Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Ответственность за неуплату страховых взносов ужесточилась с момента передачи их администрирования из фондов к налоговикам и внесения изменений в Уголовный кодекс. В нашем материале мы расскажем о размерах и видах грозящих неплательщикам взносов санкций.

Штрафы за несвоевременную уплату взносов по НК РФ, КоАП РФ и закону № 125-ФЗ

Неуплата (несвоевременная уплата) страховых взносов может повлечь наказание, если недоимка образовалась по следующим причинам:

  • расчетная база по взносам занижена;
  • сумма платежа рассчитана неверно;
  • плательщик взносов совершил иные неправомерные действия (бездействие).

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрен в НК РФ, КоАП РФ и в законе об обязательном соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Санкции за неуплату страхвзносов (кроме взносов «на травматизм») см. в таблице:

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Можно не волноваться о штрафах по НК РФ и КоАП РФ за неуплату страховых взносов, если страхвзносы не уплачены, но:

  • рассчитаны правильно;
  • отражены достоверно в расчете.

На это чиновники Минфина РФ указали в письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912.

Однако не следует надеяться на полную безнаказанность за несвоевременную уплату взносов. В этой ситуации за весь период просрочки придется уплатить пени.

КБК по страховым взносам см. здесь. А тут вы найдете КБК на пени по взносам.

Ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (в результате занижения базы, неправильного исчисления суммы и др.) предусмотрена ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в виде штрафа 20% от не поступившей в бюджет суммы (40% при доказанности умысла).

Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета

Если в первичном расчете вы допустили ошибку, но при этом до подачи уточненки уплатили недоимку по взносам и пени, штраф вам не грозит (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Штраф по ст. 122 НК РФ последует в том случае, если неуплаченные по первоначальному расчету страховые обязательства были откорректированы в сторону увеличения в уточненном расчете (уточнены по причине неверного первоначального расчета).

Пример 1

В ООО «Орион Люкс» в 1 квартале 2020 года наблюдалась острая нехватка специалистов по бухучету и налогообложению. По этой причине отчетностью по страховым взносам занимался неопытный бухгалтер. В результате первоначально исчисленная сумма страхвзносов, отраженная в расчете, составила 34 200 руб.

После того как в штат «Орион Люкс» был принят опытный специалист, страховые обязательства были пересчитаны и составили 36 740 руб. При этом сумма из первоначального расчета к моменту подачи уточненки не была уплачена.

В этом случае штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 540 руб. (36 740 руб. – 34 200 руб.) — разницы между первоначальными и уточненными страховыми обязательствами (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Помимо штрафа налоговики взыщут и пени.

С 01.04.2020 малые предприятия и ИП вправе применять пониженные тарифы страхвзносов. Проверьте, правильно ли вы рассчитываете величину взносов с помощью разъяснений от 'экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Пример 2

Изменим условия предыдущего примера: ООО «Орион Люкс» (не уплатив страхвзносы по первоначальному расчету) подало несколько корректировок, в которых указало пересчитанные суммы страхвзносов:

  • корректировка № 1: 36 740 руб.;
  • корректировка № 2: 57 090 руб.;
  • корректировка № 3: 37 012 руб.

В ситуации подачи нескольких уточненок штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 812 руб. (37 012 руб. – 34 200 руб.) — разницы между страхвзносами, указанными в первоначальном расчете и в последнем уточненном расчете (письмо ФНС России от 14.11.2016 № ЕД-4-5/21472).

Когда сдается уточненка по ЕРСВ, см. здесь.

Санкции за неуплату взносов в 2019-2020 годах по Уголовному кодексу

Штрафы по страховым взносам в 2019-2020 годах могут последовать не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ. Уголовное наказание грозит должностному лицу, если налоговики докажут, что неуплата страхвзносов стала результатом преступления.

Приговорить к уголовной ответственности могут (постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64):

  • директора фирмы;
  • главного бухгалтера;
  • других лиц, содействовавших преступлению (например, налогового юриста, чьи консультации и советы привели к совершению преступления).

Речь идет о наказаниях по ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ.

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Какова ответственность за неуплату страховых взносов?

Впервые совершившие преступление по указанным статьям фирмы и ИП освобождаются от уголовной ответственности, если полностью погасят страховую недоимку.

Итоги

Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен по ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Он увеличивается в 2 раза, если будет доказано, что взносы не попали в бюджет умышленно.

По ст. 15.11 КоАП штрафуют должностных лиц фирмы на сумму от 10 до 20 тыс. руб., если недоплата взносов произошла по причине грубых учетных ошибок.

В отдельных случаях за неуплату взносов может наступить и уголовная ответственность.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
26 октября 2020 12:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Суммируются ли уплаченные пении к страховым взносам в ПФР? Заранее благодарю.
Ответить
26 октября 2020 17:05
Постоянная ссылка
Пени - это мера ответственности, и к вашей будущей пенсии они отношения не имеют.
Ответить
17 сентября 2020 09:25
Постоянная ссылка
Добрый день.
При неполной оплате взносов на Травматизм в срок будут и штрафы, и пени?
Ответить
17 сентября 2020 09:56
Постоянная ссылка
Пени будут в любом случае - они зависят от количества дней просрочки и естественно ее суммы. Штрафы обычно начисляют, если при проверке выявят нарушение в учете и отчетности. Если же отчет сдаете вовремя и верно, но просто опаздываете с уплатой, то там обычно только пени.
Ответить
17 сентября 2020 14:51
Постоянная ссылка
Спасибо)))
Ответить
28 мая 2020 13:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите если страховые взносы за апрель не заплатили до 15.05.2020 , а уплатили 01.06.2020 за апрель ,то какой может быть штраф за не своевременную уплату?
Ответить
28 мая 2020 16:20
Постоянная ссылка

Здравствуйте.

Вам начислят пени за несвоевременную уплату страхвзносов в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день прсрочки. Рассчитать величину пени вам поможет наш калькулятор

Ответить
20 мая 2020 12:23
Постоянная ссылка

Работаю по вмененке. Не уплатил вовремя страховые за 4 квартал. Налоговая выявила занижение налога на сумму страховых взносов на 5171 р. Грозит оплатить 5171 + штраф и пени. За 1 квартал 20 г я уже оплатил, так что зачесть эту сумму в счёт 1 квартала говорят нельзя. Правомерны ли действия Фнс ?

Ответить
20 мая 2020 13:04
Постоянная ссылка
Вам нужно заплатить страховые взносы за 4 квартал. И как можно быстрее (чтобы пени снизить).
Что касается взносов за 1 квартал, то они уже уплачены и в зачет никуда не идут.
Ответить
20 мая 2020 13:11
Постоянная ссылка
За 4 квартал оплатил 18.01.20 .фнс требует 5171+ штраф
Ответить
20 мая 2020 14:28
Постоянная ссылка
5171 руб. - это что за сумма? Недоплата за какой период? За 4 квартал?
Ответить
20 мая 2020 23:28
Постоянная ссылка
смысл такой : опоздал с оплатой страховых за 4 квартал.Фнс этот платёж не засчитала и требует оплаты по новому на сумму исчисленного налога ЕНВД-5171 (согласно декларации )+штраф + пеня.Правомерны ли действия ФНС.Куда ушёл не засчитанный платеж?
Ответить
21 мая 2020 09:44
Постоянная ссылка
Рустам, страховые взносы, уплаченные 18.01.2020 г. не могут уменьшить ЕНВД за 4 квартал, чтобы там Вы не написали в назначении платежа. Так что действия налоговой вполне правомерны. Это следует из п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ. Сейчас Вам нужно закрыть задолженность по ЕНВД за 4 квартал с пенями, и если надо - со штрафом. А на сумму уплаченных в 1 квартале страховых взносов Вы сможете уменьшить налог по ЕНВД за 1 квартал. А по страховым взносам тоже пени, наверное будут начислены, их же нужно закрывать до 31 декабря.
Ответить
21 мая 2020 11:10
Постоянная ссылка
Ок,спасибо
Ответить
24 апреля 2020 17:55
Постоянная ссылка
Добрый день!
Вопрос:
Что грозит ип если не оплатил страховые взносы до 31.12.2019г, а оплатил их 10.01.2020.
Будет только штраф и пени или налоговая имеет право не уменьшать налог на сумму страхового взноса? Подскажите пожалуйста! Спасибо
Ответить
26 апреля 2020 13:28
Постоянная ссылка
Будут пени и штраф по НК РФ. Правда, если ИП правильно рассчитал и указал страховые взносы в декларации, то взыскиваются только пени но не штраф (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
А какую систему налогообложения применяет ИП?
Ответить
28 апреля 2020 15:52
Постоянная ссылка
6% от дохода.
Благодарю за ответ!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме