Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налоги на заработную плату в 2018-2019 годах - таблица изменений

22 мая 2019
Налоги на зарплату в 2018-2019 годах – таблица всех изменений ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых с дохода работника платежей и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

 

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Итоги

 

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма отчислений с зарплаты в 2019 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  • Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2018–2019 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Скачать таблицу

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте здесь.

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования. 

По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

Год

Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб.

Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

2017

755 000

876 000

2018

815 000

1 021 000

2019

865 000 

1 150 000

И по-прежнему растет величина федерального МРОТ, от величины которого зависит размер некоторых платежей. В 2018–2019 годах его изменения таковы:

Дата начала применения МРОТ

Величина МРОТ, руб.

01.01.2018

9 489

01.05.2018

11 163

01.01.2019

11 280

В части определения суммы взносов, уплачиваемых самозанятыми лицами за себя, с 2018 года произошли изменения. Если в 2017 году эти взносы зависели от размера МРОТ, действующего на начало года расчета, то с 2018 года они указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный в статусе самозанятого лица год.

Год

Размер фиксированного платежа на ОПС, руб.

Размер фиксированного платежа на ОМС, руб.

2018

26 545

5 840

2019

29 354

6 884

2020

32 448

8 426

При этом для взносов, начисляемых в ПФР, сохранены правила:

  • о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;  
  • ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.

Подробнее об изменениях в величине платежей по взносам для самозанятых лиц читайте в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2018-2019 годах?».

Итоги

Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и самозанятыми лицами, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых прекращается начисление взносов (ФСС) либо меняется величина применяемой ставки (ПФР).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
29 марта 2019 20:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
У меня два вопроса.
1. При начислении заработной платы сотрудникам компании включены такие статьи как:
- тарифная ставка (оклад)
- выслуга лет
- уральский коэффициент
- премиальная надбавка
- доплата и т.д.
Зависит ли размер уплачиваемых с дохода работника платежей по перечисленным выше статьям и по каким статьям платят больше или меньше налогов за сотрудников? И в каких случаях считается нарушением при начислении налогов на фонд оплаты труда?

2. При составлении штатного расписания используется "Унифицированная форма №Т-3".
Профессия должность, кол-во ед., тарифная ставка (оклад), надбавка, месячный фонд, примечание.
Некоторым сотрудникам за высокое профессиональное мастерство устанавливается по приказу индивидуальный персональный оклад. Нужно ли в штатном расписание указывать индивидуальный персональный оклад? Имеет ли значение для налоговиков при проверке, если оставить в штатном расписание тарифную ставку согласно разряда утвержденного единой тарифной сетки ? Или это считается нарушением?
Ответить
29 января 2019 21:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, налог на зарплату сколько процентов будет составлять в 2019 году? По-преждему 13 %? Не предполагается каких-либо изменений по ставке?
Ответить
4 февраля 2019 12:26
Постоянная ссылка
Добрый день! В 2019 году актуальны будут действовавшие и ранее ставки по подоходному налогу. Так, общая ставка в 13% сохранится, как и повышенная для нерезидентов (в 30%). Каких-либо изменений в настоящее время не ожидается.
Ответить
4 февраля 2019 12:27
Постоянная ссылка
То есть пока все разговоры на тему введения прогрессивной шкалы налогов с зп пока остаются на уровне обсуждений?
Ответить
4 февраля 2019 12:28
Постоянная ссылка
Антон, в настоящее время в Госдуму РФ действительно внесен законопроект о внесении изменений в НК РФ в части введения прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических лиц (законопроект № 427315-7). В апреле решением профильного комитета он был представлен в Совет Государственной Думы для рассмотрения. По состоянию на текущий момент законопроекту предстоит пройти процедуру рассмотрения в первом чтении. Однако дата указанного события пока не определена и каких-либо прогнозов относительно перспектив окончательного принятия такого законопроекта пока делать преждевременно.
Ответить
4 февраля 2019 12:29
Постоянная ссылка
Если он на стадии обсуждения, то какие процентные ставки отчислений с ФОТ предусмотрены в нем?
Ответить
4 февраля 2019 12:31
Постоянная ссылка
Антон, упомянутый законопроект предполагает к введению дифференцированные ставки налога на доходы физических лиц. Так, в частности, для лиц, чьи доходы составляют менее 100 тыс. рублей в год, предлагается зафиксировать пониженную ставку в размере 5%. Если же работник зарабатывает за год от 100 тыс. до 3 млн. рублей, то для них будет применяться действующая в настоящее время ставка в 13%. Повышенные ставки предусмотренны для тех, чьи годовые доходы превышают уровень 3 млн рублей. Так, если такой доход составляет от 3 млн до 10 млн. в год, ставка предполагается 18%, а если выше 10 млн рублей, то и налог с заработной платы составит 25%. Однако, повторимся, что это пока ещё законопроект в той редакции, в которой он не прошел еще даже первого чтения.
Ответить
4 февраля 2019 12:31
Постоянная ссылка
Понятно, что не прошел. Просто хотел понять, какие возможны варианты. Спасибо.
Ответить
23 января 2019 21:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Столкнулись с такой ситуацией: за декабрь и ноябрь начислили работникам фирмы зарплату, но по ошибке не удержали налог на зп. В результате возникла идея за январь текущего года удержать ранее неудержанный НДФЛ. Можно ли так поступить и какие возможны риски?
Ответить
25 января 2019 11:58
Постоянная ссылка
Добрый день! В описанной вами ситуации компания-работодатель, поскольку ошибочно не удержала суммы НДФЛ с работника вовремя, то согласно требованиям ст.231 НК РФ должна взыскать недоимку до ее полного погашения. При этом в вопросе осуществления такого удержания необходимо ориентироваться на нормы ст. 138 ТК РФ, в соответствии с которыми общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. Кроме того, организация-налоговый агент, допустившая данное нарушение по направлению в бюджет отчислений с зарплаты, подпадает под штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению.
Ответить
28 января 2019 01:15
Постоянная ссылка
Понятно, спасибо за разъяснения. А если у нас такой 20%-ный барьер превышается, можем ли мы уплатить налог самостоятельно целиком, чтоб избежать штрафа, а затем уже при расчете за январь и февраль произвести соответствующие удержания.
Ответить
28 января 2019 11:26
Постоянная ссылка
Кристина, нет, такой порядок будет неправомерен. В силу требований п. 9 ст. 226 НК РФ компания-налоговый агент не может производить перечисления в бюджет НДФЛ за счет собственных средств. Поэтому в рассмотренной ситуации компании-налоговому агенту будет нужно, как мы ранее отметили, при расчете налогов с зарплаты за следующий месяц произвести дополнительные удержания, чтобы погасить имеющуюся недоимку. Если это невозможно сделать за 1 месяц, значит в пределах требуемого периода нужно производить такие удержания до полного погашения задолженности.
Ответить
29 января 2019 21:39
Постоянная ссылка
Видимо придется так и делать. Спасибо!
Ответить
21 января 2019 22:23
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, изменились ли какие-либо КБК по зарплатным налогам в 2019 г. по сравнению с ранее действовавшими?
Ответить
23 января 2019 10:20
Постоянная ссылка
Добрый день! В целом в 2019 г. большинство действовавших ранее КБК продолжат оставаться актуальными. Отличия предусмотрены для некоторых КБК по пеням и штрафам для «пенсионных» взносов (в отношении взносов, перечисляемых по дополнительным тарифам с выплат специалистам, трудящимся на работах с вредными, опасными или тяжелыми условиями труда). При этом для взносов по тарифам, зависящим от спецоценки условий труда, и уплаты взносов по тарифам, не зависящим от таких условий, КБК останутся прежними. Вот здесь можете посмотреть актуальные КБК по зарплатным взносам
Ответить
23 января 2019 21:51
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
15 января 2019 23:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Обращаюсь по следующему вопросу: у нашей фирмы недавно было открыто обособленное подразделение-филиал по другому адресу, но в пределах того же муниципального образования. В этой связи хотелось бы прояснить, куда нужно уплачивать налоги с зарплаты работникам, трудящимся в таком филиале: по месту нахождения филиала, либо же головного офиса?
Ответить
16 января 2019 17:31
Постоянная ссылка
Добрый день! В данной ситуации ответ будет зависеть от того, кто начисляет зарплату работникам: обособленное подразделение или головной офис. Кто такие начисления производит в вашей компании?
Ответить
16 января 2019 23:46
Постоянная ссылка
У нас все начисления производит головная организация.
Ответить
21 января 2019 08:30
Постоянная ссылка
В таком случае расчет налога на зарплату будет производить головное подразделение. И, соответственно, в инспекцию по местонахождению такого подразделения будет сдаваться отчетность по компании в целом, включая обособленный офис.
Ответить
21 января 2019 22:22
Постоянная ссылка
Ясно, спасибо, что прояснили.
Ответить
8 октября 2017 23:24
Постоянная ссылка
В таблице указано что ИП за самих себя платят 13%. ИП за самих себя платят 6 либо 15 в зависимости от налог.базы укажите статьи в таблице на которых приводите данные
Ответить
Ваш вопрос
Отправить