Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Льготный кредит для малого бизнеса под 2%: как получить, гасить, учитывать

Кредит под 2 процента годовых от Путина банки выдавали с 1 июня по 1 ноября 2020 года. А сейчас окончательно стало понятно, действительно ли можно его не отдавать. Об этом и о том, как отразить данный кредит в бухгалтерском и налоговом учете, читайте в нашей статье.

Условия получения кредита на возобновление деятельности под 2%

Правила выдачи кредитов на возобновление деятельности утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696. Получить такой кредит могли юрлица. Доступен кредит под 2 процента годовых был и для предпринимателей, у которых есть наемные работники. Ограничений по масштабу деятельности не устанавливалось. Льготный кредит могли взять как субъекты МСП, так и крупные компании.

Требований к заемщикам было два:

Принадлежность к соответствующей отрасли определялся по ОКВЭД (в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020. Причем в данном случае у малых и микропредприятий учитывался не только основной ОКВЭД, но и дополнительные, а у остальных — только основной.

  • не должны находиться в процессе банкротства, приостановления деятельности, а ИП не должен был прекратить деятельность в данном статусе.

Какую сумму давали и на что ее можно был потратить

Сумма кредита зависела от двух факторов:

  • численности работников на 1 июня 2020 года;
  • даты заключения кредитного договора.

Максимальная сумма рассчитывалась по формуле:

Кредит = (МРОТ с учетом райкоэффициентов и надбавок + 30% МРОТ на страховые взносы) × Численность работников на 01.06.2020 × Количество месяцев с даты заключения договора до 01.12.2020

Например, в компании работало 20 человек. В июле она могла претендовать на кредит по программе господдержки в сумме 1 576 900 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 20 чел. × 5 мес.).

Кредит выдавался не единовременно. Банк зачислял деньги раз в месяц, причем сумма каждого транша была ограничена произведением двукратного расчетного размера оплаты труда (это те самые МРОТ + 30% от МРОТ из нашей формулы) и численности работников.

В нашем примере в июле компания получила бы 630 760 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 2 × 20 чел.).

Что касается расходования кредита, то есть некоторые ограничения. Этими деньгами можно было оплачивать любые документально подтвержденные расходы на ведение предпринимательской деятельности, в т. ч. выдавать зарплату и гасить ранее полученные по госпрограммам кредиты. Нельзя было за счет кредита выплачивать дивиденды, выкупать собственные акции и доли в уставном капитале, тратиться на благотворительность. Банк может контролировать целевое использование, поэтому будьте готовы предоставить ему подтверждающие документы. 

Действительно ли кредит невозвратный

Для тех, кто выполнил все установленные требования, да — кредит и проценты (или половину долга) можно не выплачивать. А требования эти таковы:

  • в течение всего периода кредитования численность ваших работников оставалась не меньше 80% численности на 01.06.2020 (проверяется на конец каждого отчетного месяца);
  • вы не обанкротились, вашу деятельность на приостанавливали по требованию закона;
  • средняя зарплата каждого вашего работника не ниже МРОТ;
  • на 01.03.2021 численность персонала составляет не менее 90% от численности на 01.06.2020 — в этому случае кредит и проценты спишут полностью. Если на 1 марта 2021 года сохранено 80% от численности — долг спишут наполовину.

Что делать в период действия кредита

Действия заемщика, получившего кредит под 2 процента, несколько отличаются от традиционных схем кредитования. Здесь выделяются три периода:

  • базовый (до 01.12.2020);
  • наблюдения (с 01.12.2020 по 01.04.2021);
  • погашения (по 30.06.2021).

Разъясняет "КонсультантПлюс":
Период наблюдения
С 1 декабря 2020 года по 1 апреля 2021 года:
- заемщик ничего не платит банку;
- для заемщика действует конечная ставка не выше 2% годовых;
- начисляемые проценты переносятся в основной долг на дату окончания периода наблюдения.
Весь долг по кредиту, включая проценты, спишут полностью, если...
Проверить соблюдение условий списания долга можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Тем, кто в течение периодов базового и наблюдения выполнил все установленные условия, сейчас банки должны рассылать уведомления о списании долга по кредиту. Если условия не соблюдены, для вас начался период погашения. Гасить задолженность (тело кредита и начисленные проценты) нужно тремя равными платежами: 30 апреля, 30 мая и 30 июня. При этом с 01.04.2021 по кредиту действует уже не льготная, а стандартная ставка, и проценты по этой ставке начисляются как на сумму основного долга, так и на льготные проценты.

Другие льготные кредиты 2021 - 2022 гг

В 2021 году была предусмотрена программа выдачи льготных кредитов под названием ФОТ 3.0. Условия установлены постановлением Правительства от 27.02.2021 № 279. Воспользоваться ими могли те, кто уже брал кредиты под 2% и входит в обновленный перечень пострадавших отраслей. Этот перечень значительно меньше, чем перечень 2020 года. 

Подробнее о программе кредитования 2021 года ФОТ 3.0 читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

2022 год также не обошелся без новых льготных кредитов бизнесу. Причины такой поддержки уже совсем иные - тяжелая экономическая ситуация в связи с проведением специально военной операции.

Какая может быть оказана поддержка в 2022 году:

  • кредитные каникулы для определенных видов деятельности по договорам, заключенным до 1 марта;
  • для программы кредитования по программе ФОТ 3.0 также доступны кредитные каникулы;
  • рефинансирование кредитов;
  • оборотные и инвестиционные кредиты для малого и среднего бизнеса.

Программа стимулирования кредитования МСП приведена в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в программу.

Учитываем льготный кредит в бухучете и налогообложении

В бухучете льготный кредит нужно отражать так же, как обычный — по правилам ПБУ 15/2008, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99:

  • получение кредита признается кредиторской задолженностью (это не доход) — Дт 51 Кт 66;
  • проценты — расходами, связанными с исполнением кредитного договора, — Дт 91 Кт 66.

ВАЖНО! Несмотря на то, что до определенного момента проценты по льготному кредиту не уплачивались, они должны были начисляться и присоединяться к основной сумме долга. Начислять их в бухучете нужно было в общем порядке.

Если кредит вам спишут, списание основного долга и процентов вы признаете прочим доходом — Дт 66 Кт 91. Делать такую запись нужно на дату получения от банка уведомления о списании долга или на дату, которой оно датировано (в разных банках документооборот разный).

Если кредит все-таки придется оплачивать, отразите погашение кредиторки — Дт 66 Кт 51.

В налоговом учете при получении и списании (или погашении) основной суммы льготного кредита ни доходов, ни расходов не будет (подп. 10, 21.4 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ), в т. ч. и для упрощенки (п. 1.1 ст. 251, п. 1.1 ст. 345.15 НК РФ).

Списанные банком проценты также не увеличат налоговую базу. А вот если их придется выплачивать, тогда отразите в расходах на дату уплаты (подп. 12 п. 7 ст. 272, подп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Применяющим ПБУ 18/02 нужно иметь в виду, что при списании кредита и процентов в бухучете будут доходы, а в налоговом нет. Значит, будут разницы. Учесть их по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к нему можно получить бесплатно.

Итоги

Получить кредит под 2% на возобновление деятельности и не гасить его в полном объеме или частично можно при соблюдении определенных условий. Расходовать эти деньги было возможно на текущую деятельность, но с рядом ограничений.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
8 октября 2020 12:31
Постоянная ссылка
ВОПРОС КАСАЕТСЯ НЕ МЕНЯ ОДНОГО НАВЕРНОЕ . НА ДАТУ ПОЛУЧЕНМЯ КРЕДИТА БАНК ЗАПРОСИЛ СПРАВКУ СЗВ , где у меня было 8 сотрудниц,() если они все работают и получают з/п проблем нет )но реально работают и получают з/п 6 ,другие в декрете. ВОПРОС на контрольную дату сотрудников будет также 8 ,но МРОТ,но фонд оплату труда состоит из 6 человек,и в марте при расчете он будет по факту меньше мрот на человека. как быть ?
Ответить
11 сентября 2020 20:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Может ли ИП получить льготный кредит, если деятельность начата с 3 марта 2020г, под ОКВЭД подходит.
Ответить
13 сентября 2020 17:06
Постоянная ссылка
Я бы на вашем месте задала этот вопрос банку, где вы собираетесь оформлять кредит. Вам обязательно должны рассказать обо всех нюансах его получения.
Ответить
8 сентября 2020 18:14
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите в штате есть декретницы, как быть со средней зарплатой в период наблюдения? и в штате есть сотрудники на 0,5 ставки с зарплатой ниже МРОТ, как быть с ними?
Ответить
28 сентября 2020 14:05
Постоянная ссылка
Добрый день, у нас декретниц нет, но зато есть сотрудники на 0,35 ставки. В период "наблюдения" мы им доплачиваем премии . Нам в банке так сказали, можно.
Ответить
9 сентября 2020 10:49
Постоянная ссылка
Всё это еще настолько ново и не понятно, что я так сходу не помогу вам. Вам лучше связаться с вашим банком и задать эти вопросы им. У них наверное уже есть какие-то конкретные инструкции по этому поводу. Мы сами сейчас в процессе получения этого кредита и по всем вопросам консультируемся со своим менеджером. Могу предложить задать ваш вопрос на нашем форуме Может, кто-то из его участников знает чуть больше, чем мы с вами)
Ответить
3 сентября 2020 04:44
Постоянная ссылка
А совместители будут считаться в количество работников
Ответить
3 сентября 2020 09:34
Постоянная ссылка
Да. Данные по количеству работников проверяются на основании подаваемой в ПФР формы СЗВ-М. А в нее попадают все: и основные работники, и совместители, и работники по договорам ГПХ.
Ответить
1 сентября 2020 07:49
Постоянная ссылка
Нужна ли при оформлении льготного кредита справка из налоговой об отсутствии задолженности по налогам
Ответить
1 сентября 2020 21:47
Постоянная ссылка
Да, действительно, все зависит от пакета документации, запрашиваемого банка.
Ответить
1 сентября 2020 12:02
Постоянная ссылка
Добрый день
Зависит от внутренней политики банка. Мы подавали заявку в 3 банка. В 2-х не нужно было, а в 3-м запросили.
Ответить
9 августа 2020 16:11
Постоянная ссылка
Мне всё-таки не понятно, работает 5 человек на полную ставку с з\платой 12200 руб. и 1 человек на полставки 6100 рублей. Как в этом случае считать среднюю зарплату? Как она отразится на погашении кредита?
Ответить
6 августа 2020 11:12
Постоянная ссылка
Возможно ли взять такой кредит на одну организацию сразу в 2 банках?
Ответить
10 августа 2020 12:42
Постоянная ссылка
Сама же и отвечаю - нельзя. Нам не дали, сославшись, что уже есть активная заявка в другом банке.
Ответить
3 августа 2020 14:42
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите в штате есть декретницы, как быть со средней зарплатой в период наблюдения? и в штате есть сотрудники на 0,5 ставки с зарплатой ниже МРОТ, как быть с ними?
Ответить
3 августа 2020 14:16
Постоянная ссылка
Если сотрудник на 1/2 ставки и его ЗП в месяц составляет 12000 (1/2 от оклада в 24000) , что ниже МРОТ - будет ли это считаться НЕвыполнением условия "средняя заработная плата, выплачиваемая одному работнику заемщика в течение периода наблюдения по кредитному договору (соглашению), определяемая с использованием информационного сервиса Федеральной налоговой службы, не может быть менее минимального размера оплаты труда
"
Ответить
3 августа 2020 16:55
Постоянная ссылка
У нас такая же ситуация. Сделали официальный запрос в Сбербанк (мы у них этот льготный кредит взяли). Сбербанк ответил, что рассматривается средняя з/п по предприятию. Хотя, нет уверенности, что ответ верный, хоть, и официальный.
Ответить
3 августа 2020 13:04
Постоянная ссылка
Добрый день.
Доступен кредит под 2 процента годовых и для предпринимателей, у которых есть наемные работники.
А если у ИП нет наемных работников, он один?
Ответить
11 августа 2020 11:19
Постоянная ссылка

Добрый день! Нет, ИП без работников такие кредиты не дают. В числе заемщиков они не упомянуты (см. п. 5 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696).

Ответить
3 августа 2020 09:19
Постоянная ссылка
Важно понимать, что кредит не под 2%. Эти два процента возмещает банкам государство. Ставку банк устанавливает свою. То есть, если вы не соблюли условия кредитования, то возвращать будете далеко не 2%. Нам банк установил 12.9%
Ответить
24 декабря 2020 14:12
Постоянная ссылка
Нам на период погашения сбер установил 15%
Ответить
16 августа 2020 18:50
Постоянная ссылка
А что Вы нарушили? Просто мы тоже взяли и боимся вдруг есть камни
Ответить
3 августа 2020 16:50
Постоянная ссылка
А нам 14%.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить