К признакам фирм — однодневок можно отнести следующие (Информация ФНС от 03.08.2022):
- Учредитель организации одновременно является учредителем или участником еще в нескольких других юридических лицах.
- Руководитель организации числится директором одновременно в нескольких фирмах.
- Юрадрес компании выглядит как массовый, по нему зарегистрировано большое количество разных фирм.
- У организации нет никаких ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности: нет помещения, нет оборудования, нет работников и т. п.
- Организация не сдает отчетность, либо сдает «нулевую».
- Выявлены убытки на протяжении нескольких лет, либо нулевой результат деятельности, прибыли нет.
- У организации большие налоговые вычеты.
- Учредитель или руководитель дисквалифицирован.
- Подозрительные сделки совершены сразу после регистрации компании.
- Компания не отплачивает аренду, электроэнергию, связь.
- В штате компании нет персонала либо есть только один человек — он же директор.
- Компания не отвечает на требования или письма налогового органа.
Если компания окажется фиктивной и подтвердится, что она создана для снижения налоговой нагрузки, ответственность понесет не только фирма — однодневка, но и те, кто с ней работал.
Ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и ст. 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» предусматривают наказание вплоть до 3 лет лишения свободы, напоминает ФНС.
Какие налоговые риски могут быть у организации, если ее или ее контрагента признают недобросовестным налогоплательщиком, как проверить контрагента и проявить должную осмотрительность, разъясняется в «КонсультантПлюс». Получите подробную инструкцию, оформив пробный доступ к системе.
Что такое коммерческая осмотрительность при выборе контрагента, читайте здесь.