Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Оплачиваются ли больничные листы самозанятых: особенности налогового режима

Больничный лист самозанятым по общему правилу не положен. Почему? И какие могут быть из этого правила исключения? Читайте в материале.

Почему больничный самозанятым в общем случае не положен?

Этот момент подробно разъясняли налоговики, хотя и не официальным письмом, а в ответах на вопросы налогоплательщиков на сайте ФНС.

Суть в следующем: применяющие режим самозанятости физлица, в том числе зарегистрированные как ИП, не уплачивают страховые взносы, из которых потом выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности. Следовательно, заключают в ФНС, оплата больничного самозанятым из «чужих» взносов невозможна.

Из общего правила есть два исключения. Рассмотрим ситуации, когда больничный для самозанятых все-таки может быть оплачен.

Оплата больничного для самозанятых по месту работы

Первое исключение из общего правила — ситуация, когда физлицо параллельно с самозанятостью состоит в трудовых отношениях с работодателем.

Такое физлицо будет являться застрахованным на случай нетрудоспособности через работодателя. Больничный лист самозанятого может быть принят ФСС и оплачен, так как работодатель уплачивает взносы по ВНиМ по данному физлицу и может подтвердить это в ФСС.

Важно помнить, что для определения размера пособия по больничному будет учитываться только тот доход, который выплачен физлицу работодателем по месту трудоустройства. Потому что только с этих доходов уплачены взносы. Доходы физлица от самозанятости при определении размера оплаты больничного учтены всё равно не будут.

Также следует иметь в виду, что по договорам ГПХ взносы на страхование по временной нетрудоспособности заказчиком не оплачиваются. Для выплат по больничному у физлица должен быть именно трудовой договор.

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни начисляет и выплачивает организация, в которой трудится работник. За остальные дни, начиная с 4-го дня нетрудоспособности, пособие назначает и выплачивает ФСС РФ.
Подробнее о выплате пособий с 2021 года читайте в К+. Пробный доступ можно оформить бесплатно.

Оплата нетрудоспособности самозанятого по договору с ФСС

Второй вариант для самозанятого поболеть с оплатой — это заключить договор добровольного медстрахования на случай временной нетрудоспособности.

Подробный регламент соцстрахования для самозанятых физлиц в законах не прописан. Но, по мнению чиновников ФНС и ФСС, вполне подойдет порядок, который применяют ИП, если хотят получать оплату по больничным.

Чтобы иметь право на оплату ФСС больничного, самозанятый должен «добровольно вступить в правоотношения с ФСС по соцстрахованию». Для этого необходимо заполнить соответствующее заявление и представить его в свое территориальное отделение фонда.

В течение 3 рабочих дней ФСС присваивает обратившемуся физлицу регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Рекомендуется уточнить в ФСС и сумму, которую нужно оплачивать ежегодно, поскольку размер страхового платежа по добровольным договорам с «физиками» привязан к МРОТ, установленному на начало года, и может меняться из года в год.

На 1 января 2022 г. МРОТ составляет 13 890 руб. в месяц, а стоимость страхового года в 2022 г. равна 4 833,72 руб. (12 792 x 2,9% x 12). При этом сумма взносов, подлежащая уплате, не зависит от того, в каком месяце состоялась регистрация в качестве страхователя в ФСС РФ. В любом случае необходимо уплатить полную сумму страховых взносов — за весь календарный год.

Помните! Право на получение пособия по болезни появляется не сразу. Нести больничный в ФСС можно только в следующем календарном году после даты регистрации. При условии, что в течение первого года с момента регистрации физлицо оплачивало установленные взносы.

Платить взносы за текущий год следует не позже 31 декабря. То есть для оплаты больничного в 2022 году нужно было заплатить взносы за 2021-й не позже 31.12.2021. Сейчас уже нужно задуматься о пособии на 2023 год.

Важно! Разъяснения из КонсультантПлюс
В случае неуплаты либо неполной уплаты страховых взносов за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, либо снятия с учета в ФСС РФ правоотношения с ФСС РФ по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ считаются прекратившимися.
Что в этом случае происходит с уплаченными взносами, узнайте в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Итоги

По общему правилу больничный самозанятому не оплачивается, поскольку в ФСС не поступают страховые взносы за него. Ситуация может поменяться только в случае, если взносы все-таки поступают: от работодателя, с которым есть трудовой договор параллельно с самозанятостью, или если самозанятый оформил договор добровольного соцстрахования с ФСС.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 марта 2022 17:42
Постоянная ссылка
У работника есть осн место работы и работа по совместительству, на котором он работал с 2013 года. С 18 по 21 год работник находился в декретном отпуске по обеим местам работы. В 21 году сотрудник по собственному желанию уволился с работы по совместительству и через 2 месяца оформил ИП, по которому заключил договор добровольного страхования ФСС и уплатил взносы в ФСС в 21 году. В 22 году ту этим работником был оформлен больничный лист. По основному месту работы он получил по нему возмещение из ФСС. По второму месту работы (ИП) ФСС отказывает в оплате больничного листа, поскольку именно находясь в статусе ИП, по утверждению сотрудников ФСС, работник должен не менее 2 лет перечислять добровольные страховые взносы в ФСС и не учитывается тот факт, что до оформления ИП человек непрерывно работал по совместительству на другом месте работы: то есть для расчёта пособия по больничному листу нельзя взять один год начислений по совместительству и один год ИП, как было бы возможно, если бы человек уволился с одного места работы по совместительству и через пару месяцев перешёл бы на новое место работы также по совместительству. Подскажите пожалуйста, правомерен ли в данной ситуации отказ ФСС оплачивать больничный лист ИП?
Ответить
3 декабря 2021 15:18
Постоянная ссылка
Самозанятый без ИП,фотограф, платит налог через приложение Мой налог,работодателя не имеет. Так как самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования,то они могут получать бесплатную медицинскую помощь.Но из этой статьи, получается,больничный ему не оплатят? В омс-то отчисления идут.
Ответить
6 декабря 2021 15:18
Постоянная ссылка
Больничный оплачивается за счет средств фонда социального страхования. Эти средства формируются за счет перечисления взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Поскольку в обязательном порядке Вам эти взносы перечислять не нужно, то и больничные в общих случаях Вам не выплачиваются. Если хотите получать пособия по временной нетрудоспособности, Вам необходимо заключить договор добровольного страхования с соцстрахом. Но насколько Вам это будет выгодно, большой вопрос. Подробнее о том, как самозанятым получить пособие из ФСС, читайте здесь
Уплата взносов в ОМС означает возможность получения Вами бесплатной медицинской помощи (неотложной, в поликлинике или в стационаре). Это другое направление социального страхования.
Ответить
6 декабря 2021 19:07
Постоянная ссылка
Спасибо за очень подробный ответ.
Ответить
12 сентября 2021 10:46
Постоянная ссылка
Добрый день! Если удастся оформить ИП ( с режимом НПД - самозанятость) и заключить договор с ФСС на социальное страхование, и заплатить взносы - то будут ли оплачены в этом случае больничные листы с кодом 03,09, - такие как уход за ребенком, или больничный по самоизоляции и т п . Т е на случай, когда не сам работник теряет работоспособность, а осуществляет уход за больным или сидит на самоизоляции/карантине?
Ответить
13 сентября 2021 22:51
Постоянная ссылка
Ну вообще и карантин и уход за больным членом семьи входят в перечень страховых случаев, оплачиваемых за счет средств ФСС. Поэтому думаю, что Вы вполне можете рассчитывать на выплату пособия от фонда при наличии листка нетрудоспособности и уплаты всей суммы взносов по добровольному страхованию в качестве ИП. Вы всегда можете уточнить этот вопрос у инспекторов ФСС при подаче заявления на добровольное страхование. Только нужно понимать, что суммы больничных будут не велики, поскольку их расчет будет вестись исходя из минималки.
Ответить
30 марта 2021 12:49
Постоянная ссылка
Если всё-таки удастся заключить договор с ФСС и взносы будут полностью оплачено, то в каком размере будет оплачиваться больничный?
Ответить
15 января 2021 18:11
Постоянная ссылка
Работаю в Яндекс курьером самозанятый, месяц провалялся по больницам с апендицитом и осложнениями после него, бл есть, ни вот оплату по нему я так понимаю получить невозможно в виду самозанятости? Яндекс отказывает,платят только короновирусным
Ответить
22 декабря 2020 08:43
Постоянная ссылка
В августе уволилась стала самозанятой. Сейчас на больничном. Как и где получить оплату больничного?
Ответить
4 декабря 2020 18:14
Постоянная ссылка
Добрый вечер.
В военкомат нужно предоставить доказательство болезни, которая является уважительной причиной неявки. Могу ли я открыть больничный лист будучи работающим на себя?
Ответить
9 ноября 2021 08:06
Постоянная ссылка
Вы не можете, а вот лечащий врач откроет по вашему требованию.
Ответить
4 декабря 2020 18:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте, больничный лист открывает врач, в медицинской организации.
Ответить
18 ноября 2020 09:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Как самозанятому оформить больничный лист? Оплата по больничном не интересует, просто нужен БЛ.
Ответить
18 ноября 2020 12:13
Постоянная ссылка
Добрый день, просто как физлицо обращаетесь в свою поликлинику, на прием к участковому. Он и открывает больничный лист.
Ответить
19 мая 2020 23:07
Постоянная ссылка
Добрый вечер я нахожусь на больничном и работаю сервисным инжинером и нашу организацию переводят на самозанятость, будут ли мне оплачивать больничный после перевода в самозанятый?
Ответить
27 декабря 2020 06:40
Постоянная ссылка
вы знаете не может фирма перейти на самозанятость, это могут только предприниматели, не имеющие работников, т.е. осуществляющие свою деятельность в одном лице и продавая товары или услуги собственного производства.
Ответить
12 августа 2020 21:18
Постоянная ссылка
больничный не оплатят, ФСС (нижегородский точно) не заключает договора с самозанятами, только с ИП
Ответить
8 сентября 2021 14:30
Постоянная ссылка
То есть нижегородский ФСС не хочет получать взносы от самозанятых, отказывается от немалых денег, которые всяко может прокрутить с собственной выгодой? Не может быть! :)))
Ответить
1 апреля 2020 11:17
Постоянная ссылка
я оплачиваю налог имеюли я права на какае нибудь льготы во время карантина по мимо не уплаты налога
Ответить
2 января 2020 14:58
Постоянная ссылка
Работа самозанятым будет ли включена в Пенсионный стаж?
Ответить
5 декабря 2020 21:06
Постоянная ссылка
Нет, т.к. взносы в ПФР самозанятый не вносит.
Вот так в России-матушке, денюжку не платишь, какой тебе стаж?...
Как вариант, заключить договор на добровольные пенс.взносы, вносить эти взносы, тогда и стаж будет формироваться.
Ответить
8 сентября 2021 14:36
Постоянная ссылка
Вносится, Студентка, кто сказал что не вносит?
Нужно только заключить договор с ПФР и платите пенсионные взносы как и налоги - пенсию получите точно!
Как говорится: сам не почешешься - никто не почешет! :))
Ответить
8 февраля 2021 14:31
Постоянная ссылка
А в какой стране начисляется трудовая пенсия если человек не работает?
Ответить
5 декабря 2019 11:06
Постоянная ссылка
Подала заявление как самозанятый в фсс- отказали , сказали только ИП могут заключать добровольное с ними(
Ответить
12 августа 2020 21:20
Постоянная ссылка
Да мне тоже, можно открыть ИП и выбрать систему налогообложения НПД (Самозанятость) при этом фиксированные страховые взносы за себя платить не надо
Ответить
28 октября 2019 23:30
Постоянная ссылка
доброе время суток.я работаю в жко сантехником.сейчас нас хотят перевести на самозанятость.не можем разобраться.какие плюсы какие минусы
Ответить
5 декабря 2020 21:07
Постоянная ссылка
для работодателя сплошные плюсы, а вот для вас минусы - стаж пенсионный не формируется, больничный оплачивать не будут.
Ответить
14 декабря 2019 16:32
Постоянная ссылка
больничный не будут платить.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме