Что такое патент для мигрантов?
Патент для мигрантов представляет собой разрешение, дающее право безвизовым мигрантам легально работать по найму на территории РФ.
При этом патент имеет территориальные ограничения. Так, приобретя патент на работу в конкретном городе, иностранец не может с этим же документом трудоустроиться в другом. При смене населенного пункта на новом месте ему потребуется приобрести новый патент.
Вправе ли иностранный работник трудиться по профессии, не указанной в патенте? Ответ чиновников на этот вопрос есть в системе «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к правовой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Получать документ нужно не всем иностранцам, а только тем, кто имеет гражданство страны, не входящей в ЕАЭС.
Напомним, между РФ, Казахстаном, Беларусью, Киргизией и Арменией действует Договор о ЕАЭС, наделяющий граждан этих стран расширенными правами на территории остальных стран — членов Договора, в сравнении с другими иностранцами. Согласно ст. 97 данного Договора патент не требуется оформлять, если мигрант — выходец из страны, входящей в ЕАЭС.
Мигрантам — гражданам других стран нужно оплачивать авансовый платеж НДФЛ за патент.
Сколько стоит патент для мигранта в 2026 году
Патент выдается мигранту на определенный срок, который может составлять от 1 месяца до 1 года (п. 5 ст. 13.3 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ; с учетом продлений — не более 12 месяцев со дня выдачи). При его получении (или при продлении) уплачиваются фиксированные авансовые платежи НДФЛ (ст. 227.1 НК РФ).
Размер платежа состоит из фиксированной суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно, а также умноженной на региональный коэффициент, устанавливаемый субъектами РФ (п. 2 и 3 ст. 227.1 НК РФ).
В случае если региональные власти не установили свой коэффициент, он признается равным 1 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).
После того как применены оба коэффициента, полученное значение округляется до полных рублей и подлежит оплате.
Излишне уплаченные авансы сверх налога за год не возвращаются и не засчитываются (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
На 2026 год расчет патента производится по формуле:
1200 × 2,842 (коэффициент-дефлятор) × региональный коэффициент
Значение коэффициента-дефлятора на 2026 год в размере 2,842 утверждено приказом Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734.
Так, например, при желании работать в 2026 году на территории Москвы в течение 6 месяцев, иностранцу придется оплатить патент в следующем размере:
1200 × 2,842 × 2,9323 (региональный коэффициент для Москвы) × 6 = 60 000 руб.
Высокие региональные коэффициенты на 2026 год установлены также и в других привлекательных для трудовых мигрантов регионах:
- в Тверской области — 5,914;
- Карелии — 3,4;
- Тюменской области — 3,425;
- Ямало-Ненецком АО — 5,426;
- Забайкальском крае — 4,76.
В том случае, если патент оформлен так, что его срок приходится на разные налоговые периоды, применять нужно коэффициенты-дефляторы, действующие на дату платежа (письмо Минфина РФ от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).
Сколько стоит патент для мигранта в 2027 году
С 1 января 2027 года коэффициент-дефлятор для расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ составляет 3,006 (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2026 № 732).
Формулы на 2027 год (ст. 227.1 НК РФ в ред. закона от 26.07.2026 № 242-ФЗ):
- для иностранцев, работающих в организациях и у ИП, — 1200 × 3,006 × региональный коэффициент;
- для работающих у физических лиц для личных и домашних нужд — 1700 × 3,006 × региональный коэффициент.
При региональном коэффициенте 1 платеж составит 3 607,20 руб. и 5 110,20 руб. в месяц соответственно. Региональные коэффициенты на 2027 год устанавливают законы субъектов РФ — уточняйте их для своего региона.
Также следует учитывать, что с 1 января 2027 года иностранные работники, на иждивении которых есть несовершеннолетние дети в России, будут платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с надбавкой 50% за каждого ребенка.
В какой срок нужно оплачивать авансовые платежи по патенту?
Оплата авансовых платежей по патенту вносится заранее, ежемесячно. При этом иностранец при наличии такой возможности может оплатить всю сумму патента сразу или оплатить несколько месяцев вперед.
Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен авансовый платеж, обращаться в МВД для этого не нужно. Если платеж за следующий период не внесен, срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем оплаченного периода (п. 5 ст. 13.3 закона № 115-ФЗ). С 10 августа 2026 года МВД запустило автоматическое принятие решения о признании патента недействительным при неуплате авансового платежа по НДФЛ.
Внести оплату можно:
- в отделении любого банка;
- через платежные терминалы;
- в отделениях Почты России;
- в МФЦ.
Что будет, если не оплатить патент вовремя: прекращение срока и аннулирование
Авансовый платеж нужно внести до дня начала срока, на который выдается, продлевается или переоформляется патент. В платежном документе указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа» (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). Срок действия патента продлевается на период, за который уплачен аванс; если платеж не внесен, срок прекращается со дня, следующего за последним оплаченным днем (п. 5 ст. 13.3 закона № 115-ФЗ).
Чтобы платеж корректно отразился в системах МВД, в комментарии рекомендуется указывать ФИО, дату рождения и ИНН иностранца. Если патент признан недействительным ошибочно, нужно обратиться в территориальный орган МВД, выдавший патент, с оригиналами квитанций об уплате НДФЛ.
Что изменится в платеже за патент с 1 января 2027 года
Статья 227.1 НК РФ с 1 января 2027 года действует в новой редакции (закон от 26.07.2026 № 242-ФЗ). Базовые размеры платежа: 1 200 руб. в месяц для иностранцев по патенту в организациях и у ИП и 1 700 руб. в месяц для работающих по патенту у физических лиц для личных и домашних нужд. Добавлена отдельная категория: временно и постоянно проживающие иностранцы, работающие у физических лиц для личных нужд, а также работающие у них без разрешения на работу или патента, — 1 700 руб. за каждый полный или неполный месяц пребывания или проживания. Для категорий, работающих у физических лиц, региональный коэффициент может быть установлен в повышенном размере.
За каждого ребенка до 18 лет на иждивении иностранца, в том числе усыновленного или находящегося под опекой, платеж увеличивается на 50 % базового размера за каждый полный или неполный месяц. Если ребенок находится на иждивении нескольких иностранцев, увеличение платят только за одного из них по их выбору. В платежном документе нужно указать фамилию, имя, отчество и дату рождения каждого такого ребенка.
Излишне уплаченные авансы по-прежнему не возвращаются и не засчитываются (п. 7 ст. 227.1 НК РФ). Работодатель уменьшает исчисленный налог на сумму авансов у одного налогового агента по выбору иностранца после получения уведомления налогового органа (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Отметим, что не только сам иностранец должен позаботиться о наличии патента. Если российский работодатель примет на работу безвизового мигранта без патента или с истекшим сроком действия патента, то ему придется уплатить штраф в размере от 250 000 руб. до 800 000 руб. либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ в ред. закона от 04.08.2026 № 294-ФЗ, действует с 03.11.2026). Для должностных лиц штраф — от 25 000 до 50 000 руб. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях юридические лица платят от 400 000 до 1 000 000 руб., должностные лица — от 35 000 до 70 000 руб. (ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
Все вопросы, связанные с приемом и оформлением иностранного работника, освещены в путеводителе «Иностранные работники» от экспертов «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к правовой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Итоги
Иностранцам — гражданам стран, не входящих в ЕАЭС, нужно для работы на территории РФ приобретать патент. Его стоимость ежегодно меняется и зависит в том числе от региона, в котором планируется вести трудовую деятельность. Оплачивать стоимость патента следует заранее (до дня начала срока патента — п. 4 ст. 227.1 НК РФ), иначе патент могут автоматически аннулировать. С 2027 года размер платежа считается с учетом дефлятора 3,006. За прием на работу иностранца без патента российским работодателям грозит существенный штраф.
О том, как оплачивается труд работников, узнайте в нашей рубрике «Оплата труда».