Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Льготный кредит для малого бизнеса под 2%: как получать, гасить, учитывать

Кредит под 2 процента годовых от Путина банки выдают с 1 июня по 1 ноября. Кто и на каких условиях может воспользоваться этим кредитом, действительно ли можно его не отдавать и как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, расскажем в нашей статье.

Кто может получить кредит на возобновление деятельности под 2%

Правила выдачи кредитов на возобновление деятельности утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696. Получить такой кредит могут юрлица. Доступен кредит под 2 процента годовых и для предпринимателей, у которых есть наемные работники. Ограничений по масштабу деятельности нет. Льготный кредит могут взять как субъекты МСП, так и крупные компании.

Требований к заемщикам два:

Принадлежность к соответствующей отрасли определяется по ОКВЭД (в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020). Причем в данном случае у малых и микропредприятий учитывается не только основной ОКВЭД, но и дополнительные, а у остальных — только основной.

  • не должны находиться в процессе банкротства, приостановления деятельности, а ИП не должен прекратить деятельность в данном статусе.

Какую сумму дают и на что ее можно потратить

Сумма кредита зависит от двух факторов:

  • численности работников на 1 июня 2020 года;
  • даты заключения кредитного договора.

Максимальная сумма рассчитывается по формуле:

Кредит = (МРОТ с учетом райкоэффициентов и надбавок + 30% МРОТ на страховые взносы) × Численность работников на 01.06.2020 × Количество месяцев с даты заключения договора до 01.12.2020

Например, в компании работает 20 человек. В июле она может претендовать на кредит по программе господдержки в сумме 1 576 900 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 20 чел. × 5 мес.).

Важный момент: кредит не выдается единовременно. Банк будет зачислять деньги раз в месяц, причем сумма каждого транша ограничена произведением двукратного расчетного размера оплаты труда (это те самые МРОТ + 30% от МРОТ из нашей формулы) и численности работников.

В нашем примере в июле компания получит 630 760 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 2 × 20 чел.).

Что касается расходования кредита, то есть некоторые ограничения. Этими деньгами можно оплачивать любые документально подтвержденные расходы на ведение предпринимательской деятельности, в т. ч. выдавать зарплату и гасить ранее полученные по госпрограммам кредиты. Нельзя за счет кредита выплачивать дивиденды, выкупать собственные акции и доли в уставном капитале, тратиться на благотворительность. Банк может проконтролировать целевое использование, поэтому будьте готовы предоставить ему подтверждающие документы.

Какие банки дают кредит под 2 процента в связи с коронавирусом

Утвержденного перечня таких банков нет. На правительственном сайте есть список банков, которые подписали соответсвующее соглашение. Это:

  • ПАО «Сбербанк»;
  • ПАО Банк ВТБ;
  • ПАО «Промсвязьбанк»;
  • ПАО РНКБ Банк;
  • АО КБ «Энерготрансбанк»;
  • ПАО Банк «Кузнецкий»;
  • АО АИКБ «Енисейский объединенный банк»;
  • ПАО «АК БАРС БАНК»;
  • ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК»;
  • ПАО «ЧЕЛИНДБАНК»;
  • ООО КБ «Алтайкапиталбанк»;
  • АО АКБ «Энергобанк»;
  • ООО «СИБСОЦБАНК»;
  • АО «КОШЕЛЕВ-БАНК»;
  • АО «БАНК СГБ»;
  • ПАО «НБД-БАНК»;
  • АО «Датабанк»;
  • АО «МСП Банк»;
  • ООО КБ «Кубань кредит».

Но датировано это сообщение 25 мая. Возможно, и ваш банк уже подключен к программе.

Если намерены получать кредит, свяжитесь со своим банком и уточните условия. Тем более, что у каждого банка могут быть какие-то особенности, например, форма или способ подачи заявления. Так, владелец счета в Сбербанке может подать заявление через свой личный кабинет. Также банк может потребовать подтверждающие документы: бухотчетность, документы на оплату уставного капитала, документы о полномочиях директора и другие по собственному списку.

Действительно ли кредит невозвратный

Если вы выполните все установленные требования, то да — кредит и проценты (или его половину долга) можно будет не выплачивать. А требования эти таковы:

  • в течение всего периода кредитования численность ваших работников остается не меньше 80% численности на 1 июня (проверяется на конец каждого отчетного месяца);
  • вы не банкротитесь, вашу деятельность на приостанавливают по требованию закона;
  • средняя зарплата каждого вашего работника не ниже МРОТ;
  • на 01.03.2021 численность персонала составляет не менее 90% от численности на 01.06.2020 — в этому случае кредит и проценты спишут полностью. Если на 1 марта 2021 года будет 80% от численности — долг спишут наполовину.

Что делать в период действия кредита

Действия заемщика, получившего кредит под 2 процента, несколько отличаются от традиционных схем кредитования. Здесь выделяются три периода: базовый, наблюдения и погашения. Обязательный для всех только первый, базовый — длится до 01.12.2020. То, как вы будете вести себя в этот период, и определит дальнейшую судьбу вашего долга.

Разъясняет "КонсультантПлюс":
Базовый период
До 1 декабря 2020 года:
- заемщик ничего не платит банку;
- для заемщика действует конечная ставка не выше 2% годовых;
- начисляемые за базовый период проценты переносятся в основной долг на дату окончания базового периода.
По окончании этого периода есть два варианта.
Что это за варианты и как получить максимальную экономию, узнайте в К+. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.

Учитываем льготный кредит в бухучете и налогообложении

В бухучете льготный кредит отражайте так же, как обычный — по правилам ПБУ 15/2008, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99:

  • получение кредита признавайте кредиторской задолженностью (это не доход) — Дт 51 Кт 66;
  • проценты — расходами, связанными с исполнением кредитного договора, — Дт 91 Кт 66;

ВАЖНО! Несмотря на то, что до определенного момента проценты по льготному кредиту не уплачиваются, они начисляются и присоединяются к основной сумме долга. Поэтому начисляйте их в бухучете в общем порядке.

Если кредит вам спишут, списание основного долга и процентов вы признаете прочим доходом — Дт 66 Кт 91. Делать такую запись нужно на дату получения от банка уведомления о списании долга или на дату, которой оно датировано (в разных банках документооборот разный).

Если кредит все-таки придется оплачивать, отразите погашение кредиторки — Дт 66 Кт 51.

В налоговом учете при получении и списании (или погашении) основной суммы льготного кредита ни доходов, ни расходов не будет (подп. 10, 21.4 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ), в т. ч. и для упрощенки (п. 1.1 ст. 251, п. 1.1 ст. 345.15 НК РФ).

Списанные банком проценты также не увеличат налоговую базу. А вот если их придется выплачивать, тогда отразите в расходах на дату уплаты (подп. 12 п. 7 ст. 272, подп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Применяющим ПБУ 18/02 нужно иметь в виду, что при списании кредита и процентов в бухучете будут доходы, а в налоговом нет. Значит, будут разницы. Учесть их по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к нему можно получить бесплатно.

Итоги

Чтобы получить кредит под 2% на возобновление деятельности, нужно отвечать определенным условиям. Ряд требований нужно выполнить, чтобы его не возвращать. Расходовать деньги можно на текущую деятельность, но с рядом ограничений.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
8 октября 2020 12:31
Постоянная ссылка
ВОПРОС КАСАЕТСЯ НЕ МЕНЯ ОДНОГО НАВЕРНОЕ . НА ДАТУ ПОЛУЧЕНМЯ КРЕДИТА БАНК ЗАПРОСИЛ СПРАВКУ СЗВ , где у меня было 8 сотрудниц,() если они все работают и получают з/п проблем нет )но реально работают и получают з/п 6 ,другие в декрете. ВОПРОС на контрольную дату сотрудников будет также 8 ,но МРОТ,но фонд оплату труда состоит из 6 человек,и в марте при расчете он будет по факту меньше мрот на человека. как быть ?
Ответить
11 сентября 2020 20:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Может ли ИП получить льготный кредит, если деятельность начата с 3 марта 2020г, под ОКВЭД подходит.
Ответить
13 сентября 2020 17:06
Постоянная ссылка
Я бы на вашем месте задала этот вопрос банку, где вы собираетесь оформлять кредит. Вам обязательно должны рассказать обо всех нюансах его получения.
Ответить
8 сентября 2020 18:14
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите в штате есть декретницы, как быть со средней зарплатой в период наблюдения? и в штате есть сотрудники на 0,5 ставки с зарплатой ниже МРОТ, как быть с ними?
Ответить
28 сентября 2020 14:05
Постоянная ссылка
Добрый день, у нас декретниц нет, но зато есть сотрудники на 0,35 ставки. В период "наблюдения" мы им доплачиваем премии . Нам в банке так сказали, можно.
Ответить
9 сентября 2020 10:49
Постоянная ссылка
Всё это еще настолько ново и не понятно, что я так сходу не помогу вам. Вам лучше связаться с вашим банком и задать эти вопросы им. У них наверное уже есть какие-то конкретные инструкции по этому поводу. Мы сами сейчас в процессе получения этого кредита и по всем вопросам консультируемся со своим менеджером. Могу предложить задать ваш вопрос на нашем форуме Может, кто-то из его участников знает чуть больше, чем мы с вами)
Ответить
3 сентября 2020 04:44
Постоянная ссылка
А совместители будут считаться в количество работников
Ответить
3 сентября 2020 09:34
Постоянная ссылка
Да. Данные по количеству работников проверяются на основании подаваемой в ПФР формы СЗВ-М. А в нее попадают все: и основные работники, и совместители, и работники по договорам ГПХ.
Ответить
1 сентября 2020 07:49
Постоянная ссылка
Нужна ли при оформлении льготного кредита справка из налоговой об отсутствии задолженности по налогам
Ответить
1 сентября 2020 21:47
Постоянная ссылка
Да, действительно, все зависит от пакета документации, запрашиваемого банка.
Ответить
1 сентября 2020 12:02
Постоянная ссылка
Добрый день
Зависит от внутренней политики банка. Мы подавали заявку в 3 банка. В 2-х не нужно было, а в 3-м запросили.
Ответить
9 августа 2020 16:11
Постоянная ссылка
Мне всё-таки не понятно, работает 5 человек на полную ставку с з\платой 12200 руб. и 1 человек на полставки 6100 рублей. Как в этом случае считать среднюю зарплату? Как она отразится на погашении кредита?
Ответить
6 августа 2020 11:12
Постоянная ссылка
Возможно ли взять такой кредит на одну организацию сразу в 2 банках?
Ответить
10 августа 2020 12:42
Постоянная ссылка
Сама же и отвечаю - нельзя. Нам не дали, сославшись, что уже есть активная заявка в другом банке.
Ответить
3 августа 2020 14:42
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите в штате есть декретницы, как быть со средней зарплатой в период наблюдения? и в штате есть сотрудники на 0,5 ставки с зарплатой ниже МРОТ, как быть с ними?
Ответить
3 августа 2020 14:16
Постоянная ссылка
Если сотрудник на 1/2 ставки и его ЗП в месяц составляет 12000 (1/2 от оклада в 24000) , что ниже МРОТ - будет ли это считаться НЕвыполнением условия "средняя заработная плата, выплачиваемая одному работнику заемщика в течение периода наблюдения по кредитному договору (соглашению), определяемая с использованием информационного сервиса Федеральной налоговой службы, не может быть менее минимального размера оплаты труда
"
Ответить
3 августа 2020 16:55
Постоянная ссылка
У нас такая же ситуация. Сделали официальный запрос в Сбербанк (мы у них этот льготный кредит взяли). Сбербанк ответил, что рассматривается средняя з/п по предприятию. Хотя, нет уверенности, что ответ верный, хоть, и официальный.
Ответить
3 августа 2020 13:04
Постоянная ссылка
Добрый день.
Доступен кредит под 2 процента годовых и для предпринимателей, у которых есть наемные работники.
А если у ИП нет наемных работников, он один?
Ответить
11 августа 2020 11:19
Постоянная ссылка

Добрый день! Нет, ИП без работников такие кредиты не дают. В числе заемщиков они не упомянуты (см. п. 5 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696).

Ответить
3 августа 2020 09:19
Постоянная ссылка
Важно понимать, что кредит не под 2%. Эти два процента возмещает банкам государство. Ставку банк устанавливает свою. То есть, если вы не соблюли условия кредитования, то возвращать будете далеко не 2%. Нам банк установил 12.9%
Ответить
16 августа 2020 18:50
Постоянная ссылка
А что Вы нарушили? Просто мы тоже взяли и боимся вдруг есть камни
Ответить
3 августа 2020 16:50
Постоянная ссылка
А нам 14%.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме