Решение о выплате дивидендов ООО - образец и приказ

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

• УК полностью оплачен;
• выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
• чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
• признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

Рекомендуем Путеводитель по порядку распределения чистой прибыли в ООО от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите описание каждого этапа этой процедуры.

Какие ограничения могут быть на выплату дивидендов? На этот вопрос ответили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Вопрос о распределении прибыли может быть как одним из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

• номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
• перечень участников, распределение долей между ними;
• повестка дня;
• результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

ВАЖНО! В связи с введением моратория на банкротство с 01.04.2022 на 6 месяцев был введен и запрет на выплату дивидендов. Можно было отказаться от применения моратория и получить право на выплату дивидендов. Подробнее мораторий на банкротство мы разбирали в материале. В настоящее время мораторий не действует, его действие завершилось 1 октября 2022 г.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

• за какой период их намерены платить;
• общую сумму, выделенную для этого;
• форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Не забудьте перечислить НДФЛ с дивидендов. Сроки:

• 28 число текущего месяца, если выплата дивидендов была осуществлена с 1 по 22 число текущего месяца;
• 5 число, если выплату произвели с 23 по последнее число прошедшего месяца;
• последний рабочий день года (но это редкость), если дивиденды выплатили с 22 по 31 декабря.

В общем случае ставка по налогу составляет 13%. Если сумма дивидендов превышает 2,4 млн. руб., ставка увеличивается до 15%. В 2025 году НДФЛ нужно перечислять в составе ЕНП на ЕНС.

О новых ставках НДФЛ с дивидендов в 2025 г. мы рассказывали здесь. А все налоговые новшества 2025 годов мы собрали в специальной рубрике. 

Как правильно выплатить дивиденды, уплатить с них НДФЛ и взносы, и отразить все эти действия в учете, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и переходите к Типовой ситуации.  

Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк решения учредителей о выплате дивидендов Скачать

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю Скачать

Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Приказ о выплате дивидендов

Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк приказа о выплате дивидендов Скачать

Итоги

Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

Решение учредителей о выплате дивидендов оформляется в форме протокола общего собрания или решения единственного учредителя. Вслед за решением оформляется приказ о выплате дивидендов.