Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить
Сумма отчислений с зарплаты в 2022 году в бюджет зависит от нескольких факторов:
- организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
- статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;
Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».
- вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.
К налогам с зарплаты относится:
- Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
С 2021 года действует новая ставка по НДФЛ для доходов от 5 млн. руб. Она составляет 15% от величины свыше указанного порога.
Все действующие ставки НДФЛ вы найдете в Справочнике от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
- Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также частнозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.
Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить взносов с зарплаты в 2022 году, эксперты КонсультантПлюс подготовили специальный материал. В нем вы найдете несколько таблиц, где собраны все действующие в настоящее время ставки взносов в процентах. Посмотреть все тарифы можно в Справочнике от К+, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Платежи с зарплаты: таблицы изменений
В настоящее время страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.
Важным изменением недавнего времени стали введенные с апреля 2020 пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП, занятых в отраслях, пострадавших от коронавируса:
|
на ОПС |
10% |
|
на ОМС |
5% |
|
от ВНиМ |
0% |
По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:
|
Год |
Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб. |
Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб. |
|
2022 |
1 032 000 |
1 565 000 |
|
2021 |
966 000 |
1 465 000 |
Суммы взносов, уплачиваемых ИП за себя, указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный год в статусе ИП:
|
Год |
Размер фиксированного платежа на ОПС, руб. |
Размер фиксированного платежа на ОМС, руб. |
|
2022 |
34 445 |
8 766 |
|
2021 |
32 448 |
8 426 |
Узнайте, какие размеры фиксированного платежа запланированы на будущее.
При этом для взносов, начисляемых в ПФР, действуют правила:
- о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;
- об ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.
Итоги
Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и частнозанятыми лицами (ИП, нотариусами и т. п.), подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых прекращается начисление взносов (ФСС) либо меняется величина применяемой ставки (ПФР).
На основании какого положения закона это сказано? Самозанятые платят 4/6%
Я являюсь наемным работником и работаю по срочному трудовому договору.
В справке 2-НДФЛ за 2019 г. до уплаты налогов указана одна сумма полученных доходов, а в выписке из пенсионного фонда, в графе "Cумма выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица" - другая , причем разница очень существенная. Цифры эти не контролируются и тогда, когда от общего дохода отнимаю 13% ндфл.
В чем может быть причина ?
У меня два вопроса.
1. При начислении заработной платы сотрудникам компании включены такие статьи как:
- тарифная ставка (оклад)
- выслуга лет
- уральский коэффициент
- премиальная надбавка
- доплата и т.д.
Зависит ли размер уплачиваемых с дохода работника платежей по перечисленным выше статьям и по каким статьям платят больше или меньше налогов за сотрудников? И в каких случаях считается нарушением при начислении налогов на фонд оплаты труда?
2. При составлении штатного расписания используется "Унифицированная форма №Т-3".
Профессия должность, кол-во ед., тарифная ставка (оклад), надбавка, месячный фонд, примечание.
Некоторым сотрудникам за высокое профессиональное мастерство устанавливается по приказу индивидуальный персональный оклад. Нужно ли в штатном расписание указывать индивидуальный персональный оклад? Имеет ли значение для налоговиков при проверке, если оставить в штатном расписание тарифную ставку согласно разряда утвержденного единой тарифной сетки ? Или это считается нарушением?