по ст. 122 НК РФ последует в том случае, если неуплаченные по первоначальному расчету страховые обязательства были откорректированы в сторону увеличения в уточненном расчете (уточнены по причине неверного первоначального расчета).

Пример 1

В ООО «Орион Люкс» в 1 квартале 2020 года наблюдалась острая нехватка специалистов по бухучету и налогообложению. По этой причине отчетностью по страховым взносам занимался неопытный бухгалтер. В результате первоначально исчисленная сумма страхвзносов, отраженная в расчете, составила 34 200 руб.

После того как в штат «Орион Люкс» был принят опытный специалист, страховые обязательства были пересчитаны и составили 36 740 руб. При этом сумма из первоначального расчета к моменту подачи уточненки не была уплачена.

В этом случае штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 540 руб. (36 740 руб. – 34 200 руб.) — разницы между первоначальными и уточненными страховыми обязательствами (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Помимо штрафа налоговики взыщут и пени.

С 01.04.2020 малые предприятия и ИП вправе применять пониженные тарифы страхвзносов. Проверьте, правильно ли вы рассчитываете величину взносов с помощью разъяснений от 'экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Пример 2

Изменим условия предыдущего примера: ООО «Орион Люкс» (не уплатив страхвзносы по первоначальному расчету) подало несколько корректировок, в которых указало пересчитанные суммы страхвзносов:

  • корректировка № 1: 36 740 руб.;
  • корректировка № 2: 57 090 руб.;
  • корректировка № 3: 37 012 руб.

В ситуации подачи нескольких уточненок штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 812 руб. (37 012 руб. – 34 200 руб.) — разницы между страхвзносами, указанными в первоначальном расчете и в последнем уточненном расчете (письмо ФНС России от 14.11.2016 № ЕД-4-5/21472).

Когда сдается уточненка по ЕРСВ, см. здесь.

Санкции за неуплату взносов в 2019-2020 годах по Уголовному кодексу

Штрафы по страховым взносам в 2019-2020 годах могут последовать не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ. Уголовное наказание грозит должностному лицу, если налоговики докажут, что неуплата страхвзносов стала результатом преступления.

Приговорить к уголовной ответственности могут (постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64):

  • директора фирмы;
  • главного бухгалтера;
  • других лиц, содействовавших преступлению (например, налогового юриста, чьи консультации и советы привели к совершению преступления).

Речь идет о наказаниях по ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ.

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Впервые совершившие преступление по указанным статьям фирмы и ИП освобождаются от уголовной ответственности, если полностью погасят страховую недоимку.

Итоги

Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен по ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Он увеличивается в 2 раза, если будет доказано, что взносы не попали в бюджет умышленно.

По ст. 15.11 КоАП штрафуют должностных лиц фирмы на сумму от 10 до 20 тыс. руб., если недоплата взносов произошла по причине грубых учетных ошибок.

В отдельных случаях за неуплату взносов может наступить и уголовная ответственность.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
20 января 2021 11:50
Постоянная ссылка
Добрый день, в результате ошибки недоплатила по 1.2 руб взносы ФСС (2.9 % ) за четыре месяца. Итого долг 4.8 руб. Доплатить одной платежкой или 4? И пеня получается по 0.1 руб делать разные платежные поручения? Спасибо
Ответить
20 января 2021 19:29
Постоянная ссылка
Если сомневаетесь, сделайте 4 платежки по взносам. Но пеню разбивать, есть ли смысл? Не уверена.
Ответить
20 января 2021 22:00
Постоянная ссылка
Спасибо)
Ответить
12 января 2021 13:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Что грозит ИП (доходы 6%, открылась в октябре 2020г, деятельность не велась) если не оплатила страховые взносы до 31.12.2020г. Какая ответственность ждет? Спасибо
Ответить
12 января 2021 15:54
Постоянная ссылка

За такое нарушение могут быть начислены пени (п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ).

Ответить
5 декабря 2020 17:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Налогоплательщик ЕНВД без работников, оплата страховых поквартально - вовремя ( чтобы енвд не платить), но вот всю сумму оплатить до 31.12.20 не смогу, т.к. нет средств. Могут ли вменить штраф (все рассчитано правильно) или, например, пересчитать енвд за год, если получается, что поквартально вносилась сумма превышающая енвд, а за год полностью не будет уплачена? Заранее благодарю.
Ответить
26 октября 2020 12:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Суммируются ли уплаченные пении к страховым взносам в ПФР? Заранее благодарю.
Ответить
26 октября 2020 17:05
Постоянная ссылка
Пени - это мера ответственности, и к вашей будущей пенсии они отношения не имеют.
Ответить
17 сентября 2020 09:25
Постоянная ссылка
Добрый день.
При неполной оплате взносов на Травматизм в срок будут и штрафы, и пени?
Ответить
17 сентября 2020 09:56
Постоянная ссылка
Пени будут в любом случае - они зависят от количества дней просрочки и естественно ее суммы. Штрафы обычно начисляют, если при проверке выявят нарушение в учете и отчетности. Если же отчет сдаете вовремя и верно, но просто опаздываете с уплатой, то там обычно только пени.
Ответить
17 сентября 2020 14:51
Постоянная ссылка
Спасибо)))
Ответить
28 мая 2020 13:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите если страховые взносы за апрель не заплатили до 15.05.2020 , а уплатили 01.06.2020 за апрель ,то какой может быть штраф за не своевременную уплату?
Ответить
28 мая 2020 16:20
Постоянная ссылка

Здравствуйте.

Вам начислят пени за несвоевременную уплату страхвзносов в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день прсрочки. Рассчитать величину пени вам поможет наш калькулятор

Ответить
20 мая 2020 12:23
Постоянная ссылка

Работаю по вмененке. Не уплатил вовремя страховые за 4 квартал. Налоговая выявила занижение налога на сумму страховых взносов на 5171 р. Грозит оплатить 5171 + штраф и пени. За 1 квартал 20 г я уже оплатил, так что зачесть эту сумму в счёт 1 квартала говорят нельзя. Правомерны ли действия Фнс ?

Ответить
20 мая 2020 13:04
Постоянная ссылка
Вам нужно заплатить страховые взносы за 4 квартал. И как можно быстрее (чтобы пени снизить).
Что касается взносов за 1 квартал, то они уже уплачены и в зачет никуда не идут.
Ответить
20 мая 2020 13:11
Постоянная ссылка
За 4 квартал оплатил 18.01.20 .фнс требует 5171+ штраф
Ответить
20 мая 2020 14:28
Постоянная ссылка
5171 руб. - это что за сумма? Недоплата за какой период? За 4 квартал?
Ответить
20 мая 2020 23:28
Постоянная ссылка
смысл такой : опоздал с оплатой страховых за 4 квартал.Фнс этот платёж не засчитала и требует оплаты по новому на сумму исчисленного налога ЕНВД-5171 (согласно декларации )+штраф + пеня.Правомерны ли действия ФНС.Куда ушёл не засчитанный платеж?
Ответить
21 мая 2020 09:44
Постоянная ссылка
Рустам, страховые взносы, уплаченные 18.01.2020 г. не могут уменьшить ЕНВД за 4 квартал, чтобы там Вы не написали в назначении платежа. Так что действия налоговой вполне правомерны. Это следует из п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ. Сейчас Вам нужно закрыть задолженность по ЕНВД за 4 квартал с пенями, и если надо - со штрафом. А на сумму уплаченных в 1 квартале страховых взносов Вы сможете уменьшить налог по ЕНВД за 1 квартал. А по страховым взносам тоже пени, наверное будут начислены, их же нужно закрывать до 31 декабря.
Ответить
21 мая 2020 11:10
Постоянная ссылка
Ок,спасибо
Ответить
24 апреля 2020 17:55
Постоянная ссылка
Добрый день!
Вопрос:
Что грозит ип если не оплатил страховые взносы до 31.12.2019г, а оплатил их 10.01.2020.
Будет только штраф и пени или налоговая имеет право не уменьшать налог на сумму страхового взноса? Подскажите пожалуйста! Спасибо
Ответить
26 апреля 2020 13:28
Постоянная ссылка
Будут пени и штраф по НК РФ. Правда, если ИП правильно рассчитал и указал страховые взносы в декларации, то взыскиваются только пени но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
А какую систему налогообложения применяет ИП?
Ответить
28 апреля 2020 15:52
Постоянная ссылка
6% от дохода.
Благодарю за ответ!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образцы платежек и порядок уплаты страховых взносов см. в К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме